Del konvencines dvigubo apmokestinimo sutarties tarp valstybiu

Laba diena, gal kas gali patart kur galiu rasti info, arba gal kas jau buvo susidures ir zino :

Jei imone (UAB) Lietuvoje suteikia paskola imonei Latvijoje, kokie mokesciai atsiranda del konvencines dvigubo apmokestinimo sutarties tarp valstybiu, bei kaip atrodo visa procedura (mokesciu prasme)…

Taip pat imone Latvijoje yra dukterine imone (prilkauso 100%).

Aciu.

Tarifai:
www.finmin.lt/finmin/content/document.jsp?do...

Sutartis su Latvija:
www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=1983...

Ką daryti:
www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=1406...

Didelis dekui
artas71

Artai, gal galėtumėt ir man paaiškinti (žinoma, jei teko susidurti). JAV dvigubo apmokestinimo sutartis. 12 str. Atlyginimai už nuosavybės teisių perleidimą.
Mes pirkome iš JAV teises , 10% pelno mokestį sumokėjome iš savo lėšų, dabar gavome 6166 formą, kad ta firma JAV rezidentai. VMI pasakė, kad jei sutartyje dvigubo apm. išvengimo numatytą, kad neapmokestinama, tai tada galimą tą sumokėtą pelno mokestį susigrąžinti. Bet aš skaitau skaitau ir tiesa pasakius, nesuprantu, ar ten taip parašyta ar ne. Na, o jei salykim, taip neparašyta, tai tada ar iš viso tokia gauta pažyma kur nors reikalinga. Aš kažkada, matyt kažką ne taip supratau ir dabar nebesusidėlioju teisingai.

Toje sutartyje www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=9314...
parašyta taip:
Valstybės įstatymus, bet jeigu faktiškasis atlyginimų už nuosavybės teisių perleidimą savininkas yra kitos Susitariančiosios Valstybės rezidentas, taip imamas mokestis negali viršyti:
a) 5 procentų bendros atlyginimų už nuosavybės teisių perleidimą sumos, mokamos už gamybinių, prekybinių ar mokslinių įrengimų naudojimą,
b) 10 procentų bendros atlyginimų už nuosavybės teisių perleidimą sumos visais kitais atvejais.

Taigi, ta pažyma 6166 jums buvo reikalinga tik tuo atveju, jeigu tarifas yra mažesnis.Tarkim 5% - tada pateikus pažymą turėsit mokesčio permoką.

Bendra taisyklė - jei tarifas Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartyje toks pat kaip ir numatyta PMĮ - neverta "kaitintis"( parintis) ir pildyti pažymų ir laukti atsakymų iš užsienio.

Visi tarifai pagal šalis čia:

www.finmin.lt/finmin/content/document.jsp?do...

Na, iš JAV tai mes gavom nieko neprašydami iš kelių firmų. Reiks pasidėti kur nors atminimui. Bet dar klausimas, ar mes esame "blogiečiai", jei tą 10% pelno mokestį sumokame iš savo lėšų. Sutartyse nėra numatyta, kad mes tą 10 % galėtume iš amerikonų, o VMI dabar labai pradėjo aiškinti, kad"tegu jie neišsidirinėja... yra tarptautiniai susitarimai tokie visame pasaulyje... jūs turite iš jų išskaityti, o ne iš savio lėšų mokėti". Tačiau direktorius su VMI nuomone nelabai sutinka.
Ir dar, jei su Latvija honoraras 0%, tai yra prasmė iš jų gauti DAS-1 formą ir tada galėsime jiem pravesti sutartą suma ir jokių 10 procentų tada VMI mokėti nereikės? Ir čia jau bus viskas ir labai didelis ačiū už atvedimą į teisingą kelią dėl šio mokesčio.

Principas šio PM mokesčio ( kai apmokestinama prie pajamų šaltinio) panašus į GPM - sutartyje numatyti su mokesčiais. Tačiau daba jau tai (gal) nėra tai aktualu - ankčiau sumokėtas PM iš savo lėšų buvo neleidžiami atsakaitymai. Dabar -reikia pasitikslinti.

Su latviais prasmė labai net yra gauti pažymą.Mokėti nereikės.

Sveiki dar karta, viska perskaiciau ka artas71 man nurodei, o gal gali smulkiau paaskint? nes nuo info visai viskas susimaise man... si sritis man visai nauja. Laaabai, labai aciu ir atsiprasau uz savo izuluma

Gitute, tu paklausk, kas tau neaišku, tada patikslinsiu/atsakysiu.

Esmė: jei yra dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, ir jei PM tarifai yra mažesni, reikia turėti pažymą kaip įrodymą tiems pritaikytiems , mažesniems, PM tarifams.

Patikslinu savo kalusima:

Del paskolos: UAB AAA suteikia 10000 EUR paskola SIA "AAA" (dukterine latvijos kompanija) su 5% palukanomis.

kaip viskas atrodys buhalteiskai

1. UAB "AAA" perveda 10000 eur SIA AAA
2. UAB AAA kas menesi israso SIA AAA saskaita uz palukanas (10000*5%=500eur)
3. UAB AAA isiraso pajamas 5 klaseje 500eur
4. Ar UAB AAA moka dar koki nors mokesti apart mano paminetas 5 punkte....
5. UAB AAA metu gale dar sumokes 15% pelno mokescio nuo 500 eur sumos

6. trumpai visa procesa, jei zinai ji.
Aciu

Buhalteriškai:
Rezidavimo pažymos užpildymas, persiuntimas į Latviją, ceremoniškas pažymos nešimas į Latvijos VMI ( deleguojamas dukterinės įmonės buhui)

Paskolinti pinigai:
D Trumpalaikės/Ilgalaikės paskolos dukterinėms
K Pinigai

Sąskaita už palūkanas:
D Skolos dukterinių
K Palūkanų pajamos

Pompastiškas paštininko su laišku iš Latvijos sutikimas: fanfaros, raudonas kilimas, darbuotojų paradinė rikiuotė, ( su uniformomis), petardos (kiniškos).

D Pinigai
K Slola

Biudžetas "ant ledo" - PM tarifas 0%.

O jeigu, kaip nors be pompastikos,
Ir tada biudžetas ne "ant ledo" ? PM tarifas ?.[/quote]

Be pompastikos visai neįdomu:).
Kad taip visų tokios žinutės būtų . Klausimai tokie ir atsakymai tokie .
Ne buhalterija, o ištisa šventė būtų .

kai vaikai, pradeda kalbeti, tai irgi svente
ir balterijoje, zengiantis pirmus zingsnius lengvai prajuokint gali

Vakar važiuodamas niolika autostrada, padeliojau mintyse, kokių “pievų” prirašiau šioje temoje.
Taigis, patikslintu aukščiau išdėstytas mintis:
- raudoną kilimą, fejervekus ir šampaną reikia kelti į Latviją.
PMĮ ( kaip LV taip ir LT) numato palūkanų apmokestinimą prie pajamų šaltinio ( http://www.vid.gov.lv/eng/user/show.asp?ID=180&CId=29 –tobiš latviškoji firma turi gauti LT firmos rezidavimo pažymą, o tada rodyti ir pagrįstai, biudžetui įvairius ( padorius) ženklus, reiškiančius 0 PMĮ tarifą.
Kelionė doko labai paprasta- LT firma prašo vietinės VMI išduoti formą FR0254, kurią ir nusiunčia į LV.