1411

Patikslink klausima

Manau, kad protokolas del registru centro tikrai nepagelbetu. Napteikimas liktu nepateikimu
Kiek man zinoma, registru centras dar jokiu baudu uz nepateikima neskyre. Ju tinklapyje imones, kurios nepateikusios FA registru centrui, yra pazymetos radona spalva.

Darbuotojas nori pasiimti kasmetines atostogas?

P/N ataskaitoje is PLN204 fiksuojate ne pelna, o pelno mokesti.

Pagal prekių pardavimo savikainai priskiriama:
"Pardavimo savikainą sudaro prekių, parduotų per ataskaitinį laikotarpį, įsigijimo savikaina, produkcijos, parduotos per ataskaitinį laikotarpį, pasigaminimo savikaina ir paslaugų, suteiktų per ataskaitinį laikotarpį, teikimo sąnaudos, t. y. įskaičiuojama tik ta šio ar ankstesnių
ataskaitinių laikotarpių išlaidų dalis, kuri tiesiogiai susijusi su prekėmis, produkcija ar paslaugomis, parduotomis per ataskaitinį laikotarpį."

Kuro išlaidas butų sunku tiesiogiai priskirti prie tiesioginių išlaidų.

Kura as priskiriu prie administraciniu sanaudu.

Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymas
24(1) straipsnis. Metinis pranešimas
"1. Akcinės bendrovės, uždarosios akcinės bendrovės, tikrosios ūkinės bendrijos ir komanditinės ūkinės bendrijos, kurių visi tikrieji nariai yra akcinės bendrovės ar uždarosios akcinės bendrovės, be metinės finansinės atskaitomybės, privalo parengti metinį pranešimą.
4. Įmonės, nurodytos 24 straipsnio 6 dalyje, gali nerengti metinio pranešimo, tačiau šio straipsnio 2 dalies 4, 5, 6 ir 7 punktuose nurodyta informacija turi būti pateikta aiškinamajame rašte."

6 dalyje kalbama apie imones, kurios rengia trumpa FA.

Taip, tai administracines sanaudos.
Pas mane yra tokia saskaita "Prekės, paslaugos darbuotojams", i kuria dedu kanc prekes, geriama vandeni, prenumerata ir pan.

Taip, pirmi du punktai yra reklamos sąnaudos.

As kaip tik ir kalbu apie toki atveji

O kas trukdo apskaiciuoti pelna PLN204 formoje ir ji (is PLN204) fiksuoti P/N ataskaitoje?
Tada neliks "ne tik" atveju

To Vifi:
Gal butu galima "ne tik" pavyzdziu

Tai priklauso nuo to, kokioje srityje darbuojais Jusu imone ir kaip apsibresi ukiniu operaciju fiksavima apskaitos programoje i

Mano imone teikia paslaugas ir as "imones islaidose" fiksuoju visas operacijas apart atsargu, kurias nurasineju periodiskai, isigijimo.

..tais atvejais, kai yra pasikeitimu laikotarpyje tarp FA patvirtinimo ir PLN204 pateikimo.

VMI reikia pateikti forma FR0791, sodra - atsiuncia pranesima apie draudejo koda.

Akcininko susirinkimo data

Jei 2007 metu pelnas mazensi nei 2006 metu nuostolis, tada pelno (nuostolio) ataskaitoje rasai nuliuka

Pries fiksuodama pelno mokesti pelno atskaitoje, as visada uzpildau forma PLN204, nors jos pateikimo terminas yra 10.01 diena.

Reprezentacines sanaudas dedu i 604 saskaita "Reprezentacines sanaudos".
Sudarinedama pelno mokescio deklaracija (UAB) 25 proc. 604 saskaitos dedu į neleidziamus atskaitymus.

Jei FA tvirtinimo diena direktoriu pavadavo l.e.p. - tai gali.

Per "pirkimus" arba per "imones islaidas"

O del citavimo:
Visas musu darbas paremtas norminiais dokumentais, tai juos ir cituoju

Aplamai neskaityčiau tokio sandorio kompensavimu. Tai greičiau pardavimas. Turiu kažkur raštišką VMI atsakymą - mes tokiu būdu perpardavinėjom mūsų klijentams TEO paslaugas. Dar ir kelių mokestį savo laiku teko sumokėti nuo tokių sandorių.

