Pardavimo PVM tikslinimas

Ištrauka iš PVM 66 str. komentaro:

comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/251543913b1801f8422...,11,14#_Section3

Įmonėje turtas iki 1000 Lt laikomas menkos vertės turtu, ir pradėjus jį eksploatuoti, įsigijimo savikaina iš karto nurašoma į leidžiamus atskaitymus. 2004 m. gegužės mėn. buvo įsigytas 800 Lt vertės mobilusis telefonas, kurio pirkimo PVM 144 Lt buvo įtrauktas į PVM atskaitą. Įmonėje šis mobilus telefonas laikomas trumpalaikiu turtu, todėl jo įsigijimo savikaina iš karto buvo pripažinta leidžiamais atskaitymais. 2004 m. rugpjūčio mėn. telefonas buvo pavogtas, bet įmonė nustatyta tvarka nepranešė apie trečiųjų asmenų nusikalstamos veikos faktą.
Pagal Pelno mokesčio įstatymo 1 priedėlį ryšių priemonėms nustatytas 3 metų nusidėvėjimo normatyvas. Kadangi mobilusis telefonas iki jo vagystės buvo naudotas įmonėje PVM apmokestinamai veiklai vykdyti tik 3 mėnesius, tai įmonė 2004 m. rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijoje turi patikslinti PVM atskaitą, tenkančią laikotarpiui nuo vagystės momento iki nusidėvėjimo laikotarpio, nustatyto Pelno mokesčio įstatymo 1 priedėlyje, pabaigos.
Patikslinta PVM atskaita sudaro 133 Lt (144 Lt /3 metų /12 mėnesių x 33 mėnesių), todėl į minėtos PVM deklaracijos 30 laukelį turi būti įrašyta (-133) Lt.

15815 Mobilūs telefonai įsigyti 2004 4 mėn.ir iš karto nurašyti
į sąnaudas, atskaita 500 Lt padaryta.2005 10 mėn paaiškėjo, kad telefonai nebebus naudojami įmonės veikloje.Ar teisingai tikslinama suma 500/36*17 mėn. = 236.13 Lt. Dėkojame

Auditoriaus A.Kapitanovo atsakymas seminare internete:
Nereikia nieko tikslinti, nes telefonų nusidėvėjimo terminas pagal pelno mokesčio įstatymo 1 priedėlį 3 metai, o pagal statymo 67 str. reikia tikslinti tik tą turtą, kurio nusidėvėjimo terminas yra ne trumpesnis kaip 4 metai.

Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas Nr. IX-751,67 str.

Tai kas teisus??

Man atrodo abu teisūs. 67 str. kalba tik apie ilgalaikio tikslinimą, ir jei ten mobilus 3 metai, tai tikslinti nereikia. O jei mobilus buvo pripažintas iš kart sąnaudomis, tai jis ilgalaikiu nebuvo, todėl tikslinti reikia pagal 66 str.

Tai kaip iš tikrųjų?

Iš tikrųjų yra taip, kaip parašyta įstatyme ir pastarasis Valstybės žiniose
Kaip šventąjam rašte: "Iš tiesų iš tiesų sakau jums..."

Visai nejuokinga, tiesiog kvaila ir tiek. Jei nesugebi diskutuoti, tai nerašinėk kvailysčių, protinguolis...

Kvailystė, tai kvailystė. Kaip ponui patogiau.
Belieka stebėti diskusijų meistro mintis

Atskaitą šiuo atveju privaloma tikslinti, jei telefonai buvo iš karto nurašyti ir atskaita padaryta.Kotryna įdėjo komentaro ištrauką, manau teisinga.

Nesutinku
Jei telefonai nurasyti is karto nurasyti reiskia telefonai imoneje laikomi menkos vertes (trumpalaikiu turtu).Reiskia PVM atskaita tikslinama pagal 66 str.(kaip prekiu),neatsizvialgiant i PMI nustatytus nusidevejimo normatyvus.
deja,kaip tikslinti PVM atskaita turto,priskirto prekiu grupei,PVMI nenurodo.
Isvada-netiksliname :)

Man gaunasi taip: jei pagal PM normatyvus nustatyta > 4 metų, taikom 67 str., jei mažiau - taikom 66 straipsnį. Vadinasi Kapitanovas neteisus, taikydamas 67 str. nuostatas.
Ir svarbu ne tai, kokius normatyvus nustato įmonė, ir ne tai, ilgalaikis ar trumpalaikis įmonėje šis turtas - atskaitos taškas yra PM priedo normatyvai.

