Ilgalaikio turto pardavimas

Sveiki, reikia ats labai greitai, tai labai atsiprasau, kad ats yra, bet vel klausiu. Parduodame automobili (ilgaikis turtas), reikia parduoti su PVM ar be? Pirkejas is LT. Labai aciu :)

Tai priklauso nuo to, koks tai automobilis (l/a ar krovininis), kada pirktas, iš ko pirktas, kaip pirktas. Reikia pilnos pirkimo informacijos.

Gal kas galite padėt ?
Pardavėme auto lengvajį su 0 tarifu pagal 41 str.
Jo likutinė vertė D 1220 14876,03 nusidėvėjimas K 1227 371,88 (dėvėta tris mėnesius) Pardavimo kaina 18000 Lt.
Pirkome su PVM, bet PVM 3123,97 Lt nudėjome į 61231 s-tą. Dabar sako galime susigražint sumokėtą PVM 3123,97. Kaip susitvarkyt su saskaitom ?

D1227 371,88
D2411 18000
K 1220 14876,03
K 61231 3123,97
K 52 371,88

O kaip priskaičiuot susigražintiną PVM?
D 2431 ? (kaip apskaičiuot kiek liko gražintino PVM)
K ?

Klausimas įdomus, su tokiu atveju nebuvau susidūręs - paprastai būna atvirkščiai - reikia tikslinti PVM atskaitą, kai turtas pradedamas naudoti veikloje, nesuteikiančioje teisės į PVM atskaitą.
Jei jūs tikra, kad PVM galite susigrąžinti, tai remkitės PVMĮ 67 straipsnio nuostatomis ir formulėmis.
Jūsų klausime turbūt klaida - turi būti ne "likutinė", o įsigijimo vertė. Ir korespondencijos blogos, turi būti taip:
D 2411 18000 Lt
D 1227 371,88 Lt
K 1220 14876,03 Lt
K 521 3495,85 Lt. (Kitaip sakant, nepainiojate PVM).
Tada apskaičiuojate grąžintiną PVM pagal formulę 60 mėnesių - praėję nuo įsigijimo mėnesiai.
Apskaičiuojate galimą susigrąžinti PVM dalį: į sąnaudas įtrauktą PVM sumą dalijate iš 60 ir dauginate iš gauto mėnesių skaičiaus. Korespondencijos:
D 2431 Gautinas PVM
K 61231
Bet kaip deklaruoti, tai nežinau - nebent tik parodyti 35 eilutėje?

O kas jums sakė, kad jūs tą PVM galite susigrąžinti?
Man šitoje schemoje galutinio vartotojo- PVM mokėtojo- niekaip nesigauna.

Sorry, matau, kad buvo eksportas, kaip suprantu.
Manau, kad turite rašyti prašymą VMI grąžinti PVM, kaip ir rašoma kitais atvejais.
O dėl deklaravimo, nemanau, kad šiuo atveju kas nors deklaruosis PVM deklaracijoje, atstatysite sąnaudas.

Jau rašiau, kad tokio atvejo negirdėjau, bet nemanau, kad jis negalimas.
Kai įmonė įsigijo lengvąjį a/m, jo pirkimo PVM į atskaitą traukti negalėjo, nes įsigijo savo reikmėms kaip IT ir pradėjo jį tokiu statusu naudoti.
Po kelių mėnesių pakeitė to a/m paskirtį - pardavė kaip prekę pagal PVMĮ 41 straipsnį. Tai yra, pradėjo naudoti PVM apmokestinamoje veikloje - apmokestintas nuliniu tarifu, bet tai 58 straipsnyje nurodyta veikla. A/m vyko į trečiąją šalį per muitinę, ten gal priskaičiavo importo PVM - štai ir galutinis vartotojas.
Jei a/m iš karto būtų buvęs įsigytas pardavimui - jokių problemų nebūtų iškilę, jo pirkimo PVM būtų galima traukti į atskaitą.
Rūpintis, kad galutinis vartotojas būtų PVM mokėtojas šiuo atveju pardavėjas tikrai neturi.
PVMĮ 67 straipsnio komentaruose radau tokį menkutį pavyzdėlį apie tai, kad įsigytą turtą naudojant mišrioje veikloje ir dėl to negalint dalies pirkimo PVM traukti į atskaitą, pasikeitus aplinkybėms ir naudojant vien tik PVM apmokestinamoje veikloje, galima neatskaitytą PVM dalį atskaityti, pateikus metinę deklaraciją.
Todėl manau, kad panašus atvejis galimas ir parduodant veikloje naudotą turtą su PVM.
Bent aš dėl savo tokios pozicijos su VMI ginčyčiaus iki nukritimo.

