Praeitų metų klaidų taisymas.

Na kadangi Kelių mokesčio buvai per daug įtraukusi ankstesniai metais į sąnaudas:
tai dabar aš taisyčiau Finansinėje apskaitoje:

D 2432 Biudžeto skola įmonei arba D 4485 Kiti mokėtini mokesčiai biudžetui - 31 Lt
K 6121 Kelių mokesčio sąnaudos - 31 Lt

Mokestinėje apskaitoje tikslinčiau to laikotarpio (2002 ar pan.) PM deklaracijas.

Toliau finansinėje apskaitoje parodome Pelno mokesčio padidėjimą. Padidėjimas todėl, kad taisant FR0475 mes atliksime koregavimus su tais 31 Lt ir padėsime 59 laukelyje.(įsivaizduokite, kad tais metais išimsite tuos 31 Lt ir perskaičiuosite PM ) Turėtų realiai padidėti PM (31x0,15=5 Lt)
Juokinga, bet ką padarysi :)
Taigi FA atliekate šiandien datos operaciją Priskaičiuojate PM:
K445/D65X
Ir greitai jį sumokate.

o ar butina tikslinti tas 2002-2003 m pelno mokescio deklaracijas? ar negaleciau as ta suma itraukti i 2006 m pelno deklaracijos 22 eilute "Sumos susidariusios del praejusiu mokestiniu laikotarpiu klaidu ir netikslumu taisymu pagal LR buhalterines apskaitos istatymo 18 str"

18 str. : "Klaidos apskaitos registruose, pastebėtos po metinės finansinės atskaitomybės sudarymo ir patvirtinimo, taisomos tik surašant buhalterinę pažymą."
tad ar negaliu surasyti pazyma ir traukti i 2006 m?

tai visdelto ar galima ne taisyti pereitu metu pelno deklraciju, o traukti siemet?

Ne,

VMI pateikia klaidų taisymo neatitikimo tarp ir pelno mokesčio nuostatų lentelę:
comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/BC80BF3013B045BE422...
Pagal 7 priklausomai nuo klaidos įtakos finansinei atskaitomybei gali būti taikomas perspektyvinis būdas (jei klaida neesminė) – taisymai atliekami einamajame atskaitiniame laikotarpyje per pajamų ir sąnaudų sąskaitas arba retrospektyvinis būdas (jei klaida esminė) – per nepaskirstytojo pelno (nuostolio) sąskaitas.
Pagal PM klaidos taisomos metinėje pelno mokesčio deklaracijoje to mokestinio laikotarpio, kurį tos klaidos buvo padarytos, nesvarbu kokiu būdu (perspektyviniu ar retrospektyviniu) klaidos taisomos finansinėje atskaitomybėje. Tik priklausomai nuo taikyto būdo skiriasi klaidų atkoregavimo pelno deklaracijose metodika . Plačiau - rašte pateiktoje .zip lentelėje.

o prie ko tada buvo rasyta apie esmines ir neesmines klaidas ir taisymo metodus ?

Aciu uz info bet labai smarkiai nuliudinai nes atrodo nebus taip paprasta pataisyti nei maniau iki siol o klaidas radau dar tik keliu mokestyje, dar laukia FAPM, GPM, ir PVM kuriuos irigi riekia pertikrinti

Kaip tai prie ko?

2005.12 Pirkejui israsyta ir atiduota sąskaita 1062 Lt.(900 + PVM) Programoje šios sąskaitos suma 1180 Lt (1000 +PVM) - būna ir taip, žiūri ir nematai . FA padaryta su didesne pardavimų suma (VMI dar nepriduota).
Klaidos taisymas:
1. Tikslinu 2005.12 PVM deklaraciją.
2. PM deklaraciją užpildau taip, lyg klaida būtų pastebėta 2005.12 (t.y., skaičiai PM deklaracijoje neatitiks skaičių P(N) ataskaitoje ( pvz. I dalis 16 langelis, II dalis 1 langelis) - dirbom nuostolingai, tai nuostolis padidės.
3. Apskaitoje šį mėnesį darau įrašą
D 5000 - 100 lt
D 4484 - 18 lt
K 2411 - 118 LT.
Ar taip suprantu?
Supratimas kažko klaidžioja - tai kažką suprantu, tai visai nieko

visruje Modestas buvo idejes nuododa i .zip lentele ten aiskiai parasytia kaip ka taisyti

