Šiaip Proforma invoice yra tai, kas pas mus vadinama "Sąskaita išankstiniam apmokėjimui" bent aš taip suprantu. turėdami tik Proforma Invoice negalima sudaryti prekių importo deklaracijos. deklaracijai reikia INVOICE arba COMMERCIAL INVOICE. Jei aš klystu kas nors pataisys.

O kaip pajamuoti jei invoise nenurodytos pristatymo sąlygos, tik "freight charges to Vilnius" (pervežimo mokestis iki Vilniaus)? Kartais išvis tik "freight" be jokiu adresų. Muitinės tarpininkai pildydami deklaraciją visais atvejais parašo EXW ir viskas, nors ant invoiso gali būti parašyta "FOB China".

Na, bet jei būti visiškai teisingu, tai turbūt reiktų išrašyti tikslinančią faktūrą? Tiesiog niekur neradau apie aritmetines klaidas parašyta jokiame komentare

Tokia (ne)bėda:
Išrašiau sąskaitą, kurios vienos eilutės suma yra mažesnė vienu centu nei reikia, Vnt. kaina 0.84 Lt, Kiekis - 5, eilutės suma - 4.19 vietoj 4.20 Lt. Už sąskaitą jau sumokėta grynais vienu centu mažiau nei priklauso, t.y. lygiai tiek, kiek pats parašiau sąskaitoje. Ką dabar daryti?

Valiutų kurso pokyčiui gali būti tik dvi datos:
1. Avanso mokėjimo;
2. Pakrovimo į laivą (jei teisingai suprantu FOB) data.
Sąskaitos data ir sienos kirtimas čia neturi reikšmės. Kaip apskaitysi transportuojamas prekes finansinėje apskaitoje (sąskaitų plane) - tavo reikalas. Tik į 2 klasę (net ir s.205 -Prekės kelyje) jos patenka po nuosavybė perėjimo pagal Incoterm sąlygas.[/quote]
Vadinasi, tokiu atveju apskaitoje (programoje) reiktų registruoti gautą invoisą ne data nurodyta ant invoiso, o prekių perėjimo nuosavybėn dieną (Jei FOB Kinija - tai patekimo į tarpinį punktą Hong Kongą dieną, nes pagal Incoterms, jei teisingai suprantu, tada prekės tampa mano, nors iš čia jų nematyti). Čia panašiai kaip su telekomo sąskaita yra spausdinimo data ir nurodytas laikotarpis, už kurį ji išrašyta, tik šiuo atveju vietoj laikotarpio imama prekių perėjimo nuosavybėn diena. Ar teisingai supratau?

[/quote]
Šitą "tranzitinę" sąskaitą reikia suprasti kaip "prekės kelyje", "prekės sandėlyje, bet dar nėra faktūros" ar pan., panašiai kaip 2200 yra tiekėjo įsipareigojimas. tiesiog pas mane programoje taip darosi kad prekės iš pirkimų faktūros "keliauja" į sandėlį (2040) per tranzitinę sąskaitą. Jei mes iš pradžių užpajamuotume sandėlyje, o po to ateitų invoisas, tai būtų daroma analogiškai, tik kurį laiką tranzitinė sąskaita turėtų kreditinį likutį. Per analogiškas tranzitines sąskaitas perkant prekes keliauja ir muitai, transportas ir pan.
Pvz. gavimas:
D 2040
K 2099 Prekių tranzitinė sąskaita
K 2098 Transporto tranzitinė sąskaita
K 2097 Muitų tranzitinė sąsk
....
Tranzitinė naudojama debeto pusėje kai registruojama skola muitinei pvz.
D 2097 Muitų tranzitinė sąsk.
K 4xxx Muitai

Aš turėjau omenyje, kad yra 3 operacijos:
1. Avansas:
D 2200 Išankstiniai apmokėjimai
K 271 USD sąskaita banke
2. tiekėjas išrašo sąskaitą (viena data):
D 2099 "Tranzitinė" pirkimų sąskaita
K 2200
3. Prekės pereina nuosavybėn, perkeliam prekes iš tranzitinės sąskaitos (kita data nei 2 operacija):
D 2040 Prekės perpardavimui
K 2099
4. Prekės atvyksta į Lietuvą.
2-oje ir 3-oje operacijoje manau reikia skaičiuoti kursų pasikeitimus.

Taip, tiekėjas Kinijoje siunčia per Hong Kongą.

