Visai nereikia su lygintuvu...
Buvo mokestinis patikrinimas, per kurį prekių pardavimo kainos buvo padidintos. Nes buvo apklausti pirkėjai. Pardavimai įvyko Lietuvoje su 21 proc. PVM. Nustatė nedeklaruotos pajamos, tai tas skirtumas, kiek buvo sumažintos pardavimų kainos (kaip rašo patikrinimo akte).

Apie PVM deklaracija ne rašiau

Kad pelno mokesčio nepriskaičiavo, tikrino PVM. Bet į aktą įrašė nedeklaruotas pardavimo pajamas, nuo kurių ir buvo priskaičiuotas papildomai mokėti PVM.
Bet mokesčių auditorė patarė ne laukti, kada ateis tiktinti Pelno mokestį, įtraukti į apskaitą pajamas ir patiems priskaičiuoti nuo jų pelno mokestį.
Dabar suku galva, kaip tą teisingai padaryti...

Prašau patarimo - kaip teisingai apskaitoje parodyti per VMI patikrinimą papildomai apskaičiuotos praeitų metų pajamos. Kokios būtų sąskaitų korespondencijos?

Ne labai aišku užduotas klausimas
Priskaičiuotą sausio mėnesio atlyginimą turėjote užregistruoti apskaitoje: D6030(arba D6114) - darbo užmokesčio sąnaudos; K4461 - mokėtinas darbo užmokestis.
Jeigu, darbuotojui jau išmokėjote neteisingą suma, sausį nieko nereikia keisti. Tiesiog vasario mėn. įtraukyte į apskaitą koregavimo įrašą: D4461; D6030 (arba D6114)- permokos suma. Bet dėl to gali būti kad neteisingai apskaičiavote GPM, Sodra, garantinę įmoną. Su mokesčiais taip pat reikės pakoreguoti.

Mokesčiui apskaičiuoti reikalinga vidutinė rinkos vertė.
Be unikalaus numerio neištrauksite tos vertės.
Bent man nepavyko...

Klausimas buvo apie leidžiamus atskaitymus - ar priskirti leidžiamiems GPM, Sodros įmokas, sveikatos draudimo įmokas.
O kas dėl pririšimo prie MMA...
Esmė liko tą patį: kiek savininkas išims iš įmonės pajamų (su darbo santykiais susijusių) tiek ir turės apmokestinti.

To virgiuke:

NEKILNOJAMOJO TURTO MOKESČIO ĮSTATYMAS
3 straipsnis. Mokesčio mokėtojai
.............
3. Nekilnojamojo turto mokestį už juridiniam asmeniui neterminuotai ar ilgesniam kaip vieno mėnesio laikotarpiui perduotą naudotis nekilnojamąjį turtą (arba jo dalį), nuosavybės teise priklausantį fiziniam asmeniui (asmenims) arba jo (jų) įsigyjamą, tuo laikotarpiu moka šis juridinis asmuo.

Paprastais žodžiais sakyčiau taip:
Įmonės savininkui sumokėtas "atlyginimas" (nuo 800 Lt iki 56160 Lt)- įmonės leidžiami atskaitymai;
Sodros ir sveikatos draudimo įmokos nuo išmokėtų sumų - įmonės leidžiami atskaitymai;
15% GPM nuo išmokėtų sumų - įmonėi neleidžiami atskaitymai, nes tai B klasės pajamos, pradeklaruos ir sumokės pats ponas.

2. Dėl pajamų ir nuo jų apskaičiuotų mokesčių priskyrimo leidžiamiems atskaitymams.

Vadovaujantis PMĮ 17 straipsnio ir VSD įstatymo 7 straipsnio 2 dalies 1 punkto nuostatomis, individualios įmonės ar ūkinės bendrijos mokestinio laikotarpio leidžiamiems atskaitymams priskiriama Fondo valdybos su VMI prie FM nustatyta tvarka deklaruoto ir su Fondo valdybos teritoriniu skyriumi bei valstybine mokesčių inspekcija suderinto dydžio suma, kuri kalendoriniais metais išsiimama individualios įmonės savininko ar ūkinės bendrijos tikrojo nario asmeniniams poreikiams, ir kuri per mėnesį negali būti mažesnė negu minimalioji mėnesinė alga (2010 metais - 800 Lt) ir ne didesnė negu 4 Lietuvos Respublikos Vyriausybės patvirtintų einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžio suma (per metus ne didesnė negu 48 Lietuvos Respublikos Vyriausybės patvirtintų einamųjų metų pajamų dydžių (2010 metais - 56160 Lt (1170 x 48) suma.

