Pirmiausiai tai paieškokite literatūros apie gamybos savikainos kalkuliavimą.
Tai toli gražu nėra paprasta, ir jokiu būdu negalima remtis vadovo pasakymu kažkokiu "suminiu pajamavimu", nes baldų gamybai vargu ar tinkas srovinis metodas, greičiau jau užsakyminis, bent pradžioje.
Galų gale, kaip vadovas sužino tą gamybos savikainą? Ar jo pasakymą galima"prisegti" kaip tinkamą dokumentą prie kitų išlaidų dokumentų? Gal tada tegu jis buhalteriją tvarko pats?

Drįstu ginčytis su Luka_Paciolis nuomone.
5 eilutėje rašoma visų iš Lietuvos tiekėjų įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM, neskirstant į leidžiamus - neleidžiamus atskaitymus. Galų gale ne visada tie neleidžiami atskaitymai "išlenda" tą patį mokestinį laikotarpį (mėnesį).
O jau į 35 eilutę ne visas pirkimo PVM gali patekti.

Ne visai taip (greičiau visai ne taip), bet ten kalbama apie paskolas pirmajam būstui.
Dėl automobilių įsigijimo jokių lengvatų nei kompensacijų nėra.

Ne, jis aiškino teisingai - jūsų aprašytu atveju egzaminavimas nėra PVM objektas, ir iš tiesų visai nesvarbu, kokie ten (leidžiami - neleidžiami) atskaitymai, PVM deklaracijoje nieko rodyti, taip pat jokio PVM skaičiuoti nereikia.
Aš jums rašiau apie jūsų iškeltą hipotezę - jei tai būtų PVM objektas ir neleidžiami atskaitymai kartu - tada reikėtų deklaruoti ir sumokėti, nes nuo neleidžiamų atskaitymų joks PVM, nei lietuviškas, nei menamas, į atskaitą netraukiamas.

Jei paslaugos (ar prekės) naudojamos PVM apmokestinamoje veikloje, priskaičiuotas PVM (jis yra kartu ir pirkimo PVM), traukiamas į atskaitą ir mokėtino PVM neatsiranda.
Jūsų atveju - nuo neleidžiamų atskaitymų - į atskaitą traukti negalėtumėt ir tektų sumokėti.

Tada ir skaičiuotumėt tą menamą PVM.

Nereikia priskaityti jokio PVM todėl, kad Lietuvoje tokio pobūdžio paslaugos (egzaminai) nelaikomi ekonomine veikla ir nėra PVM objektas.

Ne, jokių mokesčių už Latvijos pilietį nemokėsite.
Bet turėkite jo asmens kodą ar paso numerį ir adresą - reikės teikti metinę deklaraciją apie jam išmokėtas sumas.

[quote=Colop][/quote]
Colop, kodėl nori būtinai remtis VMI išaiškinimu, o ne įstatymu?
VMI darbuotojas gali turėti savo nuomonę, o įstatymas yra įstatymas. Tikrai nei Buhalterinės apskaitos, nei PVM, nei Pelno mokesčio įstatymuose nerasi tokios nuostatos, kad asmens kodas būtinas pirkėjo rekvizitas.
Sąskaitose reikalinga pirkėjo vardas pavardė, dar neblogai adresas. Juk ta pardavimo sąskaita tai ne kažkoks svarbus, valstybinės reikšmės dokumentas, kad ten visą informaciją apie pirkėją surašyti reikėtų.
Nebūkit biurokratai - pasižiūrėkit į kitų valstybių pirkimo - pardavimo dokumentus. Džiaugiesi žmogus nors pardavėjo pavardę radęs, o daugiau apie kitus duomenis ir svajoti nereikia.
Kalbu apie pardavimus fiziniams asmenims, ne apie įmones.

Pirkėjas ne visada yra fizinis asmuo, pasitaiko ir prekyba tarp įmonių.
Ir jau tikrai ne vieną kartą skaičiau išaiškinimus apie asmens kodo reikalavimą - negalima jo reikalauti.

Tai ir rašykite, kad kalbate apie individualia veikla užsiimančio gyventojo išrašomą sąskaitą. Ten tai atrodo tikrai jis turi nurodyti ar tai savo IDV pažymėjimo Nr., ar savo asmens kodą.
Be to, "Pirkėjo kodas" nėra "asmens kodas". Taip kad ir šiame jūsų pateiktame dokumente niekur neįžvelgiu reikalavimo s/f arba PVM s/f įrašinėti pirkėjo asmens kodą.
Ir reikalavimus rekvizitams nustato ĮSTATYMAI, o ne abejotinos kompetencijos valdininkų aiškinimai.

Menamas PVM perkant iš Lietuvos įmonių skaičiuojamas tik medienai, metalui, taip pat pirkimams iš bankrutuojančių įmonių.
O kad pirktas pagal maržos schemą, tai aiškiai buvo parašyta klausime.

Net nepamenu, ar buvo kada nors reikalavimas rašyti asmens kodą sąskaitoje?
Man rodos, kad tokį dalyką seniausiai draudžia Asmens duomenų apsaugos įstatymas.
O kokie pirkėjo rekvizitai turi būti nurodomi PVM s/f, tai parašyta PVM įstatyme - perskaitykite jį nors vieną kartą.

Jei su įmonės ženklu - tai reklama, nesvarbu, ką į juos dėsite.