Pirma pateikiama deklaracija, iš kurios ir pasimato, kad yra grąžintino PVM.
Tada teikiamas prašymas. Be deklaracijos jokio grąžinimo negali būti.
Jei skaitėte mano nurodytas korespondencijas, tai atkreipkite dėmesį., kad būtent atstatant sąnaudas ir atsiranda grąžintinas (ir deklaruotinas PVM).

Labai ačiu visiems už informaciją Man ir VMI sakė jog reikia parodyt deklaracijoje. Gražint neprašysim, sumažės mūsų mokėtinas PVM

Na su galutiniu vartotoju man viskas aišku. Nebuvau atkreipusi dėmesį į 41 straipsnį.
Bet vistiek man kažkaip neaišku, pagal kokį straipsnį galima tą PVM susigrąžinti. Kad tai veikla 58 str. tai viskas aišku. Bet susigrąžinimas . Pagal 33 str. man nesigauna.
O be to, kiek laiko galima taip "žaisti"? O kai persikels per finansinius metus?

Reikia žiūrėti PVMĮ 67 straipsnį. Štai ištrauka iš komentaro:
" 7. Tuo tarpu, kai PVM mokėtojas įsigytą ilgalaikį materialųjį turtą, kurį naudojo mišrioje veikloje ir todėl buvo atskaitęs tik dalį (apskaičiuotą pagal PVM atskaitos procentą) šio turto pirkimo PVM, nepasibaigus PVM atskaitos tikslinimo laikotarpiui parduoda su PVM, tai galima teigti, kad nuo pardavimo momento iki PVM atskaitos tikslinimo pabaigos šis turtas PVM mokėtojo buvo panaudotas PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai, todėl jis turi teisę papildomai įtraukti į PVM atskaitą neatskaitytą šio turto pirkimo PVM dalį, tenkančią laikotarpiui nuo jo pardavimo momento iki PVM atskaitos tikslinimo laikotarpio pabaigos."
Nors čia aprašyta ne tiksliai tokia pat, kaip klausimo situacija, bet principas matosi.
Tik ne visą PVM galima traukti į atskaitą, o tik "nenudėvėtą", dalį, likusią iki atskaitos tikslinimo pabaigos.
Ir iš karto, o ne per keletą metų.
Klausime pateiktoje situacijoje, nuo įsigijimo iki pardavimo praėjo (atrodo) 4 mėnesiai, iki tikslinimo pabaigos liko 56 mėnesiai, todėl į ataskaitą galima traukti PVM/60*56.

Jo, šitas komentaras kaip ir tinka. Bet truputį glumina mišri veikla. Mišrios veiklos atveju juk atskaitos principas yra kitas, nei tada, kai atskaita negalima visai.
Todėl truputį ir abejoju...
O kad nuo nenudėvėtos dalies, tai kaip ir aišku

Skirtumas tik tas, kad mišrios veiklos atveju kažkokia dalis PVM buvo atskaityta, o šiuo atveju nebuvo atskaityta nei kiek.
O principas "laikoma, kad nuo pardavimo momento iki atskaitos tikslinimo pabaigos turtas buvo naudojamas PVM apmokestinamoje veikloje" tinka.

