Palūkanos ir PM prie PŠ

Iš užsienio vieneto 2002.01.01 gavome paskolą:
D27x/K40x
Grąžiname kas mėnesį lygiomis dalimis:
D440x/K27x
2002 metų pabaigoje skolintojas priskaičiuoja palūkanas:
D63x/K40x - leidžiami atskaitymai
Visa paskola "baigiasi" 2003.10.31:
D40x/K27
D614/K27 - neleidžiami atskaitymai

Ar aš teisus?

Motyvacija:
[b]4 straipsnis. Mokesčio bazė[/b]
4. Užsienio vieneto ne per nuolatines buveines Lietuvos teritorijoje gautos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje:
1)palūkanų pajamos iš bet kokios rūšies skolinių įsipareigojimų
37 straipsnis. Užsienio vieneto apmokestinimas
Pelno mokestį prie pajamų šaltinio nuo 4 straipsnio 4 dalyje nurodytų pajamų (sumų) išskaičiuoja ir sumoka į biudžetą išmokas išmokėjęs asmuo ... užsienio vieneto pajamos pripažįstamos taikant šio Įstatymo 8 straipsnio 1 dalyje nustatytą principą.
8 straipsnis. Pajamų ir sąnaudų pripažinimas pagal pinigų apskaitos principą
1. Taikant pinigų apskaitos principą, ... Taip pat pripažįstamos šio Įstatymo 37 straipsnyje nustatytos pajamos.
52 straipsnis. Deklaracijos apie užsienio vienetui išmokėtas pajamas (sumas) ir apskaičiuotą bei į biudžetą sumokėtą pelno mokestį pateikimas
2. Deklaracija apie užsienio vienetui išmokėtas pajamas (sumas) ir apskaičiuotą bei į biudžetą sumokėtiną pelno mokestį pateikiama ne vėliau kaip per 15 dienų pasibaigus mėnesiui, kurį buvo išmokėtos pajamos (sumos).

Mokestis prie paj šalt atsiranda tada ,kada moki pinigus .Jei moki tik metų gale ,vadinasi ir skaičiuoji tik vieną kartą metu gale.
Jei moki pats ir neišskaitai-N A

Kitaip sakant, aš teisus, deklaruodamas ir mokėdamas 2003 metais, nors 2002 ramiai palūkanas dedu į leidžiamus?

31 str.-neleidžiami atskaitymai:
10) išmokos, nepagrįstos šio straipsnio 2 dalyje nustatytais įrodymais, bei išmokos, neapmokestintos šio Įstatymo 37 straipsnyje nustatyta tvarka;

Manau: 2002 m. priskaičiuotos, bet neapmokestinos palūkanos-neleidžiami atskaitymai. Bet kai 2003 m. išmoki jas ir sumoki mokestį prie pajamų šaltinio-gal tada reikia tikslinti 2002 m. pelno mokesčio deklaraciją? Čia reikia padiskutuoti-kada jos tampa leidžiamais atskaitymais.
Finansinėje apskaitoje palūkanas tikslinga skaičiuoti kas mėn. ir kaupti-tikslesnis rezultatas-bet tai vėl priklauso nuo įmonės vidinės tvarkos.

Ir dar: jei moki pats, o ne išskaitai-tada palūkanos vistiek leidžiami atskaitymai:

iš komentaro:

[i]Tuo atveju, kai vienetas

Varinėjau po keturis straipsnius, o neužklydau į dar vieną... Ačiū, Guru

31 str komentaras..... cituoju- Tuo atveju kai vienetas 37str nustatyta tvarka neišskaičiuoja pm prie paj šaltinio iš užsienio vienetui mokamų sumų, tačiau mokestį sumoka iš savo lėšų, UŽSIENIO VIENETUI IŠMOKĖTOS SUMOS LAIKOMOS LEIDŽ ATSK.(Pačiolio PM komentaras VI-4 psl)
Gal atsakiau.

Priskaičiuotos palūkanos visada bus LA,tik tavo sumokėta PM prie PŠ suma bus NA ir tik tuomet kada tu moki.

Kas gali manęs pagailėti?


