Situacija: MB turi vieną narį, per metus uždirbta X pelno. Narys kol kas nežino, kaip skirstyti pelną (kiek pinigų reikės MB, o kiek išsimokėti).

Iki kovo pabaigos reikia pateikti MB finansinę atskaitomybę RC.
Turimame MB metinės FA tvirtinimo sprendimo pavyzdyje nurodomas ir pelno skirstymas.

Klausimai:
1. Ar galima priimti sprendimą dėl FA tvirtinimo dabar (ir pateikti RC), o kitą - dėl pelno skirstymo - vėlesne data?
2. Jei taip netinka, ar galima dabar pasitvirtinti FA nurodant, kad visas pelnas paliekamas MB (ir pateikti RC), ir tada vėlesne data (tarkime, po 2 mėn.) priimti sprendimą dėl dalies ankstesnių metų pelno išmokėjimo nariui?

Abiem atvejais info apie RC "nematytą" sprendimą būtų galima paminėti kitų metų FA aiškinamąjame rašte.

Aš ne buhalteris, bet mano supratimu paprasčiausia taip:
1. Vyras MB narys ir direktorius, be jokios civilinės vadovavimo sutarties ir jokio atlygio už "dirketoriavimą"
2. Išsimokėti vieną kartą per metus - pasibaigus finansiniams metams ir paskirsčius rezultatus (susimokat tik 15% GPM)

Ačiū, Serebro, už komentarus.

Dėl tiekėjo sąskaitų gavimo ir jų apmokėjimo atskyrimo viskas aišku - žioplas, pasitaisysiu. Ačiū.

Dėl pelno mokesčio - supratau, kad trūko (D 65 Pelno mokestis, K 4464 Pelno mokesčio įsipareigojimai) įrašo. Pavyzdiniame MB sąskaitų plane nėra 390 ar analogiškos suvestinės sąskaitos. Bet galiu prisidėti. Tik dar metų uždarymo eiliškumą pasitikslinti noriu, nes kiek skaičiau komentarus šiek tiek skiriasi. Ar galimas toks variantas?
1. 2017-12-31 Keliam 5 kl. į 390
2. 2017-12-31 Keliam 6 kl. į 390
3. 2017-12-31 Pagal 390 likutį apskaičiuojam pelno mokestį (D 65, K 4464)
4. 2017-12-31 Atimam pelno mokestį iš 390 (D 390, K 65)
5. 2017-12-31 Perkeliam 390 likusį grynajį pelną į 341 (ataskaitinių metų pelnas)
6. 2018-01-01 341 persikeliam į 342 (ankstesnių metų pelnas)

Ar toks eiliškumas 1-2-3-4-5-6?

Tada kitas žingsnis dabar priimti sprendimą dėl pelno išmokėjimo ir įtraukti į aiškinamąjį raštą.
- Jei sprendimas buvo pelno neišsimokėti, jokio papildomo įrašo nedarom.
- Jei sprendimas buvo pelną išsimokėti, tiesiog fiksuojam D341 K271 pagal banko išrašą (tarkim 2018-01-20 data).

Ačiū darkart.

Sveiki,
2017 m. įsistegiau MB programavimo paslaugoms teikti. Esu vienintelis narys, dirbu pagal sutartį kitur, ilgalaikio turto nėra, darbuotojų nėra, pelno metų eigoje neišsimoku, veiklos mažai - taigi galvojau apsaitą tvarkytis pats. Su buhalterine apskaita buvau trumpai susidūręs tik seniai universitete (pusmečio pagrindų kursas), taigi prašyčiau pasižiūrėti ir patikslinti, ar teisingai suprantu dalykus :)

Pagal 38 VAS pasibaigus metams reikia teikti balansą, pelno/nuostolių ataskaitą ir aiškinamąjį raštą. Kiek suprantu, apskaitą privaloma tvarkyti naudojant dvejybinį įrašą.

Praėjusiais metais buvo 3 operacijos: steigiant MB įneštas nario įnašas, apmokėta viena sąskaita ir išrašyta viena sąskaita.

Registruoju taip (pagal pavyzdinį MB sąskaitų planą iš 38 VAS rekomendacijų):
1. MB Steigimas (100 eur) - D 271 Sąskaitos bankuose | K 301 Savininkų įnašų suma
2. Apmokėta sąskaita (10 eur) - D 618 Kitos veiklos sąnaudos | K 271 Sąskaitos bankuose
3. Išrašyta sąskaita (1000 eur) - D 241 Pirkėjų skolos | K 500 Parduotų prekių ir paslaugų pajamos

Tada metų uždarymas:
4. Pajamos perkeliamos į nepaskirstytą pelną (1000 eur) - D 500 Parduotų prekių ir paslaugų pajamos | K 341 Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai)
5. Sąnaudos perkeliamos į nuostolius (10 eur) - D 341 Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) | 618 Kitos veiklos sąnaudos

Tada 341 sąskaitoj likutis yra 990 eur. Skaičiuoju pelno mokestį, 5% gaunasi 49.5 eur, apvalinu iki 50.
6. 2017 pelno mokestis (50 eur) - D 341 Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) | K 4464 Pelno mokesčio įsipareigojimai

Rezultate 341 sąskaitoj lieka 940 eur. Tas pats atsispindi ir P/N ataskaitoj.

Tada balanse viskas nuliai, išskyrus:
B. Trumpalaikis turtas
- 2. Per vienus metus gautinos sumos: 1000 (24 sąskaitos likutis)
- 4. Pinigai: 90 (27 sąskaitos likutis)
Turto iš viso: 1090

Kapitalas:
C. Nuosavas kapitalas:
- 1. Savininkų įnašai: 100 (30 sąskaitos likutis)
- 2. Nepaskirstytas pelnas: 940 (34 sąskaitos likutis)
E. Įsipareigojimai
- Trumpalaikiai įsipareigojimai: 50 (44 sąskaitos likutis)
Kapitalo ir įsipareigojimų iš viso: 1090

Klausimai:
1. Ar iš esmės teisingai atrodo balansas?
2. Ar metų uždarymui reikia dar ką nors padaryti be ataksaitų rinkinio teikimo RC ir PLN204 deklaracijos teikimo VMI?
3. Ar likutis iš 341 (ataskaitinių metų pelnas) į 342 (ankstesnių metų pelnas) perkeliamas 2018 sausio 1, ar dar 2017-ais?
4. Ar sprendimas dėl ankstesnių metų pelno išsimokėjimo gali būti priimtas bet kada ateityje? Tada būtų tiesiog D342 K271?
5. Kas dar būtina padaryti MB, kad apskaita būtų tvarkinga?