Kaip jau minėta, deklaruotų asmeniniams poreikiams išsiimtų pajamų sumų suderinimas vyks pasibaigus kalendoriniams metams, palyginant valstybinei mokesčių inspekcijai individualios įmonės savininko ir ūkinės bendrijos tikrojo nario metinėje pajamų deklaracijoje GPM308 deklaruotas su darbo santykiais susijusias pajamas (02 pajamų rūšies kodas) ir Fondo valdybai per kalendorinius metus deklaruotas sumas nuo kurių buvo priskaičiuotos VSD ir PSD įmokų sumos. Jeigu individualios įmonės savininkas ar ūkinės bendrijos tikrasis narys valstybinei mokesčių inspekcijai savo metinėje pajamų deklaracijoje GPM308 deklaruos su darbo santykiais susijusias pajamas (02 pajamų rūšies kodas), didesnes negu Fondo valdybos teritoriniam skyriui deklaruota individualios įmonės (už savininką) arba ūkinės bendrijos (už ūkinės bendrijos tikrąjį narį) asmeniniams poreikiams išsiimta suma, laikoma, kad asmeniniams poreikiams buvo išsiimta valstybinei mokesčių inspekcijai deklaruota individualios įmonės savininko ar ūkinės bendrijos tikrojo nario su darbo santykiais susijusių pajamų suma (02 pajamų rūšies kodas), kuri ir priskiriama individualios įmonės ar ūkinės bendrijos leidžiamiems atskaitymams. Tokiu atveju apskaičiuojamas mokėtinas VSD ir PSD įmokų skirtumas nuo individualios įmonės savininko ar ūkinės bendrijos tikrojo nario metinėje pajamų deklaracijoje deklaruotos sumos
VSD įstatymo 7 straipsnio 2 dalies 1 punkte numatyta, kad VSD įmokas už savininką moka individuali įmonė, o už bendrovės tikrąjį narį – ūkinė bendrija. SD įstatymo 18 straipsnio 3 dalyje nustatyta, kad PSD įmokos mokamos VSD įstatymo nustatyta tvarka. Pagal šias nuostatas prievolė mokėti VSD ir PSD įmokas nustatoma individualiai įmonei ar ūkinei bendrijai, todėl individualios įmonės už savininką ar ūkinės bendrijos už tikrąjį narį sumokėtos VSD ir PSD įmokos taip pat gali būti priskirtos leidžiamiems atskaitymams.

VMI raštas Registracijos Nr. (18.18-31-1)-R-1215, 2010-02-05.
1. Dėl apmokestinimo pajamų mokesčiu. Nuo 2010-01-01 įsigaliojo GPMĮ 2 str. 34 dalies nuostatos, kad „Su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusios pajamos – pajamos, gautos iš šio straipsnio 31 dalyje nurodytos veiklos, taip pat individualios įmonės savininko iš individualios įmonės ir ūkinės bendrijos tikrojo nario iš ūkinės bendrijos gauta suma, neviršijanti sumos, nuo kurios pagal Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo nuostatas skaičiuojamos ir mokamos įmonės savininko ar bendrijos tikrojo nario valstybinio socialinio draudimo įmokos.“

Tais atvejais, kai individualios įmonės savininkas ar ūkinės bendrijos tikrasis narys faktiškai gavo (išsiėmė) ir metinėje pajamų deklaracijoje GPM308 deklaravo 9600 Lt (800 Lt x 12) su darbo santykiais susijusių pajamų (02 pajamų rūšies kodas), tai šios pajamos apmokestinamos taikant 15 proc. pajamų mokesčio tarifą (atėmus apskaičiuotą taikytiną MNPD). Likusi pajamų suma, kurią individualios įmonės savininkas ar ūkinės bendrijos tikrasis narys faktiškai gauna (išsiima) gali būti deklaruojama metinėje pajamų deklaracijoje GPM308 27 arba 28 pajamų rūšies kodu, kaip pajamos gautos iš pelno po apmokestinimo arba ne iš pelno mokesčiu apmokestinto pelno. Šios pajamos apmokestinamos taikant 15 proc. pajamų mokesčio tarifą.

Atkreiptinas dėmesys į tai, kad pagal GPMĮ 22 straipsnį individualios įmonės savininko ir ūkinės bendrijos tikrojo nario gautos (išsiimtos) pajamos pagal pajamų mokesčio sumokėjimo tvarką priskiriamos B klasės pajamoms, kurias jis apskaičiuoja, deklaruoja ir sumoka pajamų mokestį pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, iki kitų mokestinių metų gegužės l d. pateikdamas metinę pajamų deklaraciją. Individuali įmonė ir ūkinė bendrija mokestiniam laikotarpiui pasibaigus, iki kito mokestinio laikotarpio vasario 1 d. pateikia duomenis apie individualios įmonės savininkui ar ūkinės bendrijos tikrajam nariui išmokėtas sumas pažymėtas atitinkamu pajamų rūšies kodu FR0471 formoje, kuri patvirtinta Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2003 m. rugpjūčio 29 d. įsakymu Nr. V-238 „Dėl Gyventojams išmokėtų išmokų, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamų B klasės pajamoms, pažymos FR0471 formos, jos užpildymo ir pateikimo taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2003, Nr. 84-3863; 2006, Nr. 144-5523; 2009, Nr. 5-145).

NTM įstatymo 9 str.3d. - Nekilnojamojo turto vertinimas atliekamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka ne rečiau kaip kas 5 metai.
Ne rečiau. Įstatymas nedraudžia vertinti dažniau. Dabar nekilnojamojo turto rinkos vertė krenta. Jei kam aktualu mokėti mažesnį NTM, gali imti iš registro pažymas nors kasmet. Bet tik prasidės kainų augimas, galima palikti paskutinę registro pažymą 5-ems metams NT mokesčiui skaičiuoti.