Panašus klausimas jau buvo. Buvo tokie įvykiai:
1. tiekėjui apmokėta USD avansu.
2. tiekėjas išrašė sąskaitą
3. Po poros dienų nuo sąskaitos datos prekės atvyko į Hong kongą ir dar po poros dienų pakrautos į lėktuvą Hong Konge.
Prekių tiekimo sąlygos FOB China.
Klausimas: Kaip čia su tais valiutų kursų svyravimais ir prekių pajamavimo momentu?
Kaip suprantu, prekes reikia užsipajamuoti į savo sandėlį ta data kai jos atvyko į Hong Kongą. Vadinasi, reikės fiksuoti valiutų kursų svyravimus (pajamas ar sąnaudas) du kartus: pirmą tiekėjui išrašius sąskaitą, antrą, kai prekės patenka į Hong Kongą (tampa kaip mūsų nuosavybe pagal FOB apibrėžimą).
Ar aš teisus?

Buvo taip: 2001 m. sumoketa 1000 EUR, kursas 1:3,702, suma LTL=3702
per 2001 m. gauta saskaitu uz 809,18 EUR, avanso likutis (tiek tiekejas man dar skoloj) tapo 1000-809.18=190,82 EUR
2001 m. 12 31 d kursas buvo 1:3.5272
Avanso mokejimo dienos kursu 190,82 EUR=706,42 LTL
2001m. gruodzio 31d. kursu 190,82 EUR= 673,06 LTL

Dabar norint ivertinti kursu nuostolius 2001m. 12 31 d. rasau:
D 636 Kursu nuostoliai 706.42-673,06=33.36 LTL
K 2200 Isankstiniai apmokejimai tiekejams 33.36 LTL

Ar teisingai darau?

Nedaeina kaip perkainoti išankstinius apmokėjimus tiekėjams valiuta. Aš parašiau taip:
D 636 Neigiama val. kursų įtaka
K 2200 (išnaudota avanso suma išreikšta valiuta)*(Kursas avanso dieną - kursas metų pab.)

"Išnaudota avanso suma" - suma, už kurią jau gavom sąskaitų.
Ar čia aš į temą padariau ?

Tos rastos sąskaitos yra už telekomunikacijos paslaugas už kurias buvo sumokėta avansu. Kaip suprantu, jei jos būtų išrašytos po naujo PVM įstatymo įsigaliojimo nuo 2002 07 01, grėstų susimokėti PVM, nes telekomunikacijų paslaugos laikomos suteiktomis ten, kur įsikūręs paslaugos pirkėjas.
Dar vienas (durnas) klausimas prie to pačio:
31 str. komentaras:
14) praėjusių mokestinių laikotarpių klaidų ir netikslumų taisymai pagal Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 18 straipsnį.

Komentaras

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Žin., 2001, Nr. 99-3515) 18 str. 4 dalyje nustatyta, kad apskaitos registrų klaidos, pastebėtos po metinės finansinės atskaitomybės sudarymo, taisomos tik surašant atitinkamą buhalterinę pažymą. Po metinės finansinės atskaitomybės patvirtinimo pastebėtos klaidos taisomos kitų metų apskaitos registruose bei finansinėje atskaitomybėje....

Kaip tai užregistruoti kitais metais, tada programa man neteisingai pateiks ataskaitas (pvz. bandomojo balanso).

Turiu problemą: radau pas save kelias sąskaitas iš tiekėjo užsienyje datuotas 2001 m. Ką dabar daryti? Visvien reikės tikslinti deklaraciją už 2001m., tai, ko gero, galima įtraukti tas sąskaitas į 2001m. ar ne? Beje, ar reikia kokį raštą surašyti IĮ kai tikslinama deklaracija? Įmonė ne PVM mokėtoja. tam tiekėjui buvo apmokėta avansu už paslaugas.

Už telekomunikacijas

O ką daryti jei yra IĮ, ne PVM mokėtoja ir dabar atsirado sąskaitos iš užsienio, kurių data 2001 m.? Tikslinti 2001 m. deklaraciją, kurią ir taip reiks tikslinti dėl valiutų kursų svyravimų, nes paskaičiuota per mažai nuotolio?

www.hansaworld.com reikia užpildyti anketą jei nori atsisiųsti naują Hansa versiją (dabar lyg tai 4.0) yra 3 knygos PDF formate. Sveria 5 MB

ta programa, kur galima atsargas apskaityti valiuta - Hansa. Metų pabaigoje paleidi ataskaitą Valiutų kurso pasikeitimai ar pan. ir matosi kiek ten pakito, tik reikia prie 20xx sąskaitos nurodyti, kad ji valiutinė (USD ar kt.)

