[quote="Laurisg"]
Jums pasiūlytame variante akcinis kapitalas padidėtų tik 5000 Lt (akcijų emisijos verte). Jei akcijos perkamos brangiau, negu jų nominali vertė, kainos perviršis eina į akcijų priedus.
Taip kad toks variantas jūsų problemos neišsprendžia.

PVM reikės atstatyti...

Kasos aparatas nebūtinas, bet tada reikės išrašinėti daug .

Jei ten kokios ypatingos receptūros ir brangiai kainavo, gal galima priskirti plėtros darbams?

[quote=ritukse]o kur rašyti individualių npd prie pagrindinio pas mus darbuotoja viena augina 3 vaikus jos mėnesinis
Individualūs rašomi prie pagrindinių.

[quote="ritukse"][quote="imbir"]
Tik turėkite galvoje, kad leidžiami atskaitymai bus tik atostoginių kaupimai už 2008 metus, už ankstesnius - neleidžiami.

Čia apie PVM klausiate?
PVM apskaita bus labai paprasta, jei jai skirsite bent 3 sąskaitas:
Pirkimo PVM
Pardavimo PVM
Mokėtinas PVM.
Tada apskaita tampa analogiška PVM deklaracijos pildymui (kartu ir tą pildymą palengvina).
Gavote sąskaitas iš tiekėjų, jų PVM surenkate sąskaitoje "Pirkimo PVN".
Išrašote - PVM sąskaitoje "Pardavimo PVM".
Pasibaigus mėnesiui pildote PVM deklaraciją, darote tokias korespondencijas:
D Mokėtinas PVM
K Pirkimo PVM
D Pardavimo PVM
K Mokėtinas PVM.
Sąskaitos "Mokėtinas PVM" likutis parodo, ar reikia mokėti PVM, ar turite permoką.

O kodėl atostoginių kaupimai neleidžiami atskaitymai?

IĮ jokio įstatinio kapitalo neturi.
Tai savininko įnašas.

Geriausiai tai darykite taip: Parašykite lapkričio mėnesio eilutėje M3.2 tais keliais litais mažiau, o M3.3 - ta pačia suma daugiau, tada nebus jokių delspinigių. Bent jau mane taip pati Sodros inspektorė pamokė. Jie irgi tų kelių centų delspinigių skaičiuoti neužsipuola.

[quote=Indra]Tai taip ir neradau ir aš atsakymo, ar gerai darau:
įmonė iš fizinio asmens, neturinčio verslo liudijimo nuomojasi turtą, tai bendra nuomos sutarties suma tarkim 1645,57, GPM 15proc 246,84,
Apskaičiuota teisingai.
Kodas 501XX (XX - apskrities kodas).

Aiškiai parašyta: taikomas tik su darbo santykiais susijusioms pajamoms.
Tai kaip jo dydžiui gali daryti įtaką kitos pajamos, tame tarpe ir neapmokestinamos?
Tai dar vienas buldozeristų sukurtas absurdas.
Jis puikiausiai tinka apskųsti teisminiu keliu.

[quote=amadina22]Ar galima ismoketi dividendus vieninteliam akcininkui (direktoriui) uz 2007 m. siais 2009 m. iki 2008 m. pelno skirstymo, sakykim 2009 m. vasari? Reiketu apmokestinti GPM 20 proc. ir
Tas vienintelis akcininkas pelną skirstyti gali nors ir sausio mėnesį, juk akcininkų susirinkimo šaukti nereikia, tik padarykite MFA, ir tegu skirsto. Iki paskirstymo tikrai nepatarčiau.
Ar aš nedaskaičiau kažko, bet man kaip tai rodosi, kad dividendai neapmokestinami?

Tai priklauso nuo to, kaip buvo padarytas pertvarkymo balansas ir kaip jame buvo pavaizduotas tas neišimtas pelnas. Jei jis atsidūrė 4 kl. sąskaitose, tada galima taip apsielgti.

Papildoma korespondencija:
D Mokėtina suma fiziniam asmeniui 78 Lt
K Mokėtinas 78 Lt.
Ir viskas atsistoja į savo vietas.

Visada apskaitoje aiškiai išskirkite ūkinius įvykius.
1. Gavote užsakymą pagaminti paminklą, išdavėte akmenį, vyksta gamyba, mokate darbuotojams, viską kaupiate Nebaigtos produkcijos sąskaitoje:
D Nebaigta gamyba (akmuo)
D Nebaigta gamyba (algų, Sodros sąnaudos, gal dar kitos sąnaudos)
K Akmens įsigijimo savikaina
K Mokėtini atlyginimai, GPM, Sodra, kitos sąnaudos.
2. Pagaminote paminklą, užpajamuojate jį:
D Gatava produkcija
K Nebaigta gamyba
3. Parduodate paminklą (aišku, brangiau, negu suma Gatavos produkcijos sąskaitoje);
D Pirkėjų skolos
K Pajamos
K Pardavimo PVM.
4. Nurašote parduoto paminklo savikainą:
D Parduotos produkcijos savikaina
K Gatava produkcija.
Ir viskas.

Visai nėra kuo stebėtis. Ir iki 2009 metų savininkai - pensininkai mokėjo privalomai, o Sodrai mokėjo pagrindinei ir papildomai pensijos daliia, jei metinis pelnas viršijo 12 MMA. Dabar mokės gerokai daugiau.

Tai apmokestinamos finansinės veiklos pajamos.

4 klasės sąskaitos uždaromos jas apmokant, nes tai yra įsipareigojimų klasė.
Jūsų atveju uždarysite, kai grąžinsite pinigus steigėjui:
D 4 kl Kitos mokėtinos sumos
K Kasa (bankas).

