GPM yra gyventojų pajamų mokestis, vadinasi, jį ir moka gyventojai.
Tačiau jei įmonė turi samdomų darbuotojų ir moka jiems atlyginimus, tai iš jų atlyginimo išskaičiuoti GPM ir pervesti į biudžetą pareiga užkrauta įmonei. Todėl galima taip sakyti, kad įmonė moka GPM, nors tai nėra tikslus išsireiškimas.

Į leidžiamus atskaitymus galite traukti tokias išlaidas, kurios padarytos uždirbant pajamas.
Jei jokių pajamų įmonė neuždirbo, tai ir išlaidos bus neleidžiami atskaitymai.

Deklaruojama įprastai, sąskaitos išrašymo mėnesio PVM deklaracijoje.
Tačiau kaip supratau, maišelius kažkaip panaudosite reprezentacijai? Kada panaudosite ir kodėl nusprendėte, kad tai bus reprezentacija?
Atsiranda tam tikros problemos su PVM atskaita - nepadarykite klaidos.

Pateikite informaciją apie pirkimo aplinkybes, susijusias su PVM.

Ne konvertuoti.
Valiutas gali konvertuoti tik bankai ir valiutos keityklos.
Įmonės apskaitoje užsienio valiuta paprasčiausiai perskaičiuojama į litus oficialiu kursu.

Tai reiškia, kad užskaitė.
Kai kas nors netinka, tai skambina ir praneša.

Jums tai nieko nebus, tiesiog nėra PVM ir viskas.

Jūs galite pasirinkti: parduoti su PVM arba be PVM.
Jei parduosite su PVM, tai jį turėsite ir sumokėti, tai jums labai neparanku.
O perkanti įmonė tą pirkimo PVM taip pat vargu ar galės traukti į atskaitą, nes lengvųjų a/m PVM atskaita yra labai ribojama.
Taip kad siūlyčiau parduoti be PVM, sąskaitoje nurodant PVMĮ straipsnį, kuris leidžia tai daryti. Tokia nuoroda būtina
Sirtumas tarp pardavimo kainos ir likutinės vertės bus jūsų pelnas dėl IT perleidimo (5 kl.).

Dokumentas tai tinkamai parengta tarpininkavimo sutartis tarp įmonių A ir B, kurioje ir aprašomi A ir B įmonių įsipareigojimai. Taip pat ir atlygis už tarpininkavimo paslaugas.
Šiuo atveju įmonė B veikia kaip atsiskleidęs tarpininkas.

Kadangi PVM į atskaitą netraukėte, dabar galite parduoti be PVM.
Sąskaitą rašykite, joje nurodykite PVMĮ 33 str (atrodo tas, bet dar pasitikslinkite).
Taip pat reikalinga ir pirkimo - pardavimo sutartis (rasite Regitros puslapyje).

13 straipsnis. Paslaugų (išskyrus maitinimo paslaugas, teikiamas keleivius Europos Bendrijų teritorijoje vežančiuose laivuose, orlaiviuose arba traukiniuose) suteikimo vieta

2. Jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip, laikoma, kad:
1) paslauga apmokestinamajam asmeniui, kuris sandorį sudaro veikdamas kaip toks, yra suteikta šalies teritorijoje, jeigu šis asmuo yra įsikūręs šalies teritorijoje, t. y. jeigu jo buveinė (jeigu tai ne fizinis asmuo) arba nuolatinė gyvenamoji vieta (jeigu tai fizinis asmuo) yra Lietuvos Respublikoje, išskyrus atvejus, kai paslauga suteikta šalies teritorijoje įsikūrusio apmokestinamojo asmens padaliniui, esančiam užsienio valstybėje. Kai paslauga yra suteikta užsienio apmokestinamojo asmens padaliniui, esančiam šalies teritorijoje, taip pat laikoma, kad paslauga suteikta šalies teritorijoje;

