Kelias rašė: Laba diena,
Šių metų gruodžio 10 d. įvyko VMI ir kasų Aptarnavimo įmonių pasitarimas dėl planuojamo PVM tarifo pasikeitimo.
Pagrindinės išvados:
Aptarnavimo įmonės turi teisę programuoti kasos aparatus per 20 dienų nuo įstatymo įsigaliojimo dienos, t.y. iki sausio 20 dienos, jei įstatymas įsigalios nuo 2009 m. sausio 1 d.
Jeigu įmonė vykdys prekybą su neperprogramuotu kasos aparatu, tai privalės į kasos operacijų žurnalą padaryti atitinkamą įrašą apie Aptarnavimo įmonės iškvietimą , nurodant iškvietimo datą ir laiką, gauti Aptarnavimo įmonės patvirtinimą, kad iškvietimas užregistruotas Aptarnavimo įmonės specialiame iškvietimų žurnale ir vykdyti prekybą su nepakeistais mokesčiais arba su grynų pinigų priėmimo kvitais. Jei prekyba bus vykdoma su neperprogramuotu kasos aparatu, būtina į kasos operacijų registravimo žurnalą registruoti naujai įsigaliojusį PVM tarifą, perskaičiuojant jį rankiniu būdu.
Jei pirkėjui reikalinga PVM sąskaita-faktūra, tai čekis su senu PVM tarifu negalioja – tuo atveju pardavimas forminamas grynųjų pinigų priėmimo kvitu ( kol bus perprogramuotas kasos PVM tarifas. Rekomenduotina iš anksto atsiklausti pirkėjo, ar jam bus reikalinga PVM sąskaita faktūra).
Bet kokiu atveju, įmonė privalės deklaruoti PVM nuo prekybinės veiklos nuo 2009m. sausio 1d. su nauju PVM tarifu.
Dėl spaudos prenumeratos, dėl viešbučių rezervavimo bus tik tokia išlyga, kad klientas, užsiprenumeravęs spaudą arba rezervavęs viešbutį su gyvenimo viešbutyje laikotarpiu, pereinančiu į 2009 metus, galės mokėti prenumeratą ir apgyvendinimo paslaugas su lengvatiniu PVM tarifu. Nors šie klausimai dar turėtų būti detalizuoti poįstatyminiuose aktuose.
Rekomenduojama kasos aparato darbo dieną užbaigti 2008m. gruodžio 31 d. iki 24 val. ( tai atvejais, kai kasos aparatas dirba visą parą – restoranai, viešbučiai, benzino kolonėlės ir pan. ) ir pradėti prekybą 2009m. sausio 1d., kad 2009m. įplaukos jau registruotusi į naują Z ataskaitą. Tai rekomenduojama todėl, kad uždarius diena po 24 val. Z ataskaita jau bus registruojama kaip sausio mėnesio ir turės būti perskaičiuota pagal naują PVM tarifą.
Ar privaloma ištaisyti pirkėjui išduodamame kasos aparato kvite, pagal kurį išlaidos gali būti pripažįstamos sąnaudomis, PVM tarifo dydį tuo atveju, jeigu kasos aparatas nepritaikytas skaičiuoti naująjį PVM tarifą?
Tokiu atveju taisyti PVM tarifo nebūtina. Tačiau pirkėjui pageidaujant, kad jam išduodamame kasos aparato kvite būtų nurodytas 19 procentų PVM tarifas ir perskaičiuota PVM suma, galima jame PVM tarifą ištaisyti ir perskaičiuoti rankiniu būdu (laikantis Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 18 straipsnyje nustatytų reikalavimų).
Ar privaloma ištaisyti PVM tarifą ir perskaičiuoti PVM sumą kasos aparato kvite, tais atvejais, kai pirkėjui pateikiamas kvitas, kuriame nurodytas 18 procentų PVM tarifas ir nustatyta tvarka išrašoma sąskaita faktūra ar PVM sąskaita faktūra, kurioje nurodytas 19 procentų PVM tarifas?
Tokiu atveju taisyti PVM tarifą ir sumą kasos aparato kvite nebūtina. Svarbu, kad išrašytoje sąskaitoje faktūroje ar PVM sąskaitoje faktūroje būtų nurodytas 19 procentų PVM tarifas ir pagal jį apskaičiuota PVM suma.
Čia iš VMI komentarų