Kas paskaičiuoja - įmonė ar auditas?
Esi šiandien baisesnė už baisiausią siaubo filmą. Kadangi man gresia pilna FA, pasiruošk bemiegei nakčiai birželio 16 Darysiu iš tavęs buhalterį profesionalą.

Kalba pas mus šiaip jau ėjo apie atvirkštinį variantą, kai FA suteikia įmonei

Tai netikrina. Šiaip pas mus visos paskolos su palūkanomis, tik viena be pasitaikė. Turėjom greitai grąžinti, bet akcininkas pats neleido, įmonė gražiai auga, reikalingos investicijos.
Bet aš kaip tokia stropuolė tai va ir pergyvenu dabar, suėdei tu mano ramias naktis Praėjusią naktį blūdijau dėliodama skaičiukus...

Jeigu tikrai reikia skaičiuoti menamas palūkanas, tai jos mažina grynąjį pelną (neleidžiami atskaitymai).

Ko gi tu nesupratai, jomajo? Akcininkas suteikė įmonei beprocentinę paskolą, kuriai nesu paskaičiavusi menamų palūkanų (paskola "sėdi" jau 2 metai). Tai kaip nespirgėti, jei nesumažintas grynasis pelnas, o priimtas sprendimas didinti įstatinį kapitalą visu grynuoju balansiniu pelnu

Luka, liaukitės, garbės jums nedaro tokie išpuoliai. Esat abi protingos, gabios, kompetetingos, baikit dulkint sijonus viena kitai viešoj erdvėj. Negi negalima normaliai padiskutuoti be visokių įžeidinėjimų. Juk kiek naujo sužinom tokiose va analizėse, smegenines pramankštinam, paskaitom kur reikia (ir kur nereikia), atgaivinam atmintį.
Jei jau neišeina labai draugiškai, tai bent jau šaltai mandagios pabūkim. Įsivažiuosim kada nors, mergičkos...

Ačiū. Tik tai dar reikia konkrečiai išsiaiškinti, ar mokestine prasme tai visuomet bus laikoma trumpalaike. Sakykim, pasibaigus pirmiesiems kalendoriniams metams taip ir bus. Bet baigiantis antriesiems ar tokia sutartis netampa automatiškai ilgalaike su palūkanų priskaičiavimu gruodžio 31 dienai.
Čia taip samprotauju todėl, kad juridiškai išvedžiojama vienaip, o buhalteriškai kitaip.

Pvz., LR CK 6.872 str. 3 dalis:
"3.....Jeigu paskolos dalykas yra pinigai, preziumuojama, kad paskolos sutartis yra atlygintinė."

Ir čia visiškai neužsimenama, trumpalaikė tai sutartis ar ilgalaikė, neskirstoma į iki 12 mėn. ar virš.
Bet ši prezumpcija taikoma tik tuo atveju, jei sutartyje nėra konkrečiai aptartas atlygis. Gi jeigu konkrečiai aptarta, kad paskola neatlygintinė, tai ši prezumpcija negalioja.
Ir vėl gi - negalioja tik juridiškai, bet ne finansinėje apskaitoje.
Va tokios tokelės. Turi apsičiupinėti iš visų pusių, kad būtum garantuotas, jog kokia nors erkė į tave nebando įsisiurbt.

Matau tik vieną išeitį.
18 VAS-e kalbama apie ilgesnį kaip 12 mėn. paskolos laikotarpį. Tikiuosi, nebus jokių pasekmių, jei paskola grąžinama iki 12 mėn., po to sudaroma nauja sutartis - vėl kokiems 10 mėn.
Nes jei čia sugalvotų panaikinti tą 12 mėn., tai palūkanos (kad ir menamos) ko gero jau atsigręštų į GPM.

Ne visai... VAS-ai kaip ir dobrovolno prinuditelno verčia realiai mokėt palūkanas (kas visiškai kertasi su logika).
Nes jei skaičiuot menamas - ne tik kad nemažėja mokestinėje apskaitoje apmokestinamasis pelnas, bet gi dar ir finansinėje mažėja grynasis įmonės pelnas, ko pasekoje ribojami dividendai ir ribojamas įstatinio kapitalo didinimas.
Jeigu akcininkai veiklos plėtrai skolina savo pinigus, vadinasi, tų pinigų įmonei mirtinai reikia. Tai jų įmonė, tad visai natūralu, kad kol bus toks poreikis, apie jokias palūkanas negali būti kalbos - nei pelno atžvilgiu, nei pinigų srautų. O jau kai abu šie rodikliai gražūs ir nebekeliantys grėsmės, galima atsigręšti ir į dividendus.