6. Prekių vežimo paslaugos (kurios nėra laikomos prekių vežimu tarp valstybių narių), teikiamos asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tuo atveju, kai jos faktiškai atliktos šalies teritorijoje. Jeigu šios paslaugos faktiškai atliktos tiek šalies teritorijoje, tiek už jos ribų, laikoma, kad šalies teritorijoje suteikta tokia paslaugų dalis, kuri yra proporcinga einančiai per šalies teritoriją maršruto daliai.
Štai įdėjau ištrauką iš PVMĮ 13 str. Kaip matote, 6-oje dalyje rašoma apie vežimo (ne reklamos) paslaugas.
Nuo 2013 metų šiek tiek keisis reklamos paslaugų suteikimo vieta.
Dabar, deja, reikia vadovautis PVMĮ 13 str. 2 dalimi.
Taip kad lietuvisškas UAB'as, išrašęs jums sąskaitą už reklamos paslaugas be PVM ir dar nurodęs tokį įstatymo straipsnį, paprasčiausiai kliedi.
Nors dar ne pilnatis.

Bijau neteisingai pakonsultuoti, nes praktiškai niekada su ta naudotų a/m prekyba nesusidūriau. Reikėtų skaityti, gilintis - tingiu.
Žinau, kad tikras ekspertas tuo klausimu (aišku, šalia Jūsų) yra Luka_Paciolis.

Tokius pirkimus reguliuoja PVMĮ 95 straipsnis.
1 situacija. Lietuvos įmonė, PVM mokėtoja apskaičiuoja už atsigabentas prekes menamą lietuvišką PVM ir deklaruoja kaip prekių įsigijimą iš ES šalių. Nes:
- įsigijo iš užsienio apmokestinamo asmens (įmonė, nors ir ne PVM mokėtoja) (95 str. 1 dalis);
- prekių įsigijimo vieta laikoma Lietuva (PVMĮ 12(2) str. 1 dalis).
2 situacija. Jei Lietuvos įmonė pateiks užsienio įmonei prekių išgabenimo iš jos teritorijos įrodymus, sąskaitą ji turi gauti be užsienietiško PVM. Bet jei per klaidą ar kitokį nesusipratimą visdėlto pirko su u-sieniniu PVM, tai apskaičiuoja lietuvišką PVmM nuo prekių vertės (be PVM), o užsienio PVM priskiriamas neleidžiamiems atskaitymams.
Kaip matote, abiem atvejais PVM skaičiuojamas, todėl neverta svarstyti, kas labiau apsimoka. Aišku, problemų sukelia nepagrįstai su PVM išrašyta sąskaita.
Mokėti PVM nereikia nei vienu atveju, nes apskaičiuotas lietuviškas PVM yra kartu ir pirkimo, ir pardavimo. Jei įsigytos prekės bus naudojamos PVM apmokestinamoje veikloje, priskaičiuotas PVM traukiamas į atskaitą.

Taip, tada su kuru nieko neišeina.
O tai kodėl UAB'o vairuotojai nenori patys pilti kuro? Negi IĮ darbuotojai bėgios jiems kurą užpylinėti?
Kažkas ne taip su ta nuoma. Suprantu, draudimas, ten koks rimtesnis remontas, padangų keitimas gali būti IĮ išlaidos, bet jau kuras tai niekaip. Nes faktiškai kurą užsipils tikrai tik tie asmenys, kurie važinės su mašinomis, UAB'o vairuotojai. Jie ir kuro kvitelius pasiims, ir kelionės lapus turės pildyti. Tai kokiu būdu tas kuras išvis gali atsidurti IĮ apskaitoje?
Arba jūs dar neįsigilinote į nuomos sutartį, arba UAB buhalteriai nenori su kelionės lapais ir kuro nurašymais terliotis ir bando tą darbą permesti IĮ. Pasakykit jiems, kad nieko neišeis - turi mašinas (nesvarbu, kad ne nuosavos, o nuomojamos), turi vairuotojus, tai tas darbas jiems ir atitenka, ne kam kitam.

O ar vairuotojas tų auto IĮ (nuomotojo) ar nuomininko? Kitaip sakant, ar mašiną išnuomojate su vairuotoju?

