PVM dirbant su JAV ir W-8BEN forma

Sveiki,

Situacija tokia.
1) Dirbu pagal invidualią veiklą (nesu PVM mokėtojas)
2) Sąskaitas išrašinėju įmonei, kuri yra JAV.
3) Beveik viršyta riba, po kurios reikia tapti PVM mokėtoju (45000 EUR)
4) Mano paslaugos yra teikiamos virtualiai (tai yra aš sėdžiu Lietuvoj bet suteikiu jas į JAV).

Kaip suprantu, man ta riba ir išvis PVM negalioja, nes aš dirbu su įmone, kuri randasi už Europos Sąjungos ribų, teisingai? Norėčiau pasitikslinti, pagal kokį konkrečiai straipsnį tai yra nusakoma PVMĮ?


Toliau - JAV įmonė paprašė užpildyti W-8BEN formą. Jinai yra skirta tam, kad iš JAV pusės mano darbdaviui (ir man) nebūtų įsipareigojimų mokėti mokesčių. Pasirašydamas tą formą aš patvirtinu jog nesu JAV pilietis ir atlikdamas paslaugas fiziškai nesu JAV. Teisininkas paaiškino taip: "Assuming your foreign contractors are sitting at a desk outside the US, doing work in another country, the income would be sourced without the US. Personal service income is sourced to the location of where the services are being performed."

Klausimas būtų - ar nebus kokių nors prieštaravimų tarp PVMĮ ir W-8BEN? Kaip suprantu nuo PVM aš mano situacijoje esu atleistas būtent dėl to jog "paslaugų suteikimo vieta" yra JAV, bet tada W-8BEN patvirtina priešingą dalyką.

Ačiū!

Riba jums galioja, visai nesvarbu, kad įmonė yra už ES ribų.
Tačiau norint jus tiksliau pakonsultuoti, reikia žinoti, kokias paslaugas jūs tai JAV įmonei teikiate.
Formą galite pildyti ir pasirašyti, ji daugiau liečia Gyventojų pajamų mokestį, ne PVM. O šį mokestį jūs mokėsite Lietuvoje.

Sveiki @Rainis,

Bet ar nėra įmonė JAV ne PVM objektas ( www.vmi.lt/cms/documents/10174/8274962/Pa...+vieta+ir+j%C5%B3%20%20apmokestinimas+PVM.pdf/eda7d5e6-ef0b-426e-b6b6-7048f2b69296;jsessionid=20EFBA65FA2120860943E5B4648A3D5F?version=1.0 4 Skaidrė)? Kaip buvau kažkada skambinęs į VMI, tai pajamos gautos iš ten nėra skaičiuojamos į tą 45,000 EUR ribą.

Beje, jus man į tą patį klausimą buvote atsakęs kitaip prieš metus - tax.lt/temos/5954-kai-paslaugu-teikim... (dabar vėl ateina laikas, kai galiu pasiekti tą ribą...)

Dar pora vietų kur radau, jog tvirtinama, jog nereikia mokėti:
1) http://europa.eu/youreurope/business/vat-customs/cross-border/index_lt.htm (Pasirinkti "Paslaugos" ir apačioje "ES nepriklausančios šalys"


Ačiū!

Jūsų paslaugos nėra PVM objektas Lietuvoje, turiu du klientus, kurie viršijo po 200 tūkst- 1,3 mln EUR. per paskutinius tris metus, PVM nemoka. Ir dar tą patį PVM susigrąžina kaip ne PVM mokėtojai iš LT biudžeto. Nes tai laikoma paslaugų eksportu, ne PVM objektu ir PVM atskaita galioja. Tiesa, yra apribojimų.


Dėl formos W-8BEN:
the income would be sourced without the US. Personal service income is sourced to the location of where the services are being performed."

