PVM sumokėjimas už gautą avansą

Sveiki,
PVM įst. 14 str. 4 dalis numato, kad už gautą avansą (jei per 12 mėn. nebuvo suteiktos paslaugos ar parduotos prekės) reikia susimokėti PVM.
Kaip manote, tai galioja avasams gautiems po 2002 m. liepos 01., nes mes turime gavę avansų iki 2002 m. liepos mėn. 01 d., ar reikia už juos sumokėti PVM.

Jūsų atveju -ne,nereikia kadangi avansas gautas iki 2002 07 01.

Fomuluote straipsnio kitokia.
pagal sandorio sąlygas šios prekės bus perduotos arba visos paslaugos suteiktos ne anksčiau kaip po 12 men.
t.y jeigu sudarote sutartį,kad paslaugos bus atliktos per 11 mėn.
PVM mokėti nereikia. Tačiau,jeigu įmonė vėluos atlikti jums darbus,
(tarkim raštu pranešė kad atliks po 16 mėn) pardavimo PVM
reikės paskaičiuoti TADA, KAI BUVO GAUTAS avansas.

Išvada:
Prievolė atsiranda apskaičiuoti PVM tik tada,kai GAUNAMAS AVANSAS,apie kurį žinoma (iš sutarties),kad pagal jį paslaugos bus atliktos tik po 12 mėn.
Jeigu nežinoma,tai ir neskaičiuojama iki sutarties sąlygų pasikeitimo.
- gavęs avansą, kai pagal Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 14 straipsnį privaloma apskaičiuoti PVM.

Pilnas tekstas:

www.vmi.lt/Aktualijos/Naujoves/PVM/Komentarai/14.doc

Ačiū labai už paaikinimą, bet jau skambinau į VMI ir ir jie irgi viską išaiškino. :D

Ir kaip išaiškino?

Pasidalinkite prašome.

Labas rytas,
VMI man pasakė, kad tai galioja tik avansams gautiems po PVM įst. įsigaliojimo, t.y. po 2002 m. liepos men. 01 d. :D , nes įstatymas atgaline data negalioja. 8)

Vakar "AAMA" išspausdintas išsamus Z.Misevičienės komentaras "Ar nuo gauto avanso skaičiuojamas PVM?"
Bet jame neradau to,kas mane domina.Situacija tokia.Kovo mėn.gavome avansą 4000 lt reklaminėms paslaugoms.Sutartyje nėra numatytas joks terminas avanso panaudojimui,direktoius neleido apskaičiuoti PVM,nes nutarė,kad tuos pinigus mes panaudodime per 12 mėn.T.Y.per 12 mėn.reguliariai kas mėnesį išrašinėsim avanso davėjui PVM s-tas-faktūras su tam tikromis sumomis.
Jau liepa,bet "suvalgėme" tik 300 Lt.Bijau,kad per 12 mėn.taip ir "nesuvalgysime" viso avanso.Kas tada bus?Avansas bus tik dalinai panaudotas - daleiskime pusė sumos.Ką tokiu atveju daryti?Ar apskaičiuoti PVM nuo nepanaudotos dalies,ar nuo viso gauto avanso?Bijau,kad galim gauti ir baudų.

Svarbu,kad s/f butū išrašyta ne po 12 mėn.Jei pradėjote rašyti ,tai manau yra tvarkoje.

Nelabai aš linkusi manyti,kad yra tvarkoje.Vietoj 300Lt/mėn. nurašinėjame po 100Lt/mėn.Daviau užklausimą "AAMA",tik kad atskymaų labai ilgai tenka laukti.

Loreta, šiuo atveju direktorius teisus:

- tame pačiame 14 str. komentare yra pasakyta, kad:

Jeigu laikotarpyje tarp sandorio sudarymo ir 12 mėnesių nuo minėtos datos bus išrašomi apskaitos dokumentai, fiksuojantys atitinkamos dalies paslaugų suteikimą, avanso mokėjimas pagal tokį sandorį apmokestinamojo momento nesukurs. Primename, kad neturi būti siekiama vien formaliai patenkinti šį reikalavimą, pvz. atlikus iš esmės nereikšmingus darbus ir išrašius atitinkamą apskaitos dokumentą 12 mėnesių laikotarpyje, kai visos kitos paslaugos bus suteiktos vėliau.

