Atidėtasis pelno mokestis

Perėmiau is vienos buhalterės darbą ir radau jos bendrajame žurnale tokią sąskaitą "Atidėtasis pelno mokestis". Beje, ilgalaikiame turte.
Gal kas galite pakomentuoti?
Būčiau dėkinga, nes su buvusia buhaltere susikalbėti neina...

24

Ten jis ir turi būti.

www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=2646...
„17. Kito ilgalaikio turto straipsnyje parodomas atidėtojo mokesčio turtas bei kitas ilgalaikis turtas, kuris nebuvo parodytas kituose ilgalaikio turto straipsniuose. Atidėtojo mokesčio turto apskaitos reikalavimus nustato 24-asis verslo apskaitos standartas „Pelno mokestis“.“

Įdomu, ar daug skaičiuos atidėtajį pelno mokestį?

Skaičiuosime, tačiau pas manęs bus ne turte, o įsipareigojimuose.

Dar reikia pasiskaityti truputį.

Jooo...! O pas mus bus ir turte ir įsipareigojimuose, nes baisiai daug laikinųjų skirtumų turim. Tik nepamenu tiksliai ar 'ai leidžia sudengti turto ir įsipareigojimo atidėtą pelno mokestį, nes TAS'ai tai tiksliai žinau kad leidžia.

gal atsimenate kokiama AAMA ar AMA numeryje buvo rašoma apie atidėtą PM?

2005-10-03 AAMA Nr.37

AMA 7-8, 9

Leidžia 24 10 skirsnis

Leidžia 24

Radau kad 24 'ų metodiniuose nurodymuose apie tai nieko neužsimenama, nes ko tai man ne iki galo aišku, koks pavyzdukas būtų naudingas.

Isties galvosuki turesime... mes jau uz 2004m skaiciavom... Taciau metodiniai nurodymai tikrai nei kiek nepadejo...
Taip, sudengti leidzia, tik tuomet, jei sumos nera materialios ir neiskraipo atskaitomybeje pateiktos informacijos... Kaip manot, ar daug savininku ir akcininku zino, kas tas atidetas PM?

Kai dirikas- akcininkas paklaus kiek uždirbom pelno- ( atsakymas – 100), ,ir kiek mokėsim pelno mokesčio - (atsakymas 80), jis gali gauti aparpuolį, sužinojęs kad įmonės pelnas apmokestinamas 80% tarifu. Štai tada ir reikės žinių paaiškinti kas tai yr "Įskaitomieji laikinieji skirtumai" ir kodėl kitais metais mokėsim žymiai mažiau.

O Lietuvoje galima ateityje susimažinti pelno mokestį, jei įmonė kelerius metus iš eilės generuoja nuostolius? Ir ar tokiu atveju tą "galimybę" galima įrašyti į atidėtojo mokesčio turtą?

mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...
Ir atkreipkite dėmesį į ABĮ 59 traipsnį
www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_...

Žinau du būdus nepagrįstus įstatymais (tiesiog viena buhalterė pamokė) ir norėčiau sužinoti, kaip teisingiau daryti. Tarkim priskaičiuotas atostogų rezervas 50000 (kartu su sodra ir garantiniu). Man reikia apskaičiuoti atidėtąjį pelno mokestį ir jį atvaizduoti finansinėje atskaitomybėje.Tai kaip teisingiausia:
1. 50000*0,15=7500
D1700 Atidėtasis pelno mokestis 7500
K47* Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas 7500
2.
D1700 Atidėtasis pelno mokestis 7500
K652 Atidėtojo pelno mokesčio sąnaudos 7500
Šiuo atveju įtakojama pelno nuostolio ataskaita, nes pvz jei pelnas prieš apmokestinimą 100000, pelno mokestis iš pln204 17000, tai pelno nuostolio ataskaitoj eilutėje pelno mokestis rašoma 17000-7500=9500 ir grynasis pelnas gaunasi 90500

Tai kurį iš šių būdų taikyti?Kip darote jūs?

Skaitykite Pelno mokestis. T.y rasite būdą pagrįstą įstatymais.

[quote=artas71]

Skaitykite
Paskaičiau tą ir kiek supratau mano atveju visiškai teisingas mano aprašytasis 2-asis būdas. Tik galvoju, gal atidėtojo pelno mokesčio tarifas turėtų būti 20 proc., nes ten rašo, kad jis turėtų būti "Atidėtojo mokesčio turtas ir įsipareigojimas apskaičiuojami taikant tokį pelno
mokesčio tarifą, koks jis turėtų būti tais ataskaitiniais laikotarpiais, kai laikinieji skirtumai, dėl
kurių atsirado atidėtasis mokestis, išnyks". Kaip Jūs manote?

Taip -reikia perskaičiuoti pagal jau žinomą naują pelno mokesčio tarifą.

Padėkite susigaudyti su atidėtuoju pelno mokesčiu. Įmonė įkurta 2008 m., 2008.12.31 randu paskaičiuotą atidėtąjį pelno mokestį nuo atostoginių kaupimų ir mokestinio nuostolio. 2009 m. irgi yra mokestinis nuostolis bei priskaičiuoti atostoginių kaupimai. Skaitau 24 , bet vis tiek nesuprantu, kokius įrašus turėčiau atlikti apskaitoje 2009.12.31, jei 2008.12.31 atliktas toks įrašas:
D 1 kl. atidėtojo pelno mok. turtas K 6 kl. 13000 Lt, t.y.:
(Mokestinis nuostolis 15.000 +atost. kaupimai 50.000) * 20% = 13000 Lt
2009 m. yra 40.000 Lt mokestinio nuostolio. Atostoginių kaupimų priskaičiuota 45.000 Lt (2009.12.31 apskaitoje atliktas įrašas D 4 kl. atost. kaupimai, K 6 kl. DU sąnaudos 5000 Lt).
Būsiu dėkinga už pagalbą

Iškeliu savo klausimą, gal kas atsakys?