Bandysiu sudėlioti, kame matau skirtumą.
Mišrios veiklos atveju atskaita negalima dėl įgyjėjo veiklos specifikos. Juk jei nebūtų mišrios veiklos, tokiu atveju atskaita būtų galima 100 procentų. O automobilio (dabar nesigilinkime į išimtis) įsigyjimo atveju, visai nesvarbu kokia ta veikla, atskaita negalima, ją draudžia PVM įstatymas.
Ir kai skaitau 33 str. , man šiuo konkrečiu atveju ir kyla abejonės.

33 straipsnis. Ypatingi atvejai, kai prekių tiekimas ir paslaugų teikimas
PVM neapmokestinami

1. PVM neapmokestinamas prekių tiekimas, kai jokia jų pirkimo ir (arba) importo PVM dalis nebuvo atskaityta, kadangi:

1) jos buvo PVM mokėtojo įsigytos arba importuotos ir ne mažiau kaip 99 procentai naudota veiklai, kuriai naudoti skirtų prekių pirkimo ir (arba) importo PVM pagal šį Įstatymą negali būti atskaitomas, arba

2) jų pirkimo ir (arba) importo PVM nebuvo atskaitytas, nes negali būti atskaitomas pagal šio Įstatymo 62 straipsnio 2 dalies nuostatas.2. Šio Įstatymo XII skyriaus ketvirtajame skirsnyje nustatyti kiti atvejai, kai tiekiamos prekės ir teikiamos paslaugos

Lengvojo a/m PVM atskaita negalima tikrai ne visada - yra išimčių dėl to, kokiai veiklai jis įsigyjamas. O jei įsigyjamas ne kaip turtas, o kaip prekė perpardavimui, atskaita kuo gražiausiai galima.
Pradedu suprasti, kad jūs abejojate ne dėl to, ar galima taikyti mano pacituotą 67 straipsnį (komentarą), o būtent dėl to, ar galėjo tą a/m parduoti su nuliniu PVM, o gal privalėjo net eksportui parduoti be PVM, todėl ir skaitote tą 33 straipsnį.
Tačiau:
- šis straipsnis nėra privalomas - parduoti su PVM galima bet ką, visiškai neatsižvelgiant į jo nuostatas. Taip, jomis galima pasinaudoti, bet tikrai neprivaloma.
- be to, jį galima ir kitaip apeiti - paprasčiausiai perkelti a/m iš IT į prekes perpardavimui.
Taip kad 33 straipsnis kliūčių nesukelia.
Ir jūs turbūt nebūtų kilę abejonių, jei a/m būtų parduotas Lietuvoje su 21 procentų PVM, o dalis pirkimo PVM būtų tada traukiamas į atskaitą.

Taip, aš abejoju, ar galėjo eksportuoti su 0 tarifu, nes , kaip mėgstu kartoti, nulis taip pat skaičius.
Jei tai būtų automobilis perpardavimui, tai aišku, vienaprasmiškai- atskaita galima. Mane glumina, kad jis buvo įsigytas ir naudotas kaip IT. Po to sugalvotas parduoti. Perkelti į prekes, tai taip, dabar tokia tvarka, kai parduodi IT.
Ir todėl pradedu taikyti 33 straipsnį, nes nebuvo pirkimo PVM atskaitytas, nes negalėjo būti atskaitytas. Nežinau, aš tik abejoju. Bet jei VMI konsultuoja, kad galima, vadinasi, galima.

Ir dar.
Manau, kad šis automobilis Lietuvoje būtų parduodamas be PVM?

Na taip, visada pasirenkamas naudingesnis variantas.
Parduodant eksportui, pasirenka parduoti su PVM, nes taip naudingiau.

Gal ne viską perskaičiau ir ne pilnai supratau diskusijos esmę.
Savo įmonėje, jei tik yra galimybė parduot, kaip PVM neapmokestinamą (Lietuvoje, Europoje, ar eksportui) visada tuo naudojuosi.
Tai saugiau, nei nulinis eksporto ar PVMĮ 49 straipsnio tarifas.
Nereikia jokių įrodymų.