Nu statistikos svetainė kaip visada - nulūžusi ir nulūžusi...

Akcininkui tai atiduosiu tą pačią sumą, bet jei menamas palūkanas paliksiu kaip finansinę skolą, tai ji ir kybos ten. Ar jas reikia amortizuoti, kaip aprašyta metodinėse? Per laiką ir amortizuosis iš įsipareigojimo?
Na, bet visa tai liečia tuo atveju, jei paskola grąžinama vėliau nei po 12 mėn.
O jei pagal sutartį numatyta grąžinti iki 12 mėn? Ir kas, jei negrąžinama, kaip numatyta pagal sutartį?

Sakykim,
D630 - palūkanų sąnaudos (neleidžiami atskaitymai)
K ?

Va čia ir yra tikroji beletristika. Dėl to "gražumo" įmonė nori nenori privalo skolintis būtinai su palūkanomis? Tada ir visi bankai turėtų skolint su vienodom palūkanom. Ko visi verslininkai duodasi po įvairius bankus, ieškodami žemesnių palūkanų?

Nereikia man ekonominės beletristikos, aš ja ir taip soti. Būtent konkretumo man šiame reikale trūksta. Kokie rinkos dalyviai? Kokios konkurencinės sąlygos? Vienintelis akcininkas, kuriam vieninteliam priklauso jo sukurtas UAB-as, veiklos plėtrai įneša savo asmenines lėšas, negi jis pats sau dar ir palūkanas turėtų mokėtis, kai firmai ir taip striuka su pinigais? O jei jis tų palūkanų atsisako, vadinasi, jo balansas gaunasi pagražintas? Nu jau tikrai...

Išsiunčiau paklausimą Apskaitos institutui šiuo klausimu, lauksim atsakymo. Arba medalis Daliai, arba per kuprą man su kočėlu

Nieko tada nesuprantu - koks tokio diskontavimo tikslas? Juk tai mažins įmonės grynąjį pelną.

Dalia, ar esi pati kada jas skaičiavusi tokiu atveju? Gal neturėjai beprocentinių paskolų iš FA?
Gal gali paaiškinti, kaip ir kur jos suvaikšto apskaitoje, jei jas diskontuoti? Ta prasme, FA paliekamas nuošalyje - jokių mokesčių, jokių deklaravimų, o įmonei kokios prievolės?

Na vat palaukim Dalios pasiaiškinimo. Sudrumstė vandenį ir prapuolė.
Aūū, mergyt, lysk į dienos šviesą ir apšviesk savo dangiška šviesa Juk neužmigsiu dabar per tave vėl. Jau praėjusią naktį nemiegojau. Pas mane gi irgi yra viena tokia paskola.
Beje, 1882 konsultantai va tokiais klausimais nekonsultuoja. Sako - mes ne VAS žinovai

Nu tai juk ir aš apie tai, todėl ir prašau Dalios ūkiško paaiškinimo, nes ji sako, kad reikia skaičiuot menamas palūkanas pagal VAS, nors paskola FA įmonei ir beprocentinė.
Bet mane vis tiek neramina tas 30 punktas, kurį pacitavo Rainis. FA (akcininkas) skolina įmonei, sakykim, ilgesniam nei 12 mėn. laikotarpiui. Tai yra įmonės finansinis įsipareigojimas, apie kurį ir kalbama 30 punkte.
Ir nėra išskirtos jokios išlygos - kam tie finansiniai įsipareigojimai, FA ar juridiniams. Nors metodinėse pavyzdukai vien su juridiniais.

Gal ir tą, 54 pukte metodinėse rekomendacijose tą patį rašo.
Bet man vis tiek neaišku - mums tas menamas traukti į sąnaudas P/N??? O balanse - į ilgalaikius įsipareigojimus?
Marazmas kažkoks.
Bet čia kalbama apie ilgesnį nei 12 mėn. laikotarpį. Paklausėja rašė apie pusmetį. Taip kaip ir nereikia skaičiuot menamų?