1 pavyzdys

Įmonė A 2002 m. liepos mėn. sudarė reklamos paslaugų teikimo sutartį su alaus darykla, pagal kurią reklamos agentūra įsipareigojo surengti reklaminę akciją ir žaidimą, kurie turėtų baigtis 2003 m. rugsėjį. Reklamos pirkėja (alaus darykla) įsipareigoja įmonei A sumokėti 25 000 Lt (plius 4500 PVM). Pagal pasirašytą sutartį alaus darykla visą sumą (29500 Lt) įmonei A turi sumokėti avansu per 10 dienų po sutarties pasirašymo, o įmonė A reklamos paslaugas alaus daryklai įsipareigoja suteikti iki 2003 09 01. Įmonė A už atliktų tam tikrų darbų organizuojant reklaminę kampaniją ciklą išrašo alaus daryklai PVM sąskaitas faktūras kas ketvirtį. Atsižvelgiant į tai, kad dalies paslaugų teikimas yra užbaigtas iki 12 mėnesių laikotarpio pabaigos, PVM nuo pagal tokias sandorio sąlygas mokamo avanso skaičiuoti nereikia.
:

VALIOOOOOOOO
Nu jau nuraminai,nes aš nesiliauju prie direktoriaus kabinėtis.Net į Palangą savaitei išdūmė

Mes gauname nuomą už visus metus.Ir kai aiškinomes konsult skyriuje ,buvo paaiškinta sekančiai:Jei jus gaunate avansu nuomą pvz 2002,09 (10000 lt) ir sekantį mėn išraysite paslaugų s/f -nuo tokio avanso nereikia sksičiuoti PVM .Jei jus gausite avansą 2002,09 o suteiksite pirmą paslaugą 2003,12, jau po 12 mėn ,tuomet reikėjo PVM.

danguolep,tavo atveju viskas aišku.Apie tai vakar ir rašoma "AAMA" išsamiai.

Laba,
o, mano atvejis truputi kitoks sumokėjo klientas avansą 2002 07 pagal sutartį numatyta, darbai turėjo buti atlikti 2 mėn bėgyje. Tačiau jie atlikti tik 2003 06 mėn darbų priėmimo akto ir s/f klientas nepasirašo neva jam nepatinka kažkas. Tai va o avansas kabo jau metai ir turėčiau prisiskaityti PVM:) taip suprantu

situacija tokia: firma 2005 09 29 gavo avansą 10 000. Beveik po metu 2006 09 27 grazinome atgal nepanadoto avanso dalį 8000 .Likusieji 2000 taip ir liko nepanaudoti ir negrazinti. Ka daryti su PVM? Skaiciuoti nuo tu negrazintu 2000 ,ar visgi nuo visu 10 000 ?

Tai priklauso nuo turimos sutarties formuluočių.

1.jeigu sutartis sena, tai paskaičiuoti PVM manau reikia.
2.Jeigu turite nają sutartį arba tai senos sutarties naujame
priede traktuojamas kaip naujas avansas-nereikia.

Praejo metai ir firmai,įmokėjusiai mums avansą 2000 Lt.,nespėjome atlikti paslaugos.Turėciau prisiskaičiuoti PVM -360 Lt.
Kaip tai reikia atvaizduoti PVM deklaracijoje? Pardavimas tai neįvyko?

1.Pirmiausia - ne 360 o 305.08 Lt.
2.Taip, pardavimas neįvyko, bet tam ir yra PVMĮ 14 str. - kad ne nuo pardavimo pajamų ( sukurtos pridetinės vertės), o nuo pinigų paskaičiuoti PVM.
3.Deklaracijoje reikia atvaizduoti paprastai ( jei tai pardavimas Lietuvoje), tačiau eiliškumas būtinas toks;
a) rašote PVM sąskaitą faktūrą sutarties data 1694.92 + 305.08 PVM.
b) deklaracijoje atvaizduote kaip ir visus pardavimus su 18 proc. tarifu Lietuvoje. 11 ir 26 langeliai

Ačiū ačiū ,Artui

Prašau patarimo -
Avansas gautas, tarkim, 2006 m. 06 mėn. - 10000 Lt
PVM sf už atliktus darbus išrašyta 2006 m. 10 mėn. - 5000 Lt
Avanso likučio 5000 Lt apmokestinimo PVM momentas būtų kada - ar 2007 m. 06 mėn., ar 2007 m. 10 mėn.?
Ačiū.