Kada taikomas 0 PVM mokestis????

Dirbu ind. Imoneje esam PVM moketojai. Tarkim mes perkam prekes is UAB ...... (taipat PVM mok) ir jas siunciam tiesiogiai i Danija ar kita ES sali. Ar mes privalom moketi pvm uz isigyta produkcija? ar gaunama saskaita turi buti 0 pvm?

Lietuvo vienetas, jums parduodantis prekes Lietuvoje, turi priskaičiuoti 18%PVM.
Kol galiojo PVMĮ 54str., buvo galima taikyti 0 tarifą, jei prekės sunaudojamos kitų eksportui skirtų prekių gamybai ir apmoka užsienietis.
Dar yra toks 52str. Atstovavimo paslaugos, bet manau, kad tai ne "Neatsiskleidusio tarpininko".
Iki galo nesuprantu 11str.4.1.: "toks pat apmokestinimo režimas". Bet tas nepanaikina pardavimo Lietuvoje esmės?

(buvo klaida: apmokėjimo/apmokestinimo)

Kaš kaip ne taip paklausei....

1.Ar mes privalom moketi pvm uz isigyta produkcija?
- pardavėjui - taip, nes jis turi išrašyti PVMSF ir paskaičiuoti pardavimo PVM, pas save į pirkimo PVM (atskaita)

2. Į ES rašai PVMSF ir paskaičiuoji 0% PVM, jei pirkėjas PVM mokėtojas ir kas ketvirtį į VMI FR 0564 iki 25 d.

Be to reik nepamiršti kad reikalingi dokumentai patvirtinantis, kad krovinis kirto sieną, o PVM S-F nurodyti pagal kuri PVM įstatymo straipsnį taikomas 0% PVM tarifas.

1 ir 2 - viskas aišku.
Bet jei turi laiko pažiūrėk 11str.komentarą 4.1. Gal sakau ten savoką "toks pat apmokestinimo režimas" galima ištraktuoti, kaip kad jei vistiek prekės keliaus į ES, tai ir 0% tarifas?

Po pietų pažiūrėsiu,
bet tikrai žinau, kad jei ne PVM mokėtojas ES pirkėjas - PVM 18%, o jei PVM mokėtojas -tai O%, nes mes jam "perduodam" PVM, jis priskaičiuoja pas savę.

Tas tiesa, bet Tropo klausime aš supratau kad visi PVM mokėtojai

Yra ir fiziniai asm. ne PVM mokėtojai, kurie perka iš Lietuvos - pvz - iš mano įmonės Latviai ir Estai. (dar nepažiūrėjau, sorry)

Na, viskas OK, jis perparduoda, bet jam kaip tikrajam pardavėjui taikomos visos PVM "linksmybės". Taip pat jei jo nėra (tegul gyvena) tai tikras pardavėjas parduodamas "Danui" taiko 0% PVM, jei tas yra PVM mokėtojas.

4.1. Jeigu sandoryje dėl prekių pardavimo ar paslaugų suteikimo tarpininkas atstovauja savo vardu, t. y. jis savo vardu gauna prekes (paslaugas) ir savo vardu jas patiekia (suteikia) galutiniam pirkėjui (paslaugos gavėjui), tai toks tarpininkas yra laikomas ,,neatsiskleidusiu“ tarpininku. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo taikymo prasme neatsiskleidęs tarpininkas yra traktuojamas kaip prekių pardavėjas (paslaugų teikėjas), o PVM skaičiuojamas ta pačia tvarka, kaip jis būtų skaičiuojamas, jeigu prekė būtų priklausiusi tarpininkui nuosavybės teise ir jo parduota, t. y. tokiu atveju neatsiskleidusiam tarpininkui tiekiant prekes ar teikiant paslaugas (ar jas įsigyjant) taikomas toks pat apmokestinimo režimas (tokie pat mokesčio tarifai, lengvatos) kaip tikrajam pardavėjui (žiūr. šio straipsnio komentaro 5 dalį).