FM raštą ar skaičiau, ten neradau apie atsargų perkainojimą, todėl ir klausiau

ta programa, kur galima atsargas apskaityti valiuta - Hansa. Metų pabaigoje paleidi ataskaitą Valiutų kurso pasikeitimai ar pan. ir matosi kiek ten pakito, tik reikia prie 20xx sąskaitos nurodyti, kad ji valiutinė (USD ar kt.)

FM raštą ar skaičiau, ten neradau apie atsargų perkainojimą, todėl ir klausiau

Šiandien buvau VMI pas konsultantę, tai man pasakė, kad čia mano problema ir į nuostolius nurašyti negalima, tipo tai bus neleidžiami atskaitymai ar pan., o pažyma tik parodys, kad aš pats šitų daiktų pats nesuvartojau. Kur teisybė

Čia turbūt reikia suprasti, kad 2200 "išankstiniai apmokėjimai" tiekėjams irgi reikia perskaičiuoti, nes kitaip galai nesueina.

Vadinasi, kaip užpajamavom į sandėlį už valiutą pirktas prekes taip jos tos pajamavimo datos kursu ir kabo. Tipo seniai pirkom už USD 1:4 dabar USD 1:3.06, dabar pardavinėsim žemiau savikainos?

Durnas klausimas: ar reikia metų pabaigoje registruoti sandėlyje sukauptų atsargų (prekių) vertės pasikeitimą dėl valiutų kursų nuostolių/pajamų kaip darau su banko valiutinėmis sąskaitomis? Jei taip, tai tokiu atveju, turbūt, reiktų įsivesti kokią tai sąskaitą "Prekės perpardavimui USD", "...EUR" ir t.t., kad lengviau būtų skaičiuoti, nes programa tokiu atveju pati sugeba suskaičiuoti tuos nuostolius ar pajamas.

2001 m. buvo pavogta prekių už ~10000 Lt sumą. Yra pažyma iš policijos, kad užvesta baudžiamoji byla, bet nieko daugiau nėra. Ką daryti, kad galima būtų įtraukti tą sumą į nuostolius?

2001 m. pabaigoje pamiršau paskaičiuoti valiutų kursų nuostolius. Ką reiktų dabar daryti, kad atitaisyti? Ar galima tuos nuostolius paskaičiuoti dabar atiduodant deklaraciją už 2002 m.? Pas mane IĮ, ir 2001 ir 2002 m. buvo nuostolingi.

o jei įmonė yra PVM mokėtoja, kaip jai atskaityti PVM, jei nėra PVM sąskaitos-faktūros išrašytos pirkėjui - fiziniam asmeniui.

Nieko, kitos irgi turi trūkumų, šiaip kiek teko matyti Stekas nukopijavo nuo Hansos interfeisą, gal ką nors ir patobulino. Beje, klaidos Hansoje taisosi gana paprastai: gali tiesiog daryti reversinį įrašą ir įvesti iš naujo. Hansos instrukcijoje parašyta. Naujas ataskaitas Hansoje taip pat galima kurti programamuojant tik reikia susimokėti

Kokį dokumentą reikia išrašyti IĮ, ne PVM mokėtojai, kai pirkėjas - fizinis asmuo iš anksto apmoka už prekę pervesdamas pinigus į įmonės banko sąskaitą? To pirkėjo asmens kodas nežinomas.

Tai netgi man aišku, bet kaip užpajamuoti prekes, kad jos gautos konsignacijai? Debetas (?) nulinės klasės "sandėlio" sąskaita, o kas kreditas?
Beje, gal kas nors konsignaciją daro su DB Topas programa, nors čia ne esmė?

o kokia turetu buti konsignaciniu prekiu pajamavimo korespondencija?

Kaip kažkur skaičiau, prekes reikia pajamuoti ta data, kai jos pereina pirkėjo žinion. Ar tai reiškia, kad esant EXW arba FOB sąlygai reikia užsipajamuoti prekes ta data (tos datos valiutos kursu) kai prekės a) pakraunamos į laivą ar lėktuvą b) prekes pasiima eksportuotojo šalies firma - ekspeditorė?
Kuris variantas teisingesnis?
Prekių paėmimo iš tiekėjo datą galiu nustatyti pagal oro važtaražtį (ten parašyta kada paimtos prekės iš tiekėjo)