1. Jūsų atveju Tikslinti PVM deklaracija reikia ne 2005-12, o 2006-07, kadangi padidinote per klaidą Mokėtiną PVM (nebuvo nuskriaustas biudžetas). Jei būtumėte nuskriaudusi biudžetą - tada 2005-12.
2. Tikslinate 2005 PM deklaraciją. Taip - nuostolis padidės, kadangi padidinote pajamas, kurias dabar sumažinote.
Atminkite, kad ne visada PM deklaracijoje ir P(N) ataskaitoje pelno mokestis sutaps - yra tokie dalykai kaip atidėtas PM turtas/įsipareigojimas, kuris koreguoja PM.
3. TAIP.

Patvirtinus 2005 FA akcininkams, gavau sąskaitą už praeitus metus.Padidėjo sąnaudos.Klaida esminė. Darau koregavimus 2006m., jie atsispindės NKPA už 2006.Dabar ruošiuosi pateikinėti 2005 FA ir PM deklaracija VMI.
Reikia perskaičiuoti PM. Pasimečiau, ar reikia VMI siųsti deklaracijos variantą, kurį sudarinėjau prieš klaidos atsiradimą, ir po to siųsti patikslintą PM deklaraciją? Ar užtenka tik tą antrą variantą? Bet tokiu atveju PM suma deklaracijoje ir PN ataskaitoje nesutaps......

Help .....

Tai tipo dabar turiu pakonsultuoti kaip klaidų taisymo specialistui?

Ačiū Modestai, jau išsiaiškinau pati.

Koregavimus darai 2005-12-31 dienai per nepaskirstytą pelną (koreguoji 34XX sąskaitą), o ne 2006 data.
Jie atsispindės ne vien NKPA, bet ir balanse, PNA (lyginamojoje informacija, kuri turės būti ištaisyta, kai darysi už 2006 metus FA, t.y. 2005 m. taisysi lyginamaja inforėmacija). Žinoma aiškinamajame rašte irgi padarysi lentele su dviems grafomis (iki taisymo ir po pataisymo lyginamoji informacija ir paaiškinsi skaičius)




2005 FA pateiksi tokią kokią patvirtino akcininkų susirinkimas - nieko netaisai.
PM deklaraciją taisai.



Aš daryčiau dėl vaizdo siusčiau pirminį variantą, o vėliau tikslintą.


Kai pradėsite apskaityti pelno mokesčio atidėjimus irgi nesutaps PM suma deklaracijoje ir PN ataskaitoje, taip, kad ne visada ta suma sutampa su deklaracija.

Ir ką nusprendėte?

Siųsiu abi-pirma vieną, po to kitą pataisytą.
Koregavimus pasidariau teisingai, tik ne ta data.Dėl lyginamosios informacijos nežinojau, dėkoju už informaciją

2005.12.31 atlyginimu saskaitoje stovi per mazai sumoketa 71 lt, na blogai buvau suskaiciavusi nepanaudotas atostogas Tas zmogus yra uzsienyje, nezinau kada ji rasim kur man deti ta suma?

Prašau jūsų pagalbos. Po to kai RC buvo priduota fin. atsk. duonenys už 2005m. atradau klaidą, kad pelno mokestis turi būti didesnis 452Lt.
Dabar nežinau ar reikia VMI siųsti pirmą 0475 deklaraciją, o po to patikslintą.
Ir ką daryti su nepask. pelnu, jei buvo didinamas įstatinis kapitalas , akcininkų patvirtintas pelnas 452 Lt. didesnis, negu yra iš tiesų:
įstatinis kapitalas didinamas-30000Lt,
prival. rezervas-4145Lt, o turėtų būti- 3693Lt.
Kaip man atitaisyti ir kada.Laukiu jūsų patarimų