Ir kurgi tie neatitikimai? VMi taip pat teigia, kad dienpinigius deklaruoti reikia. Tik pateikiau dar vieną nuomonę su detaliai nurodytu kodu, kad ieškoti nereikėtų...

O jeigu ne VMI, tai ir cituoti negalima ?

Kapitanovo seminaro citata:

Formoje FR0453A reikia taip pat nurodyti darbuotojams išmokamus dienpinigius ir tik dienpinigius. Pildant formą FR0453A 32 langelį reikės
nurodyti 541 kodą.

Ištrauka iš Pelno mokesčio įstatymo 17 str. komentaro:
6.24. Dėl palūkanų už paskolas ir įmokų, susijusių su paskolų garantijų gavimu.
6.24.1. Sąnaudomis, priskiriamomis prie leidžiamų atskaitymų, laikomos palūkanos už bet kokios rūšies paskolas, įskaitant lizingą (finansinę nuomą), prekių pirkimą išsimokėtinai, palūkanas, mokamas už indėlius bei vertybinius popierius (palūkanomis nelaikomos netesybos (baudos, delspinigiai) už sutarčių nevykdymą ir kitos ekonominės sankcijos).
6.24.2. Ilgalaikiam turtui pirkti, lizingo (finansinės nuomos) būdu įsigyti arba jam gaminti skirtų skolintų sumų palūkanos, susikaupusios per laikotarpį nuo to turto įsigijimo arba nuo gamybos pradžios iki jo naudojimo pradžios, turi būti kapitalizuojamos kaip formavimo savikaina. Pradėjus naudoti įsigytą ilgalaikį turtą, kapitalizuotos palūkanos (formavimo savikaina) amortizuojamos per ne trumpesnį nei PMĮ 1 priedėlyje ,,Formavimo savikaina“ ilgalaikio turto grupei nustatytą maksimalų nusidėvėjimo laikotarpį, o įsigytas (pasigamintas) ilgalaikis materialusis turtas - per ne trumpesnį nei PMĮ 1 priedėlyje ilgalaikio materialiojo turto grupei, kuriai šis turtas priskiriamas, nustatytą maksimalų nusidėvėjimo laikotarpį.

Taigi, kapitalizuoti reikia tik tas palūkanas, kurios susikaupia nuo turto įsigijimo iki jo naudojimo pradžios.

Kadangi specialių eilučių tam nėra, tai greičiausiai į tuščias eilutes 29 - 32

Metinę pelno mokesčio deklaraciją FR0475 arba FR0475A reikia pateikti kartu su metine finansine atskaitomybe iki spalio 1 d.

Siūlau pasižiūrėti į metinės pelno mokesčio deklaracijos FR0475 formos II dalies 1 eilutę: ten aiškiai parašyta, kad reikia įrašyti finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną (nuostolį) prieš apmokestinimą iš atitinkamos pelno (nuostolio) ataskaitos formos atitinkamos eilutės.
Be to siūlau paskaityti pelno (nuostolio) ataskaitos užpildymo tvarką, pavyzdžiui, "Buhalterio žinyne": ataskaitinių metų pelno prieš apmokestinimą rodiklis uždirbus pelną užpildomas iš 50, 52, 53 ir 54 sąskaitose esančių duomenų sumos atimant 60, 61, 62, 63 ir 64 sąskaitų duomenų suminę išraišką.
Ir čia niekur nekalbama apie 65 ir 69 sąskaitas.
Dar informacijos galima rasti knygoje "Buhalterinės apskaitos pagrindai" skyrelyje 8.3 (2001 m. leidimo 660 psl.). Ten aiškiai parašyta, kaip apskaityti pelno mokestį ir kaip uždaryti sąskaitas.

