Atidetojo mokescio turtas ir isipareigojimai

Sveiki,
padiskutuokite su manimi prasau sia tema. nes mane danu auditoriai suvele ir nebesusigaudau.. jei 2007 metais yra nuostolis, mes ji planuojame perkelti ir mazinti pelna. priskaiciuojame deferred tax (atidetasis pelno mokestis) taip? ir negi as balanse ji registruoju kaip turta (Db) ir pelno mokescio isipareigojima (Cr)? bet tai man logiskumo cia nera..

hmm.. nesnekate su manimi taigi, stai ka ismasciau. dideja turtas, bet ta pacia suma yra mazinama balanse nuostolio suma. zinoma, lietuviu auditoriai nenores su tuo sutikti.. negi nesate susidure su tokiais reikalais?

Aš tai čia nieko nesupratau ką jūs ten ir kur kilnojate. Yra nuostolis ir yra. Pelno-nuostolio ataskaitoje jis rodomas kaip nuostolis, balanse rodomas kaip nuostolis. Gal jūs norite padengti nuostolį pvz. Iš papildomų įnašų?

Taip. apskaitoje registruojate atidėto pelno mokesčio turtą .Pasižiūrėkite 24 arba 12 TAS (jei apskaitą tvarko te pagal TAs)

Taip -registruojamos pelno mokesčio pajamos. lietuvių auditoriai sutiks su tuo, nebent nerealu kad sekančiais metais įmonė gautų pakankamai pelno, kad panaudoti mokestinius nuostolius

daisy1, skaiciau vas'a. 24 vienas sunkesniu man :) o pagal ka auditoriai nuspres kiek yra pagrindo ateityje uzdirbus pelna panaudoti su turta? tiesiog kokie kriterijai? na, pvz mes su direktorium biudzetuojame ir manome, jog bus taip ir taip. tai gal cia ir butu irodymas? nes va danams tai atrodo priimtina ir ne kitaip, bet va lietuviams (yra teke susidurti) yra sunku irodyti, jog tai bus panaudojama.

Kriterijai aprašyti 27 18-19 p.

V. ATIDĖTOJO MOKESČIO TURTAS ATSIRANDANTIS IŠ NEPANAUDOTŲ MOKESTINIŲ NUOSTOLIŲ
18. Atidėtojo mokesčio turto, atsirandančio perkeliant nepanaudotus mokestinius nuostolius, pripažinimo kriterijai yra tokie pat kaip ir atidėtojo mokesčio turto, atsirandančio iš įskaitomųjų laikinųjų skirtumų. Tačiau tai, kad yra nepanaudotų mokestinių nuostolių, rodo, kad ateityje apmokestinamojo pelno gali nebūti. Todėl, jeigu įmonė yra patyrusi nuostolių, ji parodo tik tiek atidėtojo mokesčio turto, atsirandančio iš nepanaudotų mokestinių nuostolių, kiek ji turi apmokestinamųjų laikinųjų skirtumų, kurie mažės arba išnyks ateityje, arba yra kitų įtikinamų įrodymų, kad bus uždirbta pakankamai apmokestinamojo pelno, kuriam bus galima panaudoti nepanaudotus mokestinius nuostolius.
19. Įvertindama tikimybę, ar būsimaisiais ataskaitiniais laikotarpiais bus uždirbta tiek apmokestinamojo pelno, kad būtų galima panaudoti nepanaudotus mokestinius nuostolius, įmonė turi atsižvelgti į šiuos kriterijus:
19.1. ar ji turi pakankamai apmokestinamųjų laikinųjų skirtumų;
19.2. ar ji gali pagrįstai tikėtis, kad bus uždirbta apmokestinamojo pelno iki nepanaudotų mokestinių nuostolių perkėlimo laikotarpio pabaigos;
19.3. ar nepanaudoti mokestiniai nuostoliai atsirado dėl tokių priežasčių (ar aplinkybių), kurios neturėtų pasikartoti būsimaisiais ataskaitiniais laikotarpiais.

jo, suprantu kad taip raso 'e apie kriterijus. bet man tai atrodo diskutuotinas klausimas. jei kompanijos vizija per kelis metus yra uzdirbti kelis milijonus pelno kaip as tai galiu irodyti auditoriams? :) tiesiog musu tokie tikslai uzsibrezti yra, bet reliai pvz jokie kontraktai dar nera pasirasyti. arba yra sutarciu didelems sumoms, bet gali, jog didesne dalis atiduodama i isore, subkontraktoriams. tad vadinas, tai irgi nebus irodymas.. cia tokie pamastymai.

sveiki,

būkit geri, paaiškinkit truputėlį išsamiau apie tą pelno mokesčio turtą, nes niekur nerandu labai aiškiai parašyta... o tas reikalas trunka ne vienerius metus, todėl garantuotai galiu nesąmonių prisidaryti, jei nepasiklausiu...

1. sakykim atidėto mokesčio turto pokyts -40, iš paskaitymų užsiregistravau D1641 K 652 40
2.sakykim PM deklaracijoje apsiskaičiavau PM 100
3. o kokią PM sumą man rodyti rodyti P/N ataskaitoje...iš deklaracijos? ar skirtumą 60 (100-40)?

paaiškinkit bent pora žodžių

Maziuke, as pati dar neturejau konkretaus atvejo lietuviskoje apskaitoje, bet siais metais teko susidurti. kadangi pati mazai turiu patirties, tad kartu su tavimi pasedesiu ir palauksiu protingu komentaru

P/N ataskaitoje bus 60

ačiū Jums Daisy1,
pas mane atidėtojo mokesčio turtas atsirado dėl skirtingų nusidėvėjimo terminų finansinėj ir mokestinėj apskaitoj, tai dabar tiek kiek reikės metų neigiamą atidėto mokesčio turto pokytį reikės registruotis D1641 K652, o paskutiniais metais padaryti įrašą D653 K1641. Turbū būsiu supratus taip...