Teigiama - pajamos, neigiama - leidžiami atskaitymai.

Jokio balanso koreguoti nereikia. Kai perskaičiuojate kitu procentu GPM, korespondencija:
D Mokėtinas GPM
K Mokėtini atlyginimai.
Kitaip sakant, liekate skolingi darbuotojui, nes per daug išskaitėte GPM, per mažai išmokėjote atlyginimo.
Ir visos tos korespondencijos už 2008 metus. O balanso už 2008 metus tai juk dar nepadarėte? 2007 metų apskaitoje absoliučiai niekas nesikeičia.
Juk lygiai tas pats bus ir šiais metais sausio mėnesį. Atlyginimus priskaičiavome gruodį, įtraukėme į sąnaudas. Sausį mažesnis GPM procentas, mažinsime mokėtiną GPM, didinsime mokėtiną atlyginimą. Sąnaudos nesikeičia, pasikeičia tik įsipareigojimų rūšis.

Debetiniai dokumentai rašosi taip pat, kaip ir PVM s/f, tik pavadinimas "Debetinis dokumentas" ir numeris atskiras, ne kaip kitų s/f.

Blogai skaičiuojate ir pildote. Jei atlyginimą išmokėjote 2008 metais, tai reikėjo ir taikyti 24, ne 27 procentų GPM tarifą.
Dabar užpildykite su 24 proc tam langelyje, o apskaitoje perskaičiuokite GPM į kitą tarifą. Per daug sumokėto turėsite permoką. Taip pat tikslinkite to mėnesio, kada blogai išskaičiavote GPM FR0572.

Tai ir rašau, kad pagal aktą debetuoti negalima. Gavote sąskaitą už dvi lovas, tai kas, kad sumokėjote tik už vieną, skola tiekėjui vistiek kabės. Išrašykite tai įmonei debetinį dokumentą, tada ir galėsite panaikinti skolą.

Taigi pelno mokestis pats pirmas ir suskaičiuotas, atimtas, o tik tada skaičiuoti kiti mokesčiai, nepastebėjote?

Tokio dokumento apskaitai neužtenka. Arba jūs išrašote debetinį dokumentą, arba jie kreditinę s/f.

Pagal kokį dokumentą tą lovą grąžinote? Rašėte debetinį dokumentą ar gavote iš tiekėjo kreditinę s/f?

Nesuprantu, iš kur gali atsirasti kažkokios didesnės teisės už kitus pirkėjus, jei kažką perka iš įmonės kaip privatūs asmenys? Ir kaip tos "teisės" jau bus įgyvendintos, jei išrašysite kitokios formos dokumentą pinigų įmokėjimui pateisinti?
O tvarka tokia: jei pinigai priimami įmonės kasoje, tai rašomas . Jei ne - pavyzdžiui, sandėlyje ar dar kur - tai PPK.

[quote=Kotryna]

Kad GPM ir
O kaip Sodros konsultantai aiškina?

Atlikau naujus skaičiavimus ir palyginau darbo pajamų apmokestinimą UAB-uose ir individualiose įmonėse. Paėmiau atvejį, kada IĮ negali naudotis 25 000 Lt pelno mokesčio lengvata, o tolių atvejų nemažai – pakanka, kad šeimos narys turėtų kitą IĮ arba 50 proc. akcijų kokiam UAB-e.
DU apmokestinimas UAB
Mėnesinis atlyginimas „ant popieriaus“ 3150 Lt, per metus 37800 Lt.
GPM 15 proc. – 5670 Lt.
6 proc. – 2268 Lt.
Sodra 3 proc. – 1134 Lt.
Atlyginimas „į rankas“ – 28 728 Lt.
Įmonės mokesčiai Sodrai 30,98 proc. – 11710,44 Lt.
Visa darbo vietos kaina įmonei: 37800 + 11710,44 = 49510.44 Lt.
Iš to skaičiaus mokesčiai: 5670+2268+1134+11710,44 = 20782.44 Lt.
Apmokestinimo procentas 20782.44/49510.44 = 41.98%.
Atrodo nemažas. Tačiau turėkime galvoje, kad visos šios sąnaudos (49510,44 Lt) mažina įmonės apmokestinamąjį pelną. Tokiu būdu sutaupoma 49510,44*0,2 = 9902.09 Lt pelno mokesčio, ir bendra mokesčių našta įmonei sumažėja, tampa lygi 20782,44 – 9902,09 =10880.35 Lt.
Apmokestinimo procentas: 10880.35/49510.44 = 21.98 %.
Dabar imkime IĮ. Metinis pelnas 37 800 Lt.
Pelno mokestis: 37800*0.2=7560 Lt.
Sakykime, kad savininkas visą šį pelną sau išsimokėjo, tai yra, gauna 30240 Lt. Visi mokesčiai nuo šios sumos mokami paties savininko (pagal naujus įstatymus) ir iš įmonės pelno nėra ko atimti. Taigi:
9 proc.: 30240*0,09=2721.60 Lt.
GPM 15 %: (30240-4000)*0.15=3936 Lt.
Sodra 28.5 %: 30240*0.285=8618.40 Lt.
Viso mokesčių: 2721,60+3936+8618,40=15276 Lt.
Savininkui lieka po mokesčių sumokėjimo 30240 – 15276 =14964 Lt.
Apmokestinimo procentas: 15276/30240 =50.52 %.
O jei dar pridėsime pelno mokestį, tai uždirbęs 37800 Lt pelno, sumoka 15276+7560 = 22836 Lt.
Apmokestinimo procentas 22836/37800 = 60.41%.
Kaip jums tai patinka?