PVM

Sveiki. Turiu klausimą. Pirkom prekes Lenkijoje, kurias iš karto pardavėm kitai Lietuvos įmonei PVM mokėtojai. Prekės į Lietuvą nebuvo įvežtos, pirkėjas iš karto jas iš Lenkijos pasiėmė ir pervežė į Vokietiją. Prekių pardavimo momentu jos buvo Vokietijoj, tai kaip suprantu sąskaitą reikia rašyti be PVM (ne PVM objektas). Tik gal kas žino, nuo kokios sumos reikia registruotis PVM mokėtoju Vokietijoj?

Niekas nežino???

Pabandykime išskaidyti šią operaciją į atskiras dalis, ir imkime tik tokias, kurios liečia jūsų įmonę.
1. Jūs įsigijote prekes Lenkijoje.
2. Jūs pardavėte jas Lietuvos PVM mokėtojui.
Kur jos keliavo toliau, ką su jomis darė prekių pirkėjas, Lietuvos PVM mokėtojas, jūsų įmonės visiškai neliečia, jūs tuo neturite net domėtis ir neturite jokių galimybių kontroliuoti.
Taigi ir elkitės pagal normalią scemą:
a) įsigijate prekes iš Lenkijos PVM mokėtojos, gaunate pirkimo sąskaitą be PVM. Priskaičiuojate pirkimo - pardavimo PVM, deklaruojate. PVM priskaitote - atskaitote.
b) parduodate prekes Lietuvos PVM mokėtojai - sąskaitą išrašote su lietuvišku PVM.

Bet ta kita Lietuvos įmonė, kuriai pardavėte prekes, Tai sakyčiau turėtų Vokietijoje registruotis PVM mokėtoju, nes tai nuotolinė prekyba. Ar aš klystu ?

Nuotolinė prekyba: kai ES šalyje parduodama ne PVM mokėtojui (grubiai kalbant). Kita įmonė (tikrasis pirkėjas) įsigijo prekes iš LT įmonės ir parduoda Vokietijos įmonei. Jei Vokietijos pirkėjas yra PVM mokėtojas, tada normalus PVMĮ 49 str. Lietuvos įmonė išrašo Vokietijos įmonei sąskaitą su nuliniu tarifu. O štai jei DE įmonė ne PVM mokėtoja, tai tarifas standartinis (LT), ir nuotolinė prekyba.
Prievolė registruotis PVM mokėtoju DE nuo 100 000 EUR.

Ačiū labai už atsakymus, bet mano supratimu pagal PVM įst.12 str. yra nurodyta, kad kai Lietuvos tiekėjai tiekia prekes kitiems Lietuvos asmenims, kurių, t.y. prekių tiekimo metu nėra Lietuvoje (o taip ir buvo), tokiu atveju toks prekių tiekimas nelaikomas įvykiusiu LT ir nėra PVM objektas. Va kame esmė. O Vokiečiai gi gali patikrinti kaip iš tikro tos prekės keliavo ir labai greitai pagal CMR važt. atsektų, kad jos buvo pervežtos iš Lenkijos į Vokietiją. Žinoma, kad man irig būtų geriau, rašyti normalią sąskaitą su PVM ir nesukt galvos, bet kad po kiek laiko nebūtų kokių neigiamų padarinių. Ir kaip tada dėl intrastato, prekių neįsivažėm, vadinasi ir intrastate nerodom...O gal rodom...

Jūs norite remtis šiuo straipsniu?
4. Tuo atveju, kai Lietuvos tiekėjai tiekia kitiems Lietuvos asmenims, kitų ES valstybių narių ar trečiųjų valstybių pirkėjams prekes, kurių tiekimo metu (disponavimo teisės perdavimo metu) nėra Lietuvoje ir kurios pvz., gabenamos iš vienos ES valstybės narės (ne Lietuvos) į kitą ES valstybę narę arba iš kitos ES valstybės narės eksportuojamos į trečiąją valstybę, tokiu atveju, toks prekių tiekimas nelaikomas įvykusiu Lietuvoje ir nėra Lietuvos PVM objektu. Šiuo atveju Lietuvos tiekėjas turėtų pasidomėti ar pagal kitos ES valstybės teisės aktus jis neturi registruotis toje ES valstybėje narėje, kurioje įvyko jo tiekiamų prekių tiekimas.
Gal ir galima, tačiau daug įrodymų jums reikia susirinkti, kad prekės tikrai nepateko į Lietuvą.
Ir registravimosi riba turi pirmąjai įmonei rūpėti Lenkijos, ne Vokietijos, nes formaliai jūs Lenkijos prekes pardavėte LT įmonei Lenkijos teritorijoje. Toliau į DE gabeno jau antroji įmonė. Vokietijos riba taikytina antrąjai įmonei.

