PVM su Rusija - uzdavinys su kuriuo nesusitvarkau

Imone A is Rusijos perduoda preke imonei B is Lietuvos, kad B parduotu preke uz 10 litu. Uz tai A nori paimti 5 litus. Taciau B perduoda ta preke imonei C, kad ji parduotu uz tuos 10 litu. Imone C tuo atveju, kai parduos preke uz tuos 10 litu, nores paimti 4 litus. 6 litus ji grazins imonei B, imone B pasiliks sau 1 lita, o 5 litus atiduos imonei A is Rusijos.

Kaip mokamas PVM?? Ar klientui nusipirkus preke uz 10 lt su PVM visus 18 procentu nuo desimties litu sumokes imone C? Ar C sumokes PVMa tik uz savo gautus 4 litus, imone B - uz 1 lita, o imone A - savo salyje (ar tikrai savo salyje?) sumokes PVM uz gautus 5 litus? O gal A lietuvai mokes PVM uz tuos 5 litus, nes preke lietuvoje buvo parduota?

Padekit!

Kas importuotojas? Lietuvos įmonė ar Rusijos?

Tokio kaip importuotojo kaip ir nera, nes ta preke - tai internetiniai paveikslai. Na tarkim wallpaper'iai.

Jeigu prekės neimportuojamos ir laikytina, jog tai el. paslaugos tuomet reikėtų vadovautis 13 str. 6 d.
Pirkimo pardavimo sutartyje numatyta, kad Rusijos įmonė parduos Lietuvos įmonei už 5,00 ar 10,00 LTL?

Yra šeši galimi atsakymo variantai: pradedant nuo tiesioginio pardavimo baigiant konsignacija. Jei reikia galiu surašyti, tačiau vargu ar bus aiškiau. Bet (jei reikia) labai pasistengčiau.

Rusijos imone ne parduoda uz kazkiek litu, o pirmiausia perduoda, kad Lietuvos imones parduotu klientui uz 10 litu, o kai bus parduota, tada Rusija israsys Lietuvai 5 litu saskaita (50 %).

Kad nereiketu visu sesiu variantu rasyti, galit paklausinet dar manes apie situacija, tuomet gal maziau variantu reikes parasyti.

Aciu.

Gal butu daugiau pasisakanciu, labai laukiu pagalbos:)

Rusijos įmonė A parduoda Lietuvos įmonei B paslaugą už 5 Lt (sąskaitoje PVM-o nėra)
Lietuvos įmonė B užpildo žurnaliuką, kuriame priskaičiuoja pirkimo ir pardavimo PVM nuo 5 Lt (taip vadinamas menamas PVM).
Lietuvos įm. B parduoda šią paslaugą Lietuvos įmonei C, priskaičiuoja 18 proc. pardavimo PVM. Pvz., parduos už 10 Lt + 1.80 Lt PVM. Įmonė C sumoka įmonei B 11,80 Lt
Įmonė C irgi parduos šią paslaugą. Priskaičiuos 18 proc. pardavimo PVM.

Aš taip supratau visą seką. Čia visur vyksta pirkimas-pardavimas.
Ką reiškia pas jus perdavimas, nežinau. Gal yra kažkokie susitarimai, sutartys ir visa šita schema turėtų kitaip atrodyti.

Wallpaperis publikuojamas nemokamai iki tol, kol jo niekas nenuperka. T. y., imone A duoda wallpaperi imonei B, o imone B duoda imonei C. C publikuoja wallpaperi su kaina ir kai jis parduodamas, gauna pinigus. Tai per bendra programa mato ir imone B, ir imone C. Kad wallpaperis parduotas pamaciusi B imone israso uz ji saskaita imonei C, o imone A israso saskaita imonei B.

Su tokiu pardavimu nebuvau susidūrusi. Ir kainos tikriausiai būna nustatytos. O dėl PVM'o, tai kai pardavimas Lietuvoje, tai 18 proc. (man taip atrodo)
Aišku, įdomus čia pardavimo būdas. Gal paskambink 1882, įdomu, ką VMI pasakys.

Patikslinantys klausimai.
Ar Lietuvos įmonė A išrašys sąskaitą faktūrą Rusijos įmonei už tarpininkavimą?
Ar Lietuvos įmonė tiesiog įsigija už 5,00 LTL ir tuomet jau parduoda kitai Lietuvos įmonei už 10,00 LTL?
Ar Lietuvos įmonė A įsigija už 5,00 LTL ir tuomet "perduoda" kitai Lietuvos įmonei B (pastaroji išrašo sąskaitą už tarpininkavimą)?

Uz tarpininkavima niekas nieko neisrasys. Kaip jau minejau anksciau - el. paveikslas "nemokamai" nukeliauja is imones A per B iki imones C. Tarkim paveikslas kainuoja 10 litu. C parduoda, B israso imonei C saskaita 6 litam (t. y. uz parduota paveiksla palieka jai 4 litus), o A israso imonei B saskaita 5 litam, t. y. palieka imonei B 1 lita.