Čia turima galvoje PAJAMŲ mokesčius (nes PVM JAV neturi). T.y preziumuojama, kad pajamos yra gautos Lietuvoje. Taip, GPM įstatymo požiūriu Jūs mokesčius mokesite LT, bet PVM požiūriu- paslaugos SUTEIKTOS PAGAL GAVĖJO REGISTRACIJOS VIETĄ

Sveiki, ačiū labai! Tai gaunasi man ir registruotis nereikia PVM Mokėtoju (nebūtų logiška). Gal galėtumėte padėti nustatyti pagal kurį PVMĮ punktą šitas dalykas galioja? Tas faktas, jog nereikia rūpintis dėl PVM išrašant sąskaitas JAV įmonei.

P.S. Ir dėl W-8BEN informacijos turbūt neturite?

Ačiū dar kartą.

Na turėjau reikalų - pildžiau ją kitam klientui.

tax.lt/temos/20345-w-8ben-e-formos-pi...

Čia klausimas nėra paprastas. PVM komentaras yra beveik 1000 (aha, patikrinau -lygiai 900) puslapių ir tik iš kelių svarbių faktinių aplinkybių galima, vadovaujantis PVM įstatymo straipsniais, nustatyti, kad Jūsų veikla yra PVM neapmokestinama.

Pirma.

PVM įstatyme yra parašyta trumpai ir pakankamai aiškiai, kada skaičiuojamas PVM.
Remiantis Lietuvos Respublikos Pridėtinės Vertės Mokesčio įstatymo 3 straipsniu (Lietuvos Respublikos PVM objektas):
1. PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas:
1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį IR;
2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje IR;
3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks.

Antra.
Paslaugų teikimo vietos nustatymo kriterijus reglamentuoja PVM įstatymo 13 straipsnis.

VMI komentaras pagal 13 str
I situacija
Lietuvos įmonė X konsultuoja Belgijos įmonę Y, gaminančią ir parduodančią žaislus, dėl galimybių įmonės Y verslą perkelti į Lietuvą. Ar Lietuvos įmonė X savo suteiktas paslaugas turi apmokestinti PVM?
Kadangi Belgijos įmonė Y vykdo ekonominę veiklą, t.y. gamina ir parduoda žaislus, tai ji yra laikoma apmokestinamuoju asmeniu. Todėl konsultavimo paslaugų suteikimo vieta yra Belgija, t.y. valstybė, kurioje yra įsikūrusi konsultavimo paslaugų pirkėja įmonė Y. Lietuvos įmonė X, išrašydama PVM sąskaitą faktūrą už savo suteiktas paslaugas, nurodo, kad šioms paslaugoms taikomas „atvirkštinis apmokestinimas“ (PVM įstatymo 80 str. 1 d. 17 p.).


Taigi, iš faktinių aplinkybių, kad:
a) Jūs parduodate paslaugas "verslui" o ne fiziniams asmenis ir;
b) esate LEGALUS REGISTRUOTAS Lietuvos mokesčių mokėtojas (todėl US reikalauja formos W-8BEN-E) arba DAS-4 (Europos Sąjungoje);

pagal PVM įstatymą parduodate ne PVM objektą, ir nesvarbu kiek parduosite, PVM mokėti nereikės

Pasiskaitymui yra toks ilgas komplikuotas pvz VMI komentare (784-787 puslapiai)
Komentaras čia:
www.vmi.lt/cms/web/kmdb/1.14.9/-/asset_pu...

Trumpa citata iš to pavyzdžio:
2015 m. kovo mėnesį fizinis asmuo suteikė paslaugų kitos valstybės narės apmokestinamajam asmeniui (paslaugų teikimo vieta kita valstybė narė), kurių vertė 25 000,00 eurų.
Atkreiptinas dėmesys, kad skaičiuojant mokėtiną į biudžetą ir registravimuisi PVM mokėtoju nustatytą ribą neatsižvelgiama į atlygį už paslaugas, kurių teikimo vieta yra užsienio valstybė.

Dėkui už tokį detalų atsakymą.