Ačiu už greitą atsakymą

Taip, Lietuvoje turesite PVM atskaitą nuo visų Lietuvoje pirktų medžiagų, paslaugų ir kt.

Labas vakaras, gal klausimas kvailas, bet turiu paklausti, nes kitaip neturėsiu ramybės.

Nuo senų laikų (tikriausiai nuo tada kai buvo panaikinti griežtos apskaitos blankai, dabar net neprisimenu), išrašant Kasos pajamų orderį už paslaugas gyventojui, kuriam neišrašoma PVM sąskaitą-faktūrą, nurodau jo (kaip paslaugų pirkėjo) asmens kodą. O gal galima nerašyti į KPO žmogaus asmens kodo?

Kaip darotė Jus? Ar įrašote gyventojo ( ne PVM mokėtojo) asmens kodą į KPO?

Gavau ir aš duomenys, bet labai daug neaiškumų.
Kaip suprantu pažyma paruošta nuo birželio 1 dienos, bet gal dar reiks suderinti likučius su VMI birželio 1 dienai, kad butų aiškiau... Tada nuo tų likučių galima žingsniuoti toliau.

O tai kur rasti tą pažymą EDSe? Galite nuorodą įmesti?

Per EDS tai ir yra FR0319, apie sumoketus mokesčius.
Ar jau kitą formą pildoma?

Visai atsilikau
Net nežinau, kaip paklausti teisingai...
Kokia tai pažyma?

Jus kalbate apie formą FR0319?
A apie ką kitą?

Paskaitykite:

tax.lt/postx1808-0-20.html

Visų pirma, Individualios įmonės ir Ūkininko ūkio apskaita turi būti tvarkoma atskirai.
Tas savo reikmėms pasipjautas veršelis kieno vardu buvo registruotas duomenų bazeje (įmonės arba ūkininko)?
Labai nekonkretus klausimas, kad atsakyti, truksta info...

Laba diena,
kuro įsigijimą rodau atskiroje atsargų sąskaitoje (D2000), kad visada sekti likutį...
O balanse nesunaudoto kuro likutis įėina į straipsnį "Atsargos, išankstiniai apmokėjimai ir t.t."

Aš taip pat neradau...
Tai ir nereikia reikalauti, tikriausiai

Laba diena,
viena įmonė mums pastoviai išrašo PVM sąskaitą-faktūrą, prie sąskaitos visada yra kasos kvitas (apmokėta grynais per kasos aparatą).
Bet sąskaitoje niekada nerašo to kasos kvito numerio ir kasos apataro numerio.
Ar yra dar reikalavimas įrašyti į PVM sąskaitą-faktūrą kasos aparato unikalų numerį ir kasos kvito numerį?
Iš anksto ačiu už pagalbą

SAV formos teikdavom kas mėnesį...
Nesupratau, dėl ko taip dabar išlindo permoka...

Ups...

Labas vakaras, aš tiesiog nesuprantu, kaip taip galėjo išeiti...
Mokėjome už savininką visus metus Sodrai 26,3 % nuo minimalios algos, kaip priklauso.
Atidariau EDAS, o ten savininko formoje F4 paskutiniam langelyje, kur "draudėjo įsiskolinimas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje" stovi suma su minusu...
Nesuprantamas dalykas, bet forma rodo, kad esame skoloj 960 Lt!!!
Niekam taip dar nebuvo? Gal kas galės paaiškinti

Iki 2009-12-31, išrašant sąskaitą, taikydavom PVM 45 str. 1-3 d.
45 straipsnis. Vežimo paslaugos ir susiję sandoriai

1. Taikant 0 procentų PVM tarifą apmokestinamos paslaugos, įskaitant vežimą bei papildomas vežimo paslaugas, kai šios paslaugos yra tiesiogiai susijusios su prekių eksportu iš Europos Bendrijų teritorijos.

2. Taikant 0 procentų PVM tarifą apmokestinamos paslaugos, įskaitant vežimą bei papildomas vežimo paslaugas, kai šios paslaugos yra tiesiogiai susijusios su prekėmis, kurioms taikomos šio Įstatymo 12(3) straipsnio 1 ar 3 dalyje nurodyti veiksmai, procedūros ar režimas, taip pat su į Europos Bendrijų teritoriją įvežtomis prekėmis, gabenamomis į PVM lengvatų sandėlį.

3. Taikant 0 procentų PVM tarifą apmokestinamos paslaugos, įskaitant vežimą ir papildomas vežimo paslaugas, kai šios paslaugos yra susijusios su prekių importavimu Europos Bendrijų teritorijoje ir šių paslaugų apmokestinamoji vertė pagal šio Įstatymo 15 straipsnio 15 dalies nuostatas ar joms tolygias valstybės narės, kurioje prekės bus importuojamos, nuostatas privalo būti įtrauktos į apmokestinamąją importuojamų prekių vertę.