Tai apie tai ir kalba, apie pajamas (o ne apie sanaudas).
Israsydama saskaita fakura klientui, kuris nuomuojasi is manes patalpas ir as jam perparduodu patalpu eksplotacines, galiu rinkti kaip ivardinti eksplotacines islaidas:
1. Islaidu kompensavimas - ne PVM objektas. ARBA
2. Elekra, vanduo, sildymas - PVM objektas.

Kuriais atvejais?

3 straipsnis. Lietuvos Respublikos PVM objektas
"1. PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas:
1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį;"

PVM 3 str. minimas prekes/paslaugos teikimas uz atlygi.

Ar patirtu islaidu kompensacija yra prekes/paslaugos teikimas?

VMI siulo galimybe paciam pasirinkti kaip traktuoti kompensacija PVM poziuriu: ar kaip kompensacija, ar kaip prekes/paslaugos teikima.
Jei traktuosime kaip islaidu kompensacija, tai bus ne PVM objektas; jei kaip prekes/paslaugos teikima - PVM objektas.

Skaitineju PVM komentara

Yra minimi islaidu kompensavimu pavyzdziai, bet visuose kompensavimas -ne PVM objektas.

Vienas is ju:
"Įmonės B įmonei A mokamos valstybinių institucijų paslaugų, administracinių paslaugų ar notarinių veiksmų sumos gali būti laikomos kompensacija išlaidoms, patirtoms įmonei A atliekant įvairius mokėjimus tretiesiems asmenims įmonės B vardu, jos naudai ir jos sąskaita, padengti arba atlygiu už patiektas prekes ir suteiktas paslaugas (kai įmonė A įmonės B atžvilgiu veikia kaip neatsiskleidęs tarpininkas ir įsigytas paslaugas ,,perparduoda” įmonei B, šį ,,perpardavimą” įmonė A įformina išrašydama įmonei B perparduodamų prekių (paslaugų) PVM sąskaitą faktūrą). Jeigu įmonė A nusprendžia tokias išlaidas laikyti kompensacija, tai ji įmonei B išrašo laisvos formos apskaitos dokumentą, kuriame nurodo patirtų išlaidų vertę (įskaitant PVM).
Įmonės A patirtos finansinių paslaugų išlaidos (už skubius mokėjimo pavedimus, valiutos konvertavimą) iš esmės yra susijusios su įmonės A vykdomu pastato tiekimo pagal lizingo sutartį sandoriu ir dėl to šios išlaidos turėtų būti laikomos lizingo davėjo - įmonės A išlaidomis. Todėl šios išlaidos turi būti traukiamos į įmonės A teikiamų finansinių paslaugų apmokestinamąją vertę."

1. Nuorodoje yra nagrinejami du atvejai kompensaciju atvejai : viršlimitiniai pokalbiai ir komunalines paslaugos.
2. Nuorodoje yra minimi du galimi atvejai, kaip tokias islaidas fiksuoti PVM poziuriu:
2.1. Gautu atlygiu uz suteiktas paslaugas / neatsiskleides tarpininkas.
2.2 Patirtu islaidu kompensacija.

Del kitu islaidu kompensaciju traktavimo PVM poziuriu reikia pasiskaitineti.

1. Jei turi darbo santykius ir II pelnas po mokesciu nevirsija 12 MMA, imoku Sodrai moketi nereikia.
2. Jei nera darbo santykiu, turi moketi:
2.1. Imokas bazinei pensijai.
2.2. Jei II pelnas po mokesciu virsija 12 MMA, imokas papildomai pensijos daliai.

Jei saskaita israsyta, galimi du sprendimai:
1) saskaita faktura patikslinama, israsant kreditine saskaita, siuo atveju kreditine saskaita PVM.
2) jei saskaita netikslinama, pardavejas PVM deklaruoja ir sumoka, pirkejas PVM netraukia i atskaita.

Kadangi 2006 metais pajamų nebuvo, patirtas islaidas reikia fiksuoti kaip busimu laikotarpiu sanaudas.

"Pagal kaupimo apskaitos principą patirtomis sąnaudomis laikomas sunaudotas turtas bei suteiktų paslaugų ar įsipareigojimų tiekėjams (rangovams) išlaidos, susijusios su per ataskaitinį laikotarpį uždirbtomis pajamomis."