Neitraukta i deklaracija suma

Į 63 eilutę rašoma PVM pagal patikslinančius dokumentus, o ne neįtrauktas praeitų mėnesių PVM.

Ištrauka iš FR0335 pildymo instr.:
" 73. 63 laukelyje prekių (paslaugų) gavėjas įrašo ....
Atkreipiame dėmesį į tai, kad pagal PVM įstatymo 65 str. 2 ir 3 dalis dėl klaidos atskaičius per daug pirkimo ir/ar importo PVM, PVM atskaita turi būti patikslinta to mokestinio laikotarpio, kurį klaidos buvo padarytos, PVM deklaracijoje atitinkamai didinant į biudžetą mokėtiną (mažinant iš biudžeto grąžintiną) PVM sumą. Jeigu dėl klaidos ar dėl kitų priežasčių buvo atskaityta per mažai pirkimo ir/ar importo PVM, PVM atskaita gali būti patikslinta to mokestinio laikotarpio, kurį paaiškėjo minėtos aplinkybės, PVM deklaracijoje atitinkamai mažinant mokėtiną į biudžetą (didinant iš biudžeto grąžintiną) PVM sumą. ...."

Reikia manyti, jei klaidos paminėtos prie 63 langelio, tai į jį jas ir įrašyti.
O į kur IrenaR įrašytum per klaidą neatskaitytas sumas.

Sveiki,
Tiesiog smalsu pasidarė. Manęs VMI prašė patikslinant perašyti teisingai be + ir - 63 eil. Kadangi tos panaikinamos ( su klaida), paliekamos tik patikslintos.

65 str. 3 d. komentaras
3. Jeigu dėl klaidos ar dėl kitų priežasčių buvo atskaityta per mažai pirkimo ir (arba) importo PVM, PVM atskaita gali būti patikslinta to mokestinio laikotarpio, kurį paaiškėjo minėtos aplinkybės, PVM deklaracijoje atitinkamai mažinant mokėtiną į biudžetą (didinant grąžintiną iš biudžeto) PVM sumą.

Komentaras

1. Kai dėl PVM mokėtojo padarytos klaidos užpildant mokestinio laikotarpio PVM deklaraciją buvo per mažai atskaityta pirkimo (importo) PVM, tai padaryta klaida gali būti atitaisyta to mokestinio laikotarpio PVM deklaracijoje, kuriame ji buvo pastebėta, negrįžtant į praėjusį mokestinį laikotarpį.


Pavyzdys

Įmonė A, pildydama 2003 metų sausio mėnesio PVM deklaraciją, per klaidą į PVM deklaracijos C dalies ,,Pirkimo (importo) PVM“ 40 laukelį bei į D dalies ,,PVM atskaita“ 48 laukelį neįtraukė vienoje įsigytų paslaugų išrašytoje PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos PVM sumos (5000 Lt). Dėl šios klaidos apskaičiuota PVM deklaracijos 14 laukelyje mokėtina į biudžetą PVM suma buvo nepagrįstai padidinta 5000 Lt. Šią klaidą įmonė pastebėjo kovo mėnesį. Šiuo atveju įmonė A neprivalo teikti patikslintos sausio mėnesio PVM deklaracijos, o minėtą klaidą gali ištaisyti kovo mėnesio PVM deklaracijoje papildomai įtraukdama į jos C dalies ,,Pirkimo (importo) PVM“ 40 laukelį bei į D dalies ,,PVM atskaita“ 48 laukelį sausio mėnesį jai išrašytoje PVM sąskaitoje faktūroje (bet neįtrauktoje į sausio mėnesio PVM deklaracijos duomenis) nurodytą PVM sumą (5000 Lt) ir už kovo mėnesį mokėtiną į biudžetą PVM sumą sumažindama 5000 Lt PVM suma.

Remintis šiuo komentaru, manau, kad klaidas reikia taisyti 40 ir 39 langeliuose, o ne 63.

Skaičiau ir nedaskaičiau

Aš taip pat pagalvojau, kad neteisingai pildžiau. Visada naudinga pasitikrinti.

