Paveluotai gauti dokumentai

Registruočiau gavimo data ir nesukčiau smegeninės

Ar tik neatsirastų BAĮ 12 str. pažeidimo, jeigu registruosime vasario mėnesio PVM S/F rugsėjo mėnesio apskaitos registruose?

LR BAĮ 12 str. 4 dalis. "Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius."

Lankiau buh. apskaitos kursus pažengusiems, tai dėstytoja minėjo, kad dedame spaudą kada gauta SF ir įvedame, o dokumento data programoje, jei aišku programa duoda įrašoma SF datą.
Vadovo kaltė, kad laiku nepristato dokumentų.
Taip pat ir auditorės Navikienės seminare ji pati aiškino, kad deda spaudą Gauta ir datą.
Tai nesukite sau galvos.
Jus gi ir registruojate tą sąskaitą, kai yra galimybė tai padaryti.
Pritariu Gireles nuomonei.
Jei jums tai netinka, tuomet registruojate vasario mėn. ir tikslinate deklaracijas.
Mes tiksliname tik dėl pardavimo sąskaitų.

Pavėluotai gauta PVM sąskaita ir PVM SF registrai

Liepos mėnesį gauta birželio mėnesio PVM sąskaita faktūra gali būti įtraukiama į liepos mėnesio PVM sąskaitų faktūrų registrą (FR0671), net jeigu įmonė tikslins birželio mėnesio PVM deklaraciją ir PVM atskaitys birželio mėnesio PVM deklaracijoje.

Klausimas
Birželio mėnesio PVM sąskaita faktūra gauta pavėluotai, ji neįtraukta į to mėnesio PVM atskaitą ir į PVM sąskaitų faktūrų registrą. Ar reikia tikslinti birželio mėn. PVM sąskaitų faktūrų registrą, jei PVM deklaracija netikslinama ir PVM atskaita daroma liepos mėnesį?

MERITS atsakymas
Šiuo metu galiojančios PVM sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo taisyklės nurodo, kad tikslinti registrus privaloma tuomet, jeigu „buvo klaidingai nurodyti registrų duomenys“ (Taisyklių 37 p.). Kas laikoma klaida, taisyklėse nenurodyta.

Pagal Taisykles Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre „privaloma registruoti visas apmokestinamojo asmens per mokestinį laikotarpį gautas PVM sąskaitas faktūras“ (Taisyklių 12 p.). Taigi Taisyklės nereikalauja, kad PVM sąskaitos faktūros į Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrą būtų įtraukiamos atsižvelgiant į išrašymo datą. Minėta taisyklių nuostata, mūsų vertinimu, leidžia PVM mokėtojui į ataskaitinio laikotarpio Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrą įtraukti visas per tą laikotarpį gautas PVM sąskaitas faktūras, neatsižvelgiant į jų išrašymo datą.

Todėl birželio mėnesį išrašytą PVM sąskaitą faktūrą galima įtraukti į liepos mėnesio registrą, nurodant jos išrašymo datą (birželio mėn.). Pildant FR0671 formą laikotarpio ir PVM sąskaitos faktūros išrašymo datos neatitikimas nelaikomas klaida.

Taip pildyti Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrą, mūsų vertinimu, būtų galima net ir tuo atveju, jeigu įmonė patikslintų birželio mėnesio PVM deklaraciją (FR0600) ir pirkimo PVM į atskaitą įtraukų birželio mėnesį. PVM įstatymas ir PVM deklaracijos (FR0600) pildymo taisyklės teisės į atskaitą nesieja su PVM sąskaitų faktūrų registrų pildymu ir duomenų teikimu (ar neteikimu) VMI.

Tačiau jeigu įmonė mano, kad įvyko klaida: birželio mėnesio PVM sąskaita faktūra buvo gauta birželio mėnesį, bet per klaidą nebuvo įtraukta į birželio mėnesio PVM sąskaitų faktūrų registrą (FR0671), klaidą galima ištaisyti ir pateikti patikslintą birželio mėn. FR0671 formą.

Nuo 2016-10-01 teikiamuose registruose gaunamos PVM sąskaitos faktūros taip pat bus registruojamos pagal gavimo datą (Taisyklių 12 p.).

Jei tai prekės, tai irgi apskaitoje rodau pagal faktinį jų atsiradimą sandėlyje, nes iškreips pardavimo savikainą ir sandėlio likučius. (ir sandėlyje minusų bus) o PVM, kada gavau dokumentą, va su ganamų registru jau nepatogumas...
su sąnaudom nesuku galvos, tik svarbu, kad tais pačiais metais :) dėl pelno mokesčio

Labas rytas,

Situacija tokia:

Teikiu buhalterines paslaugas. Klientas pas save rado 2018 ir 2019 metų sąskaitų (jos ne PVM'inės, tad registruose nebuvo matyti) ir reikalauja, kad taisyti 2019 metų apskaitą ir balansus, nors metai seniausiai uždaryti, priduoti Registrų centrui. Skaičiau čia, kad galima ant sąskaitos užvizuoti gavimo datą ir įtraukti į apskaitą gavimo data. Įmonėje patvirtintos apskaitos politikos nėra.
Klausimas - ar yra kažkoks teisės aktas, kuriame nurodoma, kad taip galima daryti?

2018-2019m. apskaita ir balansai netaisomi. Į apskaita traukiate 2020m.

O gal žinote teisės aktą, kurį galėčiau parodyti klientui, kad nebereketuotų manęs?

Yra 7 VAS standartas, ten rasite su PVZ. Ir šiaip registrų centras Jums net neleistų taisyti priduotos FA.