Įdomi čia prekyba. Nežinau ar čia tarpininkavimas, ar čia konsignacija.
Bet kuriuo atvėju paskaityk PVMĮ 13 str. komentarą gal kas paaiškės. Ir elektroniniu būdu teikiamos paslaugos ir tarpininkavimas - PVM objektas toje šalyje, kur yra pirkėjas. Taigi jei pirkėjas -Lietuvos įmonė ar fiz asmuo, tada manau, įmonei A - tai ne PVM objektas tiesiog 5 Lt be PVM, įmonė B rašo sąskaitą 6 Lt+18%PVM, įmonė C parduoda už 10 Lt+18% PVM


8) elektroniniu būdu teikiamoms paslaugoms (tokioms kaip: interneto puslapių kūrimas ir jų priežiūra, kompiuterinių programų tiekimas, jų atnaujinimas ir priežiūra, prieigos prie duomenų bazių teisės suteikimas, muzikos kūrinių, filmų, žaidimų tiekimas, nuotolinis mokymas ir kt. Jeigu tiekėjas ir pirkėjas bendrauja elektroniniu būdu, tačiau pati prekė patiekiama arba paslauga suteikiama ne elektroniniu būdu, toks bendravimas nelaikomas elektroniniu būdu suteiktomis paslaugomis); (galioja nuo 2004 05 01 pagal 2004 01 15 LR įstat. Nr. IX-1960)

Komentaras

1. Europos Komisija yra parengusi gaires, pagal kurias galima atpažinti elektroniniu būdu teikiamas paslaugas:
1.1. teikiamos per internetą ar kitą elektroninį tinklą ir
1.2. paslaugos pobūdis labiausiai priklauso nuo informacinių technologijų (paslauga automatizuota, reikalingas minimalus žmogaus įsikišimas, be informacinių technologijų ji negalėtų būti suteikta).
2. Europos Komisija taip pat pateikia pavyzdinį elektroniniu būdu teikiamų paslaugų sąrašą. Tai interneto svetainių palaikymas, nuotolinis programų palaikymas, programinės įrangos parsisiuntimas, duomenų saugojimas online erdvėje, teminių kompiuterių darbalaukių (desktop themes) parsisiuntimas, knygos bei kiti skaitmeninio formato leidiniai, elektroninių žurnalų bei laikraščių prenumerata/abonementinis mokestis, online erdvėje teikiama teisinė bei finansinė informacija (pvz., duomenys apie vertybinių popierių rinką), vietos, skirtos reklamai, suteikimas, mokamų paieškos sistemų naudojimas, muzikos kūrinių parsisiuntimas tiek į kompiuterius, tiek ir į mobiliuosius telefonus, vaizdo filmų parsisiuntimas, elektroninių žaidimų parsisiuntimas ar žaidimas online erdvėje, nuotolinis mokymas, įskaitant virtualias mokymo klases ir kt. Šis sąrašas nėra baigtinis, nes tobulėjant technologijoms kasmet sukuriama vis daugiau produktų bei paslaugų, kurias galima teikti elektroninėmis priemonėmis. (pagal 2004 12 31 VMI prie LR FM raštą Nr. (18.2-31-2)-R-13)

Pavyzdys.

Ūkininkui, PVM mokėtojui, teikiančiam kaimo turizmo paslaugas, užsienio firma sukūrė interneto svetainę. Ši paslauga - PVM objektas Lietuvoje (nustatoma pagal pirkėjo nuolatinę gyvenamąją vietą).

(pagal 2004 09 08 VMI prie LR FM raštą Nr. (18.2-26)-R-8965)





7. Neatsižvelgiant į šio straipsnio 1 dalį, elektroniniu būdu teikiamos paslaugos laikomos suteiktomis šalies teritorijoje ir tuo atveju, kai jas asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, kurio buveinė (jeigu tai ne fizinis asmuo) arba nuolatinė gyvenamoji vieta (jeigu tai fizinis asmuo) yra Lietuvos Respublikoje, teikia įsikūręs už Europos Bendrijų teritorijos ribų asmuo, ar kai paslauga teikiama per padalinį, esantį už Europos Bendrijų teritorijos ribų. (galioja nuo 2004 05 01 pagal 2004 01 15 LR įstat. Nr. IX-1960)

Komentaras

1. Elektroniniu būdu teikiamomis paslaugomis laikomos tokios paslaugos: interneto puslapių kūrimas ir jų priežiūra, kompiuterinių programų tiekimas, jų atnaujinimas ir priežiūra, prieigos prie duomenų bazių teisės suteikimas, muzikos kūrinių, filmų, žaidimų tiekimas, nuotolinis mokymas ir kt. Jeigu tiekėjas ir pirkėjas bendrauja elektroniniu būdu, tačiau pati prekė patiekiama arba paslauga suteikiama ne elektroniniu būdu, toks bendravimas nelaikomas elektroniniu būdu suteiktomis paslaugomis.
2. Neatsižvelgiant į šio 13 str. 1 dalies nuostatas nurodytosios elektroniniu būdu teikiamos paslaugos, laikomos suteiktomis Lietuvoje, kai jas asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, kurio buveinė (jeigu tai ne fizinis asmuo) arba nuolatinė gyvenamoji vieta (jeigu tai fizinis asmuo) yra Lietuva, teikia įsikūręs už Europos Bendrijų teritorijos ribų asmuo, ar kai paslauga teikiama per padalinį, esantį už Europos Bendrijų teritorijos ribų.

Pavyzdys.

Fiziniam asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, Amerikos kompanija už atlygį suteikė prieigą prie X duomenų bazės ir atsiuntė kompiuterinį žaidimą. Ši paslauga - PVM objektas Lietuvoje (nustatoma pagal pirkėjo gyvenamąją vietą).

(pagal 2004 09 08 VMI prie LR FM raštą Nr. (18.2-26)-R-8965)