Jeigu galima įsiterpsiu į Jūsų diskusiją:
PVMĮ 11 str. komentas:

"....tokiu atveju neatsiskleidusiam tarpininkui tiekiant prekes ar teikiant paslaugas (ar jas įsigyjant) taikomas toks pat apmokestinimo režimas (tokie pat mokesčio tarifai, lengvatos) kaip tikrajam pardavėjui (žiūr. šio straipsnio komentaro 5 dalį)".

Taigis, grįžtam prie ištakų - kad taikyti 0% tarifą tikrajam pardavėjui reikia tikrų įrodymų. AA tikrasis pardavėjas, pardavęs BB tikrajam pardavėjui/neatsiskleidusiam tarpininkui neturi įrodymų, kad jo prekes iškeliaus į ES platybes (nes prekės lieka LT ir jau tampa BB pirkėjo nuosavybe). Tokius įrodymus turės tik BB pardavėjas, prastumęs prekes į ES bei apsišarvavęs CMRu ir kitais dokais turės pagrindą taikyti 0 PVM.

Reklama
Apie ES platybes, įrodymus ir maklias su 0% PVM (lietuvis lietuviui) skaityti čia: tax.lt/postp110162.html#110162

Ką gi, "landos neradom" Atsakymas vienareikšmiškas

Taigis, gavau laiškutį iš tax.lt nario, kuris ir pradėjo šią diskusiją:
"Tropas
Kam: artas71
Parašyta: 2004-10-20 21:07
Tema: Dekui
Aciu jums , zodziu viskas siandin taip isisprende: pardavejas israse saskaita musu imonei ir ant saskaitos nurode jog prekes siuncemos tiesiogiai i Denmark ir tuo grysdamas taike 0 pvm. tai juk EXPORTAS mes kaip garanta parsiunciam cmr dokumenta kuriame rasoma kad prekes tikrai pristatytos i es sali. ir mes danams isiunciame savo saskaita , kaip tarpininkai (su uzsidetu pelnu)".

Sutikčiau su Bile_kas, bet matyt "kas nerizikuoja, tas negeria Moet&Chandon". Labai asmeninė nuomonė - būčiau nelinkęs rizikuoti netgi šioje situacijoje, nes argumentai nėra labai įtikinami.
O kaip Jūsų nuomone?

Iš pirmo žvilgsnio:
"Su užsidėtų ankainiu"" jau geriau tarpininkas "atsiskleistų". t.y. išrašytų sąskaitą už tarpininkąvimą. Kam tas perpardavimų trikamapis? Dar reikia žiūrėti, kaip apmokama.

Kokį PVM tarifą taikyti 0% ar 18% ? Situacija tokia:
Parduodam prekes danų įmonei registruotai Lietuvoje(IĮ "xxx", zzz gatvė, Vilnius), tačiau pristatymo vieta yra Danija. Įrodymus, kad prekės išgabentos iš Lietuvos turėsime. Todėl, mano manymu, PVM tarifas turėtu būti 0%. O jūs kaip manote?

Aš dar pasitikrinčiau, ar Danijoje jie yra PVM mokėtojai.

O aš manau, kad 18 procentų. jei jie registruoti Lietuvoje, tai, vadinasi, Lietuvoje jie ir PVM mokėtojai.

Bet prekės tai atsidūrė Danijoje (turi įrodymus). Ir jei Danai ir ten PVM mokėtojai, ir gal dar apmokės iš Danijos?

Tai tada ir reikia danams (kurie Danijoje) ir siųst, ir PVM mokėtojo kodą nurodyt jų, o ne kodas LTxxxxxxx, o PVM- nulis.
Galima ginčytis, aš tai taip daryčiau.

Tai aišku, kad pardavimo sąskaitoje reikia nurodyti Daniškus rekvizitus. Juk nėra nuostatos, kad įmonė negali būti registruota keliose šalyse, net prekių pardavėjo, kad tas negalėtų taikyti 0%?

Aš iš klausimo supratau, kad sąskaita bus rašoma danų įmonei, kuri įregistruota Lietuvoje (su tuo išplaukiančiais lietuviškais rekvizitais), o jau ta įmonė išvež į Daniją.