Reprezentacinės sąnaudos

Aš pritariu KJurates nuomonei - atvežimas normalios sąnaudos.
Tikrai neprikabinčiau jų prie reprezentacijos.

Išlaidos darbuotojų kavai gali būti leidžiami atskaitymai, jeigu neįmanoma nustatyti kiekvieno darbuotojo gautos naudos, jeigu tokios išlaidos numatytos kolektyvinėje sutartyje ir visi darbuotojai gali gerti kavą be apribojimų ir diskriminacijos. Darbuotojams skirtos kavos pirkimo PVM neatskaitomas, tačiau gali būti priskirimamas leidžiamiems atskaitymams.
Kava darbuotojams ir svečiams

Klausimas:

Įmonė nuomuoja kavos aparatą ir perka kavą. Kava vaišinami įmonės svečiai ir be apribojimų kava gali vaišintis įmonės darbuotojai. Įmonėje yra kolektyvinė sutartis, kurioje numatyta kaip darbuotojų darbo sąlygas gerinanti priemonė būtent nemokama kava darbo metu. Kaip su PM leidžiamais atskaitymais ir PVM atskaita?

MERITS atsakymas:

Išlaidos darbuotojų naudai pagal PMĮ 26 str. 2 d. gali būti priskiriamos ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams, jeigu:
1) jos patiriamos darbuotojų ar jų šeimos narių naudai;
2) nėra GPM objektas (neįmanoma nustatyti konkrečių asmenų gautos individualios naudos); 3) numatytos kolektyvinėje sutartyje;
4) pasinaudoti gali visi darbuotojai be apribojimų ir diskriminacijos.

Kai visos šios sąlygos tenkinamos, išlaidos darbuotojų kavai priskiriamos leidžiamiems atskaitymams, jeigu išlaidos neviršyja (kartu su kitomis išlaidomis darbuotojų naudai) 5% darbuotojams per metus apskaičiuoto darbo užmokesčio.

Darbuotojams skirtos kavos, kaip išlaidų, kurios nėra susiję su įmonės vykdoma PVM apmokestinama veikla, pirkimo PVM neatskaitomas (PVMĮ 62 str. 1 d.), tačiau apskaičiuojant pelno mokestį būtų pripažįstamas leidžiamais atskaitymais, jeigu būtų apskaičuotas nuo leidžiamų atskaitymų (PMĮ 24 str. 2 d.).

Išlaidos svečių vaišinimui gali būti priskiriamos reprezentacinėms sąnaudoms, jeigu šios išlaidos skirtos palaikyti ar megzti verslo ryšius (PMĮ 22 str. 2 d.). Leidžiamais atskaitymais pripažįstama 75% reprezentacinių sąnaudų. Taip pat 75% pirkimo PVM gali būti įtraukiama į PVM atskaitą (PVMĮ 62 str. 2 d. 1 p.).






Tai kaip tą kavą padalinti - dalis reprezentacinė, dalis darbuotojams - leidžiami atskaitymai, bet PVM neatskaitomas.
Kad tik daugiau visokių nesąmonių prigalvoti.
Kad juos perkūnas trenktų, už tai ir nekenčiu buhalterijos.

Sveiki, sprendžiam dabar tokią dilemą - norim pakviesti iš Rusijos svečių, susipažinti su mūsų įmone. Jie sutinka tik tuo atveju, jeigu mes padengsim visas išlaidas - kelionę, nakvynę, maitinimą ir t.t. Kaip geriau parodyti tokias išlaidas? Kaip reprezentacija? Ačiū

Daryčiau reprezentaciją.

Manau, nebus, jei viską nuosekliai įforminsite.

O kokius dokumentus tada reikėtų paruošti? Pradedam nuo kvietimo, o paskui kokį aktą reikėtų suburti? Sorry, kad įkirėju, tiesiog pirmą kartą susidūriau su tokia situacija...

Aktą surašykite.

Dėkavoju

Iš MERITS

LVAT byloje Nr. A438-92/2012 priėmė sprendimą, didinantį riziką, kad visos sąnaudos, kurios nėra tiesiogiai skirtos pajamos uždirbti, gali būti traktuojamos kaip nebūtinos pajamoms uždirbti ir dėl to laikomos neleidžiamais atskaitymais.

LVAT: vaišinimo sąnaudos nėra būtinos pajamoms uždirbti

LVAT byloje Nr. A438-92/2012 priėmė sprendimą, didinantį riziką, kad visos sąnaudos, kurios nėra tiesiogiai skirtos pajamos uždirbti, gali būti traktuojamos kaip nebūtinos pajamoms uždirbti ir dėl to traktuotinos kaip neleidžiami atskaitymai. Teismas, nagrinėdamas ginčą, ar gali lošimo namai faktiškai patirtas lošėjų vaišinimo sąnaudas priskirti leidžiamiems atskaitymams, padarė išvadą, jog lošimo namų patirtos lošėjų vaišinimo sąnaudos, t. y. sąnaudos dėl jų vaišinimo alkoholiniais ir kitais gėrimas, nėra būtinos išlaidos PMĮ 17 straipsnio 1 dalies prasme, kadangi pareiškėjo įprasta veikla, t. y. azartinių lošimų organizavimas, gali vykti ir nepatiriant paminėtų išlaidų. Teisėjų kolegijos nuomone, nėra jokio pagrindo teigti, jog be šių išlaidų pareiškėjas, vykdydamas įprastinę veiklą, negali uždirbti pajamų ar gauti ekonominės naudos.

