PVM atskaita

1. Šiame straipsnyje nurodyta tvarka pirkėjas (klientas), deklaruodamas PVM sumas kaip priklausančias mokėti į biudžetą, turi jas įrašyti į atitinkamus 26, 27, 28 PVM deklaracijos (FR0600 forma) laukelius.
2. Šios sumos taip pat PVM mokėtojo parodomos kaip kitos pirkimo PVM sumos ir įrašomos į PVM deklaracijos 22 laukelį.
3. Atsižvelgiant į pirkėjo (kliento) veiklos pobūdį ir pasirinktą PVM sumos paskirstymo kriterijų, atskaitoma pirkimo PVM suma (jos dalis) įrašoma į PVM deklaracijos 30 laukelį.

Įmonė nuo vasario mėn. negauna jokių pajamų. Birželio mėn. samdėme transporto firmą, kad išvežtų IT , kurį buvome įsigiję pagal lizingo sutartį(sutartis nutraukta gruožio mėn.), lizingo įmonei. Ar išrašyta pvm s/f už transporto paslaugas bus neleidžiami?

Leidžiami atskaitymai.

Jeigu įmonė neuždirbam nuo vasario mėn. jokių pajamų. Pakomentuokit kodel?

Gali įmonė kurį laiką neuždirbti pajamų, bet patirti sąnaudų. Tai nereiškia, kad tos visos sąnaudos bus neleidž.atskaitymai. Ne visas sąnaudas galima susieti su konkretaus mėnesio pajamomis.

www.lrytas.lt/-12566373761255941576-lietuvos...

Perskaičiau ir nelabai supratau, kaip čia su tuo PVM - kodėl ir kada jį priskaičiuoti.
Man įdomu dėl bendro išsilavinimo, nebuvau su tokia situacija susidūrusi.

Kadangi ką tik tapome PVM mokėtojais - tai klausimų nors nusišauk. Gal galėsite kas patirties turintis padėti.
Mes nuomojamės patalpas biurui. Dabar nuomininkas išrašys mums sąskaitą už nuomą su PVM. tačiau mes dalį patalpų subnuomojame. Kaip paskaičiau PVM įstatyme - už tą dalį patalpų, kuria pernuomojame, PVM atskaityti negalime, nes tai neša akonominę naudą ne mūsų įmonei. Tai čia man viskas lyg ir aišku. Bet į tą subnuomos kainą sutartyje nurodyta, kad įtraukta ir šildymas ir kitos komunalinės paslaugos, net naudojimasis internetu ir laidiniu telefonu. Tai kaip bus su PVM, kurį gausime iš Telefonistų ir už paslaugas? Ar jį taip pat reikės kažkaip išsiskaičiuoti. Visai nebesusigaudau, nes sąskaitose už paslaugas pvz. nurodyta, kad už lietaus kanalizaciją ar šiukšlių išvežimą mokama ne pagal kvadratūrą, o kaip VNT., vanduo už žmogų (tačiau mūsų įmonės 3 darbuotojai yra ir tos, kuriai subuomojame patalpas darbuotojai (dirba antraeilėse). O kaip paskirstyti telefono išlaidas - irgi klausimas, juk ne pagal nuomojamą kvadrątūrą skirstoma, nes neaišku kas ten kiek prakalba.
Padėkite kas nors prašau susigaudyti. Jau nervai nelaiko - kuo daugiau aiškinuosi - tuo visai nebeaišku. Dėkui atjaučiantiams.

Tai jei jūs patalpas subnuomuojate, tai reiškia, išrašote jiems PVM sąskaitą faktūrą, ar ne taip. Jei taip, tai visą PVM dedate į atskaitą pagal gautą sąskaitą ir visą PVM dedate į mokėtiną pagal išrašytą sąskaitą.
Arba ne taip supratau klausimą

Mes subnuomojame patalpas ne PVM mokėtojui. Skaičiau, kad už nuomą ne PVM mokėtojui negalima išašyti su PVM.
Neaiškumai kilo perskaičius šį VMI kometarą. www.buhalteris.lt/index.php?cid=17157&new_id=74940
Pas mus į subnuomą iskaičiuota ir pačios patalpos ir komunalinės paslaugos ir telekomunikacijos. O kaina vienanurodyta 200 Lt. ir kad subuomojamų patalp plotas 22kv.m. Tai ir nežinau kaip s tom kitom paslaugom paselgti , traukiant PVM į atskaitą. Patarkite prašau.