Pora papildomų klausimėlių:

1) Dėl pavyzdžio - "Lietuvos įmonė X konsultuoja Belgijos įmonę Y, ..<..>...Kadangi Belgijos įmonė Y vykdo ekonominę veiklą, t.y. gamina ir parduoda žaislus, tai ji yra laikoma apmokestinamuoju asmeniu.". Tas terminas apmokestinamasis asmuo, ieškant tikslaus šio termino apibūdinimo visada buvo suvedama prie "PVM mokėtojo / objekto". Ar tinka šitas terminas ir tom įmonėm, kurios nėra ES ribose, JAV - (t.y. fiziškai neįmanoma būti PVM mokėtoju)

2) 784 puslapyje, yra toks punktas "Skaičiuojant nurodytą 45 000 eurų sumą, neatsižvelgiama į: 1.5. atlygį už šalies teritorijos ribų vykdomą prekių tiekimą ir (arba) paslaugų teikimą."". Kaip suprantu, šita dalis yra tiesiogiai susijusi su Jūsų antru paminėtu punktu "Paslaugų teikimo vietos nustatymo kriterijus reglamentuoja PVM įstatymo 13 straipsnis.", teisingai?

3) Ant kiek svarbu kokio tipo paslaugos yra teikiamos (mano atveju JAV įmonei)? Pavyzdyje apie Belgiją nurodytas konsultavimas. Bet, kas jei yra vykdoma kiek kitokia veikla, bet vistiek "nuotoliniu būdu".

4) Komentare ir pavyzdžiuose buvo nurodyta apie "Reversed Charge" naudojimą. Bet, aš kaip suprantu, man siunčiant sąskaitas į JAV, nieko papildomai pridėti nereikia, taip? Nereikia nurodyti nieko, kas yra susiję su PVM (nei kokį Reverse Charge, nei 0% PVM, nei kažkokias direktyvas nurodyti)

Ačiū!

1. Apmokestinamas asmuo yra suprantamas kaip veikiantis komerciniais pagrindais. Kai jūs asmeniškai perkate bulves turguje, jūs nesate apmokestinamas asmuo pardavėjo atžvilgiu- bulves jūs neperkate savo verslui vystyti, bet kai savo individualiai veiklai perkate programos licencija pvz. ir PRAŠOTE išrašyti SĄSKAITĄ - jūs esate apmokestinamas asmuo. Todėl, bet kas, perkantis iš jūsų paslaugą KOMERCINIAIS tiksliais ir esantis REGISTRUOTAS mokesčiu mokėtoju (nesvarbu, kokioje šalyje) yra APMOKESTINAMAS ASMUO.
Šiuo atveju tai nėra susiję su PVM- yra asmuo PVM mokėtoju ar ne.
PVM mokėtoju gali būti neapmokestinamasis asmuo (pvz. kokia LR ministerija, kuri neteikia jokių paslaugų, bet perka daug - virš 14 000 EUR- iš ES įmonių) ir apmokestinamasis asmuo gali būti ne PVM mokėtoju (pvz. jūs arba aš, kurie veikia su IDV pažymomis ir kuriems reikia sąskaitų iš pardavėjų, pagrįsti išlaidas, įsigytą turtą ar tiesiog dėl sportinio intereso)
2.Taip.
3.Taip. VAT reverse charge mechanizmas naudojamas tik ES ribose.

Dėkui labai. Tik manau vienas klausimas prasmuko, trečias, dėl paslaugų.

Visa kita aišku ir labai padeda.

gal kas galite patarti del W-8BEN formos pildymo? Fizinis asmuo atliko vienkartinę paslaugą JAV. Kyla klausimas dėl mokesčių mokėtojo numerio užsienuje - ar pateikti asmens kodą, ar užtenka gimimo datos, nes toio kaip mokesčių mokėtojo kodo nera, tieisog vienkartinė paslauga? Ir 10 eilutė apie special rates - ar ten kažkas turi būti pildoma? Kaip suprantu ne, jei užpildyta 9 eilutė?

Sveiki, teikiame JAV įmonei, reklamos paslaugas internetu. Esame įmonė. Klientai atsiuntė užpildyti W-8BEN-E formà. Ar mes kaip LT įmonė privalome šià formà pildyti ir kur gauti GIIN ir Foreign TIN kodus? Kà ši forma duoda tiek JAV įmonei, tiek mums, nes susidūriu pirmà kartà. Dėkoju:)