Tai aš jau kelis kartus ir aiškinu, kad pelno mokestis yra sąnaudos tik finansinėje apskaitoje. Jeigu nuosekliai taip ir darytum, kaip aš jau rašiau, viskas atsistotų į savo vietas: gauni įmonės veiklos rezultatą pelno nuostolio ataskaitoje, įsikeli gautą skaičių į pelno mokesčio apyskaitą, tada skaičiuoji pelno mokestį pelno mokesčio deklaracijoje. Gautą skaičių apskaitoje apskaitai D65, K47. Ir tada finansinėje apskaitoje uždarai visas pajamų ir sąnaudų sąskaitas per 391. Taigi pelno mokesčio deklaracijoje pelno mokestis yra paskutinėje eilutėje, kuri jau nieko nemažina ir nedidina. Juk šis pelno mokestis kaip sąnaudos pelno mokesčio deklaracijoje nerodomas.

Pirmiausiai suskaičiuoji pelno mokestį ir dedi į D65. Ir tik tada visas pajamas ir sąnaudas uždarai per 391 sąskaita. Taip gaunamas galutinis įmonės veiklos finansinis rezultatas, kuris turi sutapti su gautu pelno (nuostolio) ataskaitoje.

Nesuprantu, ar tas automobilis yra savininko, ar įmonės. Negi savininko automobiliui galima skaičiuoti nusidėvėjimą? O be to, kaip IĮ galėjo būti tokia sąskaitų korespondencija? Juk jau ten galai nesuėjo?

Taigi finansinėje apskaitoje pelno mokestis ir yra sąnaudos. Ir uždarius sąskaitas per 391 gaunamas galutinis įmonės veiklos rezultatas (finansinis). Viskas vyksta iš eilės - pelno nuostolio ataskaitoje gauni finansinį rezultatą be pelno mokesčio, toliau pelno mokesčio apyskaitoje suskaičiuoji pelno mokestį, tą mokestį vėl įkeli į pelno nuostolio ataskaitą ir gauni galutinį įmonės veiklos rezultatą. Uždarius sąskaitas per 391, šis rezultatas turi sutapti su tuo, kuris yra pelno nuostolio ataskaitoje.

Siūlau dar pažiūrėti, kokie dokumentai nurodyti deklaracijos 44 langelyje. Ten paprastai būna nurodyta, pagal kokį dokumentą skaičiuojamos transporto išlaidos. Transporto išlaidos žymimos TSS. Gal dar sąskaitą gausite vėliau? Ir šiaip, kokios nurodytos pristatymo sąlygos? Šiaip tai muitinė vis tiek turėjo turėti kokį nors dokumentą, pagal kurį tą sumą įrašė. O jeigu jums mokėti nieko nereikės už pristatymą, tai nekreipčiau dėmesio į neatitikimą. Tiesiog tos sumos apskaitoje nerodyčiau.

Paprastai po kelių dienų transportininkai atsiunčia sąskaitas paštu (jeigu jau jie parašo paskaičiavimą muitinei).

Tai sumai turite gauti sąskaitą iš transporto kompanijos. Tada: D200 atsargos K450 skolos tiekėjams Tai jau muitinės skolos neliečia. Tik muitinė prideda prie prekių savikainos ir nuo bendros sumos skaičiuoja importo PVM.

45 langelyje yra prekių pristatymo kaina (transporto išlaidos), kurią iš esmės taip pat reikia traukti į prekių savikainą.

Aš į apskaitą traukiu muitą ir importo PVM atskirai, pvz: K47011 Nesumokėtas importo PVM D2511 Nesumokėtas importo PVM K4705 Mokėtinas muito mokestis D200 (muitas turi būti traukiamas į prekių savikainą)

Siūlau pasižiūrėti www.cust.lt.

Pačiolis 2002 m. žurnalo "Apskaitos ir mokesčių apžvalga" Nr. 10 kaip tik atsako į panašų klausimą (klausimas Nr. 25) ir jų nuomone avansinių apyskaitų nepildymas gali būti traktuojamas kaip apskaitos taisyklių pažeidimas. Jie remiasi LRV 2000 02 17 nutarimu Nr. 179.

Taip, pagal 2002 01 25 LRV nutarimą Nr. 108.