Šiandien radau Pačiolio atsakymuose"delfyje":
Klausimas: PVM mokestinis laikotarpis – kalendorinis mėnuo. 2003 m. balandžio mėn. pastebėta, kad 2003 m. sausio mėn. padaryta klaida – sumažinta pirkimo PVM atskaita. Balandžio mėn. PVM deklaracijoje patikslinta mokėtina į biudžetą PVM suma. Birželio mėn. pastebėta, kad patikslinta neteisingai – atlikta ne visa galima pirkimo PVM atskaita. Kurio mokestinio laikotarpio PVM deklaracijoje turi būti ištaisyta atskaitos tikslinimo klaida?
Atsakymas: PVM atskaitos tikslinimo klaidos taisomos tuo pačiu principu, kaip ir tikslinama pati atskaita. Kadangi aprašytu atveju dėl tikslinimo klaidos neatlikta visa pirkimo PVM atskaita, vadovaujantis PVM įstatymo 65 straipsniu, birželio mėn. PVM deklaracijos F dalies 63 laukelyje įrašoma trūkstama suma su minuso ženklu. Grįžti į balandžio mėn., kai buvo tikslinama atskaita, šiuo atveju nereikia.

Tradicinis atvejis - kaip bepadarytum - bus blogai . Arba priklauso nuo to kuria koja tikrintojas iš lovos išlipo.

Kodėl blogai? :)
Abiem atvejais yra žodelis "gali", o ne privalo :) Ir rezultatas į kuriuos langelius berašytum, galų gale bus vienas ir tas pats.
Kam nervintis dėl niekų?

Aš vis dėlto darau ir darysiu taip: jei yra patikslinantis dokumentas - 63 langelis, jei tiesiog klaida - 40 langelis

O ar rašote kokią buhalterinę pažymą, kai dėl klaidos pridedate PVM einamajame mėnesyje?

Aš manau dėl šventos ramybės pasirašysiu. Ką gali žinot, gal po pusės metų nebeprisiminsiu, kame buvo reikalas( o kad neprisiminsiu, tai 100 proc.), o kapstytis iš naujo, tai noro kaip ir nebelabai yra

Nervas ima ne dėl paties PVM-o, o dėl tokio tipo nesąmonių valdžios dokuose. Reikalas pakankamai konkretus, pikta, kad ta pati institucija - VMI , tą padį dalyką skirtingai išvedžioja, ką jau bekalbėti apie skirtingas tarnybas

tokia situacija,
balandžio mėn. nebuvo deklaruota pirkimo PVM 19 Lt suma, tiksliau buvo nesudaryta ir nenunešta deklaracija (įmonė tik įkurta, buhalterio nebuvo)
ar pakaks tuos 19 Lt įrašyti į spalio mėn deklaraciją ar ką nors vaidina tas dalykas, kad nebuvo balandžio mėn deklaracijos

Jei buvot PVM mokėtojai, privalėjot pristatyti PVM deklaraciją. Kadangi nedeklaruotas pirkimo PVM t. y. nuostolis įmonei gali įtraukti į spalio mėn deklaraciją ir prašyti apvaizdo, kad VMI nepastebėtų, kad nepristatyta deklaracija, kol sueis senaies terminas

visgi buvo gautas raštas "PRIMINIMAS APIE PAREIGĄ PATEIKTI DEKLARACIJĄ <...>" ir duotas terminas, bet ji vistiek nebuvo pristatyta
tiesa, po to pas mus lankėsi mokesčiai... bet apie tai niekas nieko.
ar dar yra ko bijot?

dar keli klausimukai: tikslinti reikia 40 eil. taip? ar reikia 39 eil. rašyti apmokestinamą sumą?
apie Kauno apsk.VMI skaičiau negerų dalykų. ar šiuo atveju reikia nešti kokius nors raštus?

O koks senaties terminas?

Jeigu neši netikslintą deklaraciją nieko rašyti nereikia. Jei neši atskirai per nauja surašyta kokio tai mėnesio deklaraciją tada reikės prašymo, kad priimtų tą deklaraciją ir seną neteisingą deklaraciją. Tada jie ant senos udeda antspaudą, kad patikslinta ir datą. Biurokratai.