Taip, šita Ok, viskas kaip ir aišku tada, nelabai užsiniečiai ras įrodymų, kad mes jų neįsivežėm į LT, ir visgi tada dėl Intrasato dar man neaišku vistiek, ar reiktų rodyti įvežimą tų prekių ar ne?

Intrastatui tikrai nereikia rodyti, ten rodomos tik realiai įvežtos prekės. Tačiau jums turi rūpėti ir ką reikia parodyti Lietuvos VMI, tai yra, kodėl pardavimo sąskaita LT pirkėjui išrašyta be PVM.
Tarp kitko, nepamirškite, kad jei prekės (ar paslaugos) yra ne PVM objektas, tai sąskaitoje jokio PVM tarifo ir nerašome.

Gal užteks VMI kaip įrodymo CMR važt. , kur nurodyta, kad pakrovimo vieta PL, iškrovimo DE?

O jeigu aš vadovaujuosiu aukščiau nurodyta jūsų schema, kaip sakėt nekreipdama dėmesio ką tas prikėjas darė su prekėm ir išrašau sąskaitą lietuviams su PVM, tai tada kaip ir reiktų intrastate jas rodyti?

sveiki, gal galit kas išaiškint situaciją: įmonė PVM mokėtoja, turi svečių namus, teikia apgyvendinimo paslaugas, mokam 19 proc.PVM , sudarom bendradarbiavimo sutartį su gydymo paslaugas teikainčia įmone(jos paslaugos be PVM) ir siųlom klientam įsigyti tokį paslaugų paketą- viešbutis+gydymo paslauga(visokios inhaliacijos, purvo vonios).Klausimas : kokiu PVM tarifu reikai arba nereikia apmokestinti tokį paslaugų paketą? viską 19proc, atskirai 19 ir be PVM ar viskas bus be PVM?

Jūsų paslaugos su PVM.
Tiek paslaugų teikimas, tiek paslaugų perpardavimas, užsidėtam antkainiui, jei toks yra.

Labai panašu į trikampę prekybą, tačiau jeigu dalyvauja LT įmonė, tada jau ne.
Tuo surasim variantą- yra Savaitėleje pvz.

Jei rodote, kad pardavėte Lietuvoje - tada taip.
Bet vadovaukitės PVMĮ 12 str. - nuotolinė prekyba.
Įrodymui - važtaraščių kopijos, kad būtent tos prekės praėjo maršrutą ir pateko DE pirkėjui.

Tikrai ne trikampė, ją tai iki panagių žinau, ne vieneri metai užsiimam.
Bet paieškokite varianto, nors panašu, kad PVMĮ 12 str. tinka. Tik su įrodymais, kur kas nukeliavo, problema.

ačiū Loreta12 kad atsiliepėte, bet man labai reikai tiksliai, nes direktorius aiškina, kad kiti tokius paslaugų paketus pardavinėja be PVM. Aš bandžiau paaiškint , kad toks variantas gal ir galimas jei mes patys turėtume licenciją toms gydomosioms procedūroms ir plius teiktume apgyvendinimą klientui kad jis kelias dienas galėtų gauti tas procedūras. Ar čia negali būti koks nors variantas kai pardavinėjama naudojant atsiskleidusio ar neatsiskleidusio tarpininko schemą?

Grasu, manau, jūs viską puikiai supratote:))
Kas ten bebūtų, kaip vykdytumėte apskaitą, būtumėte "atsiskleidę" ar "neatsiskleidę" - tai ką teikiate jūs - yra PVM apmokestinama.
Jei būsite "atsiskleidęs" tarpininkas, PVM neapmokestinamas paslaugas perparduosite, kaip PVM neapmokestinamas.
Bet jūsų paslaugos - PVM apmokestinamos.

dar kartą ačiū, man tai irgi atrodo viskas suprantama ir aišku ką mokestint PVM, bet va kai šefas nuklauso kažką ir neįsigilinęs aiškina kad "kiti tai rašo be PVM" tai labai "išmuša iš vėžių" nu bandysiu išaiškint , kad nepavyks viešbučio paslaugų parduot be PVM-o ir viskas.

Geriau rekomenduokite paskambint 1882 :))
Bus efektyviau.