Joo... aiškinamuose raštuose dar ne to galima rasti...

Jūsų atveju yra labai paprasta išeitis, kuriai neprieštaraus turbūt ir Luka_Paciolis.
Sudarykite nuomos sutartį, pagal kurią nuomos kaina priklausys nuo nuvažiuotų kilometrų skaičiaus. Tada ir kurą nurašysite, ir kitokių problemų neiškils.
Tiesiog nusistatykite kainą už km, mėnesiui pasibaigus suskaičiuokite nuvažiuotus km, ir išrašykite sąskaitą už a/m nuomą. O IĮ pagal tuos km nurašys kurą.
Mačiau kažkokioj įmonėj tokį dalyką.

Tikrai - ačiū

GPM mokate tą mėnesį, kada mokate atlyginimą.
O deklaraciją pildote kitą mėnesį (už tą, kurį išmokėjote).
Pasižiūrėkite, gal ne į tą mėnesio pusę įrašote GPM deklaracijoje FR0572.

Oi ne. Tai PVMĮ 12(2) str. 3 dalis - ne PVM objektas, nes prekių įsigijimo ir tiekimo vieta nelaikoma Lietuva.Direktyva 2006/12/EB 141 str.
Deklaruojama FR0600 22 eilutėje įsigijimas, 20 eilutėje - pardavimas.
Taip pat deklaracija FR0564.

Tada jau būtų nuotolinė prekyba, ir tektų registruotis.
Mes taip prekiaujam ištisai - perkam Latvijoje, parduodam ir vežam į visą ES. Trikampė prekyba.

Gal už 11 mėnesį?

100 procentų tikrai trikampė prekyba. Jei būtų pardavę ne PVM mokėtojui, tai būtų kita kalba.

Mokam ir darbuotojui, ir mokytojui, kiek nustatyta DS.
O iš DB gautais pinigais tik mažiname DU sąnaudas.
Anksčiau mokytojui pervestus pinigus (160 Lt) pridėdavom prie mokytojo algos ir apmokestindavom, nes sutartyje su DB tai buvo įvardinta kaip priedas. O dabar tai įvardinta kaip kompensacija, todėl mokytojui nemokame.

Dėl visa ko pasiskaitykite atidžiai sutartį.
Mes irgi priėmėm iš DB darbuotoją, tai pagal sutartį ne mokytojui išmokama, bet įmonei mokama kompensacija už mokytojo sugaištą laiką.
Todėl pervestų pinigų mes nepridedam prie mokytojo atlyginimo, o ta suma mažiname DU sąnaudas.
Man rodos, kad dabar tik tokios sutartys sudaromos.
Anksčiau tai 0,2 nuo darbuotojo MMA išmokėdavome mokytojui, o dabar jau ir skaičiavimas kitas, ir išmokėti nebereikia. DB pranešama apie mokytojo sugaištas valandas, ir DB kompensuoja įmonei.

Taip.

Gal geriau klauskite, kai pildysite - jei parašysiu dabar, tai ir užmiršti galite.
O šiaip paieškokite šioje temoje - yra smulkiai išdėstyta.

Taip, šis žurnalas tokiu atveju pildomas.
Ir bendrai, jis pildomas visada, kada atsiranda prievolė priskaičiuoti menamą PVM.

1. Pirko Lenkijoje - parduoda Vokietijos PVM mokėtojui - trikampė prekyba, niekur kitur PVM mokėtoju registruotis nereikia. Tai ne PVM objektas Lietuvoje.
2. Reikia žiūrėti, kur išmuitinta. Jei Lietuvoje - tai viskas tvarkoje, bet jei Lenkijoje, jau turbūt reikia registruotis PVM mokėtoju Lenkijoje, negali taip be niekur nieko ten prekiauti. Tiksliai taip staigiai negaliu pasakyti, reikia dar pasiskaitinėti.

D 6 kl. Paramos sąnaudos
K 2 kl. Pinigai