Manau, galima pradėti ruoštis visiems.
Matau vaizdelį - eina visi Lietuvos buhai galvas nulenkę ilga eile, galo nesimato, o priekyje krematoriumas su dvejom durim.
Juodas jumoras, žinoma... Net draudėjai išsigando.
Man baisiausia žinot už ką? Už tuos jaunus žmones, vos baigusius kad ir tas pačias aukštąsias, bet neturinčius praktikos. Koks iš tokio žmogaus profesionalas gali būti? Ką jam reikės daryti, jei nebus kažkokių išimčių ar specialių sąlygų?

Pakomentuok, Dalia, tu su VAS-ais daugiau draugauji.
Kurią 18 VAS dalį turi galvoje? Ar 54?
Nes iš mokestinės pusės - nėra palūkanų, nėra mokesčio.
Bandau paanalizuoti, bet man nieko nesigauna su tom menamom. Jos detalizuojamos sandoriuose tarp įmonių arba įmonė fiziniam asmeniui. FA įmonei - menamos kaip atsispindi P/N ataskaitoje?

Nei viename įstatyme nėra nurodymo, kad akcininkas privalo savo paskolą įmonei teiti su procentais, todėl pasiskaityti nelabai yra kur.
Ir jokių menamų palūkanų priskaičiuoti ir apmokestinti nereikia.
Paskaitykit patį viršutinį klausimą ir atsakymą:
www.vmi.lt/lt/?itemId=10815979&print=1

Reikės

Gali

Palūkanos būtų leidžiami atskaitymai, jeigu neviršija LR komercinio banko nustatytos palūkanų normos. Palūkanų nuistatymui:
www.lb.lt/stat_pub/statbrowser.aspx?grou...

Jeigu jūsų paskola būtų su palūkanomis, jos pagal GPMĮ 5 str. būtų apmokestinamos 15 proc. GPM, kadangi paskola, kaip rašote, bus grąžinta po pusės metų.
Norint, kad tokios palūkanos būtų neapmokestinamos, paskola privalo būti grąžinta ne anksčiau kaip po 366 dienų ir palūkanų norma neturi viršyti banko nustatytų palūkanų normų (rinkos kainos).
Apie tai - GPMĮ 17 str. komentaras:

Palūkanos, gautos už paskolas, kurias vieneto dalyvis (pvz., įmonės akcininkas) suteikia vienetui (pvz. įmonei) arba gyventojas suteikia asmeniui, susijusiam su gyventoju darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais, priskiriamos prie neapmokestinamųjų pajamų, jei už šias paskolas vienetas arba asmuo, susijęs su gyventoju darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais, vieneto dalyviui arba gyventojui moka palūkanas, neviršijančias tikrosios rinkos kainos, ir paskola bus pradėta grąžinti ne anksčiau kaip po 366 dienų nuo paskolos suteikimo dienos.
Atsižvelgiant į tai, kad palūkanų dydis aptariamas paskolos sutarties sudarymo metu, palūkanų dydis lyginamas su sutarties pasirašymo (pratęsimo, pakeitimo) dieną buvusia palūkanų tikrąja rinkos kaina. Jeigu sutartyje aptartas palūkanų dydis sutarties pasirašymo (pratęsimo, pakeitimo) metu yra didesnis už tikrąją rinkos kainą, visa išmokėta palūkanų suma yra apmokestinamosios pajamos.

bus afigena genutė

Nors šiaip tai tikrai nieko nesivežame, bus visko pakankamai. Ir tau, Aradija, tų saldumynų pakaks, tau daug negalima, balsas pradings

Manau, kad šeimininkai tikrai nesibars, jei atsivešim trupučiuką savo firminių skanumynų.

Jūratėle, su gimtadieniu
Tegul tavo šilta šypsena kuo dažniau puošia tavo mielą veiduką. Nesu mačiusi tavęs susiraukusios, nepatenkintos ar piktos. Tad ir toliau taip

Tikiuosi, mažmeninėms prekybos įmonėms, parduodančioms akcizines prekes (pvz., alų) nieko nereikia pateikinėti?
Gavom iš "Švyturio" krūvą akcizų paskaičiavimo dokumentų kartu su alaus sąskaitomis.

Jūsų lauksime iki pat paskutinės dienos