Pasiėmiau papildomą darbelį ir susidūriau su problema.
Įmonė pagal lizingo sutartį moka Estijos firmai. Palūkanos 778,43 EUR.
Pateikia deklaraciją FR0313. Pagal ją PM prie pajamų šaltinio sumoka pati, 15%, nuo sumos 1002 Lt, mokesčio suma 150 Lt.
Mano galva atrodo, kad PM turėtų būti 15% nuo palūkanų, t.y. 403,16 Lt.
Ko aš čia nesuprantu, apšvieskit protą.

Linda, gal Estijoje EUR kitoks kursas? Tau tereikia susisiekti su jais ir išsiaiškinti. O gal jie ne visą mokestį moka? Ar tu nematai jų paskaičiavimų?

Aš nieko nerandu. Ir sąskaitas tik dvi radau, 2003-09-16 ir 2004-02-06. Iš jų matau, kad palūkanos mažėja. Mokama VMI suma nekinta nuo 2003 birželio, kaip ir mokesčio bazė. Per banką tvarkingai mokėta eurais visa suma - įmoka + palūkanos. Ar manai, kad turiu konvertuoti eurą į kronas, kronas į litus ar dar kažkaip? Nelabai suprantu, kokį ryšį turi euro kursas Estijoje. Oi, kaip man šiandien liūdna. Jaučiuosi kaip ožka, kuri įšoko į rūtų darželį...

Jei 02-17 nebūtų paskutinė d. deklaracijai pateikti, nesukčiau galvos. Ramiai visko pasiieškočiau, o dabar - į Ameriką išdūmusi vyr. buhalterė paliko "paruoštą" deklaraciją be jokių komentarų, kurią aš turiu pasirašyti. Manau, pasirašysiu, o paskui, kai viską išsiaiškinsiu, tikslinsiu
Minčių, kad gali būti blogai - sočiai, nes visa apskaita - vienas jovalas. Tikiu, kad išsikuopsiu, nes dėl to ir prašė būtent manęs, bet yra dalykų, su kuriais paprasčiausiai nesusidūriau, ir todėl nežinau, nuo ko pradėti.

Ar ne lengviau iš estų firmos gauti rezidavimo pažymą -tada palūkanos išvis neapmokestinamos...
www.countline.lt/am/content.php?id=10764&doctyp...

www.finmin.lt/finmin/content/document.jsp?do...

11 straipsnis PALŪKANOS
1. Palūkanos, susidarančios sutartį sudarančioje šalyje ir
mokamos kitos sutartį sudarančios šalies rezidentui, kuris yra
tikrasis palūkanų savininkas, apmokestinamos tik toje kitoje
šalyje.

www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=2266...

ačiū, Artai. Po švenčių mėginsiu ieškoti galų.

Būtinai reikia perskaityti sutartį dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo su su ta šalimi-daug kur nepadeda palūkanoms nei rezidavimo pažymos.

Patarkite- ar teisingai mąstau.
Situacija
Lietuvos UAB, kurios steigėjas užsienio įmonė, turi paskolą iš užsienio banko nuo 1999 metų. Tvarkingai kas ketvirtį bankas siunčia ataskaitas,kiek priskaičiuota palūkanų.
Dabar, 2005 metais grąžinant visą paskolą, suskaičiuoju kiek buvo palūkanų per visus metus nuo 1999 metų, pervedu 13% nuo šios sumos į biudžetą ir pranešu per 15 dienų mėnesiui pasibaigus MI. Mums tie 13% yra neleidžiami atskaitymai, t.y. nemažina PM.

Sveikučiai,

Na va susidūrėm ir mes su problema, paaiškinkit man jei galit, mes gavom paskolą iš kito UAB Lt, sakykit ar man pačiai reikia paskaičiuoti palūkanas? ir kaip man jas koresponduoti, ir ar reikia skaičiuoti kažkokį dar mokestį?
Ačiū,

Perskaitykit sutartį, kaip ten parašyta apie palūkanas.

korespondencija D630 K27

Palūkanas paskaičiuoti ir išrašyti jums sąskaitą turi paskolos davėja.
Priskaitytos palūk.
630
44
Apmokėjimas
44
27
Mokesčius mokės irgi paskolos davėja. Tau tai leidžiami atskaitymai, jei paskola naudojama įmonės veiklai finansuoti.

Gal ir man kas nors padės? Prašau

aciu labai uz atsakyma.