Pritariu Tiesi.

Pripažindamas, kad buvau netikslus, pritariu Lindai ir Tiesi.
Sudėlioja taškus 67str.2d. komentaro paskutinė pastraipa:
"Ilgalaikio materialiojo turto rūšims, kurioms netaikomas Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 67 straipsnis, taikomos PVM įstatymo 66 straipsnio nuostatos.
Dėl Kapitanovo komentaro: pirmą kartą skaitydamas supratau, kad kalbama apie IT. Manau, kad Kapitanovas komentavo suprasdamas, kad telefonai buvo IT. Ir tada jis neteisus. O kaip būtų tuo atveju, jei jo atsakymas būtų ankstesnis, nei VMI kometaras?
67 str. (išskyrus komentarą) nerandu nuorodos į 66 str.:
1. Šio straipsnio nuostatos taikomos:
2) kitoms ilgalaikio materialiojo turto rūšims, kurioms teisės aktuose, reglamentuojančiuose pelno (pajamų) apmokestinimą, nustatytas ne trumpesnis kaip 4 metų nusidėvėjimo normatyvas.

As manau kad menkaverciui turtui imone pati turi nustatyti "naudojimo laikotarpi" ir jo vadovautis tikslinant PVM(o ne mokestini nusidevejimo normatyva).

Fizkulprivet!
66str. komentaras siūlo kitaip:
5.1. Kai prarandamas (pvz., pavagiamas, bet nustatyta tvarka nepranešama apie vagystės faktą) ir dėl to nebebus naudojamas įmonės PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytoje veikloje toks turtas, kuris įmonėje laikomas menkos vertės turtu ir kurio įsigijimo savikaina iš karto nurašoma į leidžiamus atskaitymus (pvz., - mobilusis telefonas, inventorius ir pan.), tai tikslinant PVM atskaitą taip pat turi būti atsižvelgta į to turto naudojimo PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje laiką, t. y. į biudžetą neturėtų būti grąžinama visa pirkimo (importo) PVM suma, jeigu turtas tam tikrą laiką buvo naudojamas PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje.
Tokiu atveju PVM mokėtojas, nebenaudojantis tokio turto, turėtų įvertinti, kiek (kokia dalimi) šį turtą jis jau naudojo PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytoje veikloje. Tokį įvertinimą būtų galima atlikti atsižvelgiant į atitinkamai turto rūšiai Pelno mokesčio įstatymo 1 priedėlyje nustatytą nusidėvėjimo laikotarpį (nepaisant to, kad konkretus turto vienetas PVM mokėtojo apskaitoje nėra ilgalaikis turtas), o PVM atskaita patikslinta 3 punkte nurodyta tvarka. Jeigu turtas, kurio pirkimo (importo) PVM buvo atskaitytas, nebuvo naudojamas PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytoje veikloje, pvz. prarastas iš karto po įsigijimo, tai į biudžetą turėtų būti grąžinta visa atskaityta jo pirkimo (importo) PVM suma.

Įdomumas yra žodyje "galima". Išeitų, kad galima taikyti ir kažkokį kitokį įvertinimo metodą?[/b]

Klausimas: 2003 metais įsigijom vilkiką kaip ilgalaikį turtą.PVM atskaitėm.Nusidėvėjimas 5 metai. 2005 metais sudaužėm ir pardavėm už mažesnę kaip likutinę vertę.Ar reikia tikslinti PVM deklaracijoje ir atstatyti.

Turiu klausimą.
Rasta klaida 2004 metu spalio men.
Sąskaitoje 18 % tarifu buvo apmokestintos muitines paslaugos.
Kaip tikslinti deklaraciją? Domina būtent 18 deklaracijos eilute.
Ar būtinai reikia tikslinti tą mėnesį, per kurį buvo padaryta klaida.

Pаdekit zmones gerieji!!!!

Jeigu gautinas PVM tai deklaracijos galit tą mėn netikslinti,bet jeigu mokėtinas PVM tai būtina tikslinti tą mėn kur padaryta klaida.18 deklaracijos eilutė apmokestinama pagal 0 proc.(taip parašyta deklaracijoj)

Jeigu nuskriaudei save, tai tikslinti nebutina, bet jeigu nuskriaudei mokescius, tai tikslinti butina to menesio deklaracija

Čia gautiną ar mokėtiną PVM tikslini?