MERITS mokesčių patarėjų nuomone, toks sprendimas "atriša" rankas mokesčių administratoriui "siaurinamai" traktuoti leidžiamų atskaitymų turinį sudarančias sąnaudas. Jeigu šį (MERITS mokesčių patarėjų nuomone abejotiną) sprendimą "pasigaus" ir pradės taikyti mokesčių administratorius, ženkliai išaugs rizika, kad dalis faktiškai patirtų sąnaudų, kurios tiesiogiai nebuvo skirtos pajamoms uždirbti (pavyzdžiui, interjero puošimo sąnaudos), gali būti perkvalifikuotos į neleidžiamus atskaitymus.

liteko.teismai.lt/viesasprendimupaieska/tekstas....


Atsakovas (VMI) nurodė, kad pareiškėjas (lošimo namai) 2005-2008 metais patirtas lošėjų vaišinimo sąnaudas (alkoholiniai ir kiti gėrimai) priskyrė leidžiamiems atskaitymams, tačiau mokesčių administratorius padarė išvadą, kad lošėjų vaišinimo sąnaudos laikytinos reprezentacinėmis sąnaudomis.

Patikrinimo metu nustatyta, kad pareiškėjas, vykdydamas pagrindinę veiklą - azartinių lošimų organizavimą, siekdamas užtikrinti azartinių lošimų paslaugų kokybę bei atitinkamai patenkinti lošėjų (klientų) poreikius, nemokamai vaišino lošėjus (klientus) kava, arbata, gėrimais ir kt. Maitinimo organizavimo, pobūvių aptarnavimo paslaugas bei gėrimus lošėjų aptarnavimui teikė UAB „Taxillus". Pareiškėjas patirtas lošėjų vaišinimo sąnaudas priskyrė leidžiamiems atskaitymams pagal 2001 gruodžio 20 d. redakcijos Pelno mokesčio įstatymo 17 straipsnio 1 dalies nuostatas, kaip būtinas vykdant pagrindinę veiklą - lošimų organizavimą (2005 m. - 120 003,85 Lt, 2006 m. - 336 683,53 Lt, 2007 m. - 456 720 Lt, 2008 m. - 598 855,96 Lt). Taip pat pareiškėjas neįtraukė pirkimo PVM į PVM atskaitą už lošėjų aptarnavimą, kadangi vykdė PVM neapmokestinamą veiklą (2005 m. - 21 597,58 Lt, 2006 m. - 605 32,80 Lt, iš jų 9 598 Lt neatskaitomo pirkimo PVM suma pareiškėjas padidino pelną prieš apmokestinimą, 2007 m. - 81 987 Lt, iš jų 20 497 Lt neatskaitomo pirkimo PVM suma pareiškėjas padidino pelną prieš apmokestinimą, 2008 m. - 85 348,56 Lt). Pagal pateiktą medžiagą matyti, kad nemokami alkoholiniai gėrimai teikiami tik sidabrinės ir V.I.P. kortelių turėtojams, t. y. tik tam tikriems konkretiems asmenims, kurie teikia įmonei didžiausią naudą ir įmonė siekia juos išlaikyti.


"LVAT byloje Nr. A438-92/2012 priėmė sprendimą, didinantį riziką, kad visos sąnaudos, kurios nėra tiesiogiai skirtos pajamos uždirbti, gali būti traktuojamos kaip nebūtinos pajamoms uždirbti ir dėl to traktuotinos kaip neleidžiami atskaitymai".

Iš tikrųjų VMI norėjo "RIBOJAMŲ DYDŽIŲ LEIDŽIAMŲ ATSKAITYMŲ", nes taip prašė (perkvalifikuoti iš leidžiamų pagal PMĮ 17 str į RDLA pagal PMĮ 22 str).

Įmonė deleguoja savo atstovą į verslo pietus organizuojamus prekybos rūmų. Prekybos rūmai išrašė sąskaitą, sąskaitoje nuorodyta Verslo pietūs "Euras - iššūkiai ir....." Ar tai būtų reprezentacija? Bet pinigai sumokami už įmonės darbuotoją. jei aš įsakymu jam liepiu eiti į tuos pietus ir užmegzti naujas pažintis, tai gal reprezentacija? Kaip jūs darote?

Sveiki,
įmonės vadovas grįžo iš komandiruotės, parvežė čekių krūvą be jokių įmonės rekvizitų ir t.t. vaišino verslo partnerius ir t.t.
Ar galiu pagal tokius dokumentus registruoti reprezentacines sąnaudas?

Surašyčiau aktus, ir dėčiau...

Yra tokie reikalavimai užsienietiškiems dokumentamas:
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...
Kaip matote, jūsų, kaip pirkėjų rekvizitų nieks neprašo.

Ačiū Jums !

Sveiki, turiu toki klausimeli del reprezentaciniu islaidu, jei imones veikla tarkim agenturos veikla ir kartais projektui reikia maisto pirkti, kad ten tarkim kokie nors seminarai vyksta, konferencijos, ar galima maista i savikaina deti prie projekto, ar mes privalome reprezentacines islaidas surasyt? manyciau kad reprezentacines, bet nesu tikrai, nes sumos dideles..dekuj is anksto.

Kažkaip neaiškiai uždavėte klausimą. Kas tai yra agentūros veikla?
Agentūra agentūrai nelygu.
Jei jūsų veikla organizuoti konferencijas ir seminarus, kurie yra mokami, tai be jokios abejonės, maitinimas yra pačios normaliausios sąnaudos.

Taip tai organizuoti renginius, konferencijas, toks tarpininkavimas, o uz tai mums sumoka, tai kiek suprantu galiu i savikaina traukti.

GAlėtumėt traukti į savikainą, tik viską tinkamai dokumentuokit. Na, kažkokius aktus susirašykit, kad renginio Nr.1 savikaina susideda iš..., Konferencijos Nr.2 savikaina iš... Ir t.t.