SveCEBO rašė:
Borga rašė:
Skaičiuosim pajamas natūra už automobilių naudojimą privatiems poreikiams 0.75 proc. Išsirašant sąskaitą "sau" už kurą, 0.05 proc, + PVM, ką debetuoti ir kredituoti?
Klausimas
Kokia būtų sąskaitų korespondencija išsirašant PVM sąskaitą faktūrą už degalus, sunaudotus privatiems poreikiams tenkinti? Įmonės automobilis naudojamas ir asmeniniais tikslais, kai nuo rinkos kainos skaičiuojama 0,75 proc. pajamų natūra darbuotojui: 0,05 proc. būtų 7,15 Eur, 21 proc. PVM – 1,50 Eur, suma su PVM – 8,65 Eur.
MERITS atsakymas
Išrašius PVM sąskaitą faktūrą dėl degalų suvartojimo privatiems poreikiams tenkinti, apskaitoje paprastai registruojamas tik PVM. Jeigu degalai jau nurašyti į sąnaudas remiantis nurašymo aktu, jų registruoti antrą kartą nereikės.
Pardavimo PVM bus registruojamas:
D 63081 PVM sąnaudos 1,50 €
K 4492 Mokėtinas PVM 1,50 €
PVM deklaracijoje FR0600 nurodoma:
– 14 laukelyje „Suvartojimas privatiems poreikiams“ reikės nurodyti 7 €,
– į 29 laukelį „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ reikės įtraukti 1,50 €.
Į i.SAF šią PVM sąskaitą faktūrą reikės įtraukti naudojant PVM6 kodą „Atvejai, kai prekės (paslaugos) yra suvartotos PVM mokėtojo privatiems poreikiams tenkinti (PVMĮ 5 ir 8 str.)“.
PVM sąskaitoje faktūroje pirkėjas nebus nurodytas (LRV 2002-05-29 nutarimu patvirtintų Mokesčiams apskaičiuoti naudojamų apskaitos dokumentų išrašymo ir pripažinimo taisyklių 14 p.), todėl į i.SAF jo įrašyti nereikės.