[quote=Aleksiukas][/quote]
Aleksiuk, visų pirma teisingai suformuluok klausimą. Kaip tai "nuomininkas išrašys mums sąskaitą "? Gal norėjai parašyti "Nuomotojas"?
Toliau perskaitei kažką ir supratai, kad negali atskaityti PVM, nes "neša akonominę naudą ne mūsų įmonei". Viena, PVM atskaita su ekonomine nauda nesusijusi, antra, kaip tai ne jūsų įmonei, jei tai jūs pernuomojate patalpas?
O jūsų problemą suprantu taip:
- Jūs nuomojatės patalpas iš kito juridinio asmens. Kadangi tapote PVM mokėtojais, tai dabar jau iš nuomotojo gausite sąskaitą už nuomą su PVM.
- Dalį patalpų pernuomojate kitam JA, ne PVM mokėtojui. Jam išrašysite sąskaitą už nuomą be PVM. Todėl turėsite perskaičiuoti PVM, kurį galite traukti į atskaitą pagal gautą sąskaitą už nuomą, nes dalį patalpų naudojate (subnuomodami ne PVM mokėtojui) PVM neapmokestinamoje veikloje. Nerašysiu aritmetikos, turbūt pati susigaudysite.
- O dėl kitų ten komunalinių mokesčių tai jau atskira kalba. Ta tema yra forume išnagrinėta. Išvada trumpai - galite rašyti sąskaitą su PVM ir pripažinti pajamas, arba galite traktuoti kaip sąnaudų kompensavimą.
Ir be abejo, visiškai netinkamai sudaryta nuomos sutartis su subnuomininku, negali ten būti "viena kaina 200 Lt". Patariu sudaryti normalią sutartį, kur viskas būtų aptarta.

Ačiū Raini. Atleiskite už netvarkingą minčių dėstymą.
Nežinau ar galiu mūsų įmonės teisininkui pasakyti, kad jis blogai sudarė subnuomos sutartis, nes kiek žinau tokiu pat principu savo patalpas daugelyje mokymo centrų subnuomoja Achemos grupė. pati mačiau pavyzdį, kur parašyta Patalpų nuomos kaina - 1000 Lt. Į šią kainą įein nuoma,komunalinės paslaugos, elektra ir t.t. bei pastato apsaugos paslaugos. Konkrečiai niekas neskirstoma. bet tai tiek to.

kol kas užsiabinau už kito dalyko:
Mūsų įmonės pajamos per mėnesį iš tipinės (PVM apmokesinamos) veiklos sudaro apie 25 000 Lt. (be PVM) O už subnuomą gausime kaip sakiau 200 Lt. Tai gaunasi, kad iš pagrindinės veiklos gausime 99 proc. pajamų. tai pagal žemiau patiktą komentrą ar gerai suprantu, kad galiu visą iš nuomotojo pirkimo PVM traukti į atskaitą ir nesukti galvos dėl kažkokių procentų skaičiavimo, o tuo labiau dėl sutarties logiškumo ar painumo? Lauksiu Jūsų nuomonės, nes ji man be galo rekšminga. (Tik negalvokite, kad pati tinginauju: Kol laukiu skaitau įstatymus ir komentarus.
Komentaras
1. Tais atvejais, kai PVM mokėtojo, vykdančio mišrią veiklą, apskaičiuota proporciniu būdu atskaitoma pirkimo (importo) PVM dalis, tenkanti PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, sudaro ne mažiau 95 procentų visos skirstomosios pirkimo (importo) PVM sumos, visa veikla laikoma PVM apmokestinama, ir visą pirkimo (importo) PVM sumą, kurios nebuvo galima tiesiogiai priskirti nei PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nei PVM neapmokestinamai veiklai, galima atskaityti. Tokiu atveju PVM deklaracijos FR0600 formos 25 laukelyje įrašoma ,,100%“.

Pavyzdys


Įmonės, teikiančios PVM apmokestinamas ir PVM neapmokestinamas paslaugas įsigytų prekių bei paslaugų pirkimo PVM, nepriskirtinų tiesiogiai nei PVM apmokestinamai, nei neapmokestinamai veiklai, per mokesčio laikotarpį sudarė 5 000 litų .
Tarkime, įmonės pagal prognozuojamus 2004 metų rodiklius gautų pajamų (iš viso – 1 mln. litų) struktūra tokia: 960 000 litų – iš PVM apmokestinamų paslaugų teikimo, 40000 litų – iš PVM neapmokestinamų paslaugų teikimo. PVM atskaitos dalis - 96 proc.(960000/(960000+40000).
Išvada: įmonė gali atskaityti 100 procentų, t.y. 5 000 litų skirstomo pirkimo PVM (įstatymo 60 straipsnio 6 dalis). Į PVM deklaracijos FR0600 formos 25 laukelį įrašoma 100 %, o į 30 laukelį – 5000 Lt.

Klausimas lieka atviras. labai labai laukiu rimtų komentarų į aukštesnę žinutę.

[quote=Aleksiukas][/quote]
Deja, šiuo atveju skaičiuoti teks, nes:
" visą pirkimo (importo) PVM sumą, kurios nebuvo galima tiesiogiai priskirti nei PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nei PVM neapmokestinamai veiklai, galima atskaityti."
O pas jus kaip tik ir galima ir reikia tiesiogiai išskirti už nuomą.
Tačiau galite traukti į apskaitą visą PVM nuo kitų komunalinių paslaugų, ir remiantis būtent tuo įstatymu ir pavyzdžiu, kurį pacitavote.
Bet pats skaičiavimas pasidaro ganėtinai problemiškas: kiek to PVM už nuomą negalima traukti, nes sutartyje su subnuomininku neišskirta konkreti suma už patalpas ir už komunalinius. Todėl siūlyčiau netraukti į atskaitą pirkimo PVM nuo visos subnuomos kainos.

Matote situacija yra labai durna. Įsivaizduokite, kad yra įmonė, kur dirba 10 žmonių nuomojamose patalpose. Staiga akcininko brolis įkuria įmonę, kurioje dirba tik 3 darbuotojai ir jie yra pirmosios darbuotojai. Toje antrojoje jie dirba kas 1, kas 2 ir 1 žmogus 4 valandas. tačiau jie faktiškai dirba tuo pat metu kaip ir pirmojoje, sėdi prie tų pačių kompiuterių, tų pačių stalų ir kėdžių ir net skirtingose vietose, kad būtų galima apibrėžti plotą. Tai vat ir sunku paskirstyti kiek tų komunalinių paslaugų tenka pirmajai - kiek antrajai įmonei (pagal ką tu čia elektrą paskirstyti ar vandenį, ar kiek kėdė tarnauja vienai ar kitai įmonei.) Nes negali nieko aiškiai apibrėžti. Užtai buvo pasirinktas variantas - subnuoma ir simbolinė suma už viską bendrai. O toliau tai mano galvos skausmas.
Tai gal galite kažką pasiūlyti kaip sutartį tada galima pakoreguoti, kad apskaita nebūtų kaip kirvis.

Nereikia koreguoti subnuomos sutarties, tegu taip ir būna.
Tik pirkimo PVM, parašyto sąskaitoje, kurią gaunate iš nuomotojo, į atskaitą netraukite būtent taip, kaip rašiau.[/i]

Ačiū. Tai jei gauname už noumą sąskaitą, kur nuoma 1600 Lt, PVM 336. Subnuomotojui išrašome sąskaitą be PVM 200 Lt. Tai kiek tada traukti į atskaita; 336-42 lygu 294.
Ar traukti į atskaitą 294 Lt?

Taip, 294 Lt traukti į atskaitą.

Turiu problemą: rugsėjo mėn.pirkome šildymo katilą už 9000 Lt. Avansu sumokėjome 2000,kiti pinigai dar nėra sumokėti. Bet sąskaita jau buvo išrašyta ir 700 Lt PVM buvo įtraukta į deklaraciją, PVM buvo pasidengęs. Bet šį mėn. reikia gražinti šią prekę,nes ji neveikia, mums išrašys kreditinę. Bet ką man daryti su PVM? TIkslinti to mėn. deklaraciją ir sumokėti 700 PVM? Ačiū už patarimus

Nereikės nieko tikslinti - nors kreditinę jums išrašys su 19% PVM, tą PVM jūs ir trauksit į to laikotarpio deklaraciją, kurio bus kreditinė sąskaita.

tai kai gausiu kreditinę,tada ir reikės deklaracijoje nurodyti,taip supratau?