Nereikia.

[quote=Ingusia22][/quote]
O štai paskaitykite 13 :
"14. Jei išlaidos neatitinka nematerialiojo turto apibrėžimo, jos pripažįstamos
sąnaudomis jų susidarymo metu. Išlaidų, kurios pripažįstamos sąnaudomis tada, kai jos
patiriamos, pavyzdžiai:
14.1. veiklos pradžios išlaidos, pavyzdžiui, įmonės steigimo išlaidos, tokios kaip išlaidos
teisinėms, konsultavimo paslaugoms apmokėti, registravimo rinkliavos, išlaidos naujai gamyklai
atidaryti, naujam verslui ar veiklai pradėti;"
Ir pasirinkite, kuriuo jums patogiau vadovautis.
Jei steigimo išlaidomis pagal 8 iš karto mažinate pelną, atsiras nesutapimai tarp balanso ir nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitos.
Jei pagal 13 dėsite į sąnaudas, nesutapimo tarp MFA formų neatsiras, tiesiog finansinis pelnas skirsis nuo mokestinio - pildydami PLN204, priskirsite tas išlaidas neleidžiamiems atskaitymams.

Visų pirma įmonė B turi registruotis PVM mokėtoja Lietuvoje, nes teikia paslaugas kitai ES šaliai (įmonei A).
Gautus iš A pinigus registruoti gal geriausiai sąskaitoje 4443 Būsimųjų laikotarpių pajamos. Korespondencija D 271 K 4443.
Suradus prekes Vokietijoje ir pervedant pinigus už jas: D 4443 K 271.
Išrašant sąskaitą įmonei A už tarpininkavimą (1300 EUR) D4443 K 505 Paslaugų pajamos.
Sutartyje su įmone C (tai turbūt bus trišalė sutartis, nors nebūtinai, aptariamas ir įvardijamas mokėtojas ir faktinis prekių pirkėjas).
Pajamas už tarpininkavimą deklaruojate FR0600 20 eilutėje, taip pat teikiama deklaracija FR0564.

Teisinių kliūčių lyg ir nėra.
Bet ką sako prekių savininkas? Ar ne per didelė jam rizika, kad tos prekės kažkur nuplauks?

Pats radau naujesnę redakciją (citavau seną):
15. Kasos operacijos užsienio valiuta atliekamos taip pat kaip ir nacionaline valiuta, tačiau kasos pajamų ir išlaidų orderiuose priimta ir išmokėta pinigų suma įrašoma litais ir centais, bei užsienio valiuta (žodžiais ir skaitmenimis).
Punkto pakeitimai:
Nr. 1341, 2004-10-27, Žin., 2004, Nr. 158-5783 (2004-10-30)

Luka_Paciolis, jūs pažodžiui pacitavote VMI atsakymą į klausimą, kaip apskaitomos valiutinės operacijos grynaisiais pinigais.
"Klausimas: Kaip atliekamos kasos operacijos užsienio valiuta?

Atsakymas:

Kasos operacijos užsienio valiuta atliekamos taip pat kaip ir nacionaline valiuta, tačiau kasos pajamų ir išlaidų orderiuose priimta ir išmokėta pinigų suma įrašoma litais ir centais bei užsienio valiuta (žodžiais ir skaitmenimis)."
Tačiau štai ištrauka iš "Kasos operacijų taisyklių":
15. Kasos operacijos užsienio valiuta atliekamos taip pat kaip ir nacionaline valiuta, tačiau kasos pajamų ir išlaidų orderiuose priimta ir išmokėta pinigų suma įrašoma ne litais ir centais, o užsienio valiuta (žodžiais ir skaitmenimis).
Kaip suderinti šiuos dalykus? Aš irgi tik dabar atkreipiau dėmesį - ieškojau platesnio paaiškinimo Zodiakui ir štai ką radau. Nors visada pats elgdavausi taip, kaip jūs rašėte, o būtent:
Valiutinėje kasos knygoje viską rašydavau tik valiuta;
ir KIO valiutą skaičiais ir žodžiais + išraišką litais.

Tai atspausdinkit ir įduokit naujai priimamam darbuotojui. Tegu pats su nuotraukėle nupėdina į Sodros skyrių. Gaus ir numerį, ir pažymėjimą, ir priėmimo formą nuneš tuo pačiu - taip, kaip anksčiau darydavom.

Tai čia sandoriai vykdomi ne Lietuvoje?
Parašykite, kurios yra Lietuvos įmonės ir kurios ne.
O tai įmonė C išvis niekam jokių sąskaitų nerašys? Tiesiog išsiųs prekes be jokio dokumento?

Nieko nerašyti - priims ir suteiks automatiškai numerį.

Rašote normalius procentus kaip ir bet kuriam kitam darbuotojui.
Sodra jums paskui praneš, ar tai naujas darbo rinkos dalyvis - ne jūs tai sprendžiate.

Priklauso nuo sutarties turinio, sutarto apmokėjimo už tarpininkavimą - nenoriu spėlioti ir dėstyti įvairius variantus.

1. Taip.
2. Parduodate su nuliniu PVM pagal PVMĮ 49 straipsnį, nulis į deklaraciją niekur nerašomas. Nepamirškite deklaracijos FR0564.
3. Pirkote prekes ir panaudojote jas kaip žaliavas, tada kažką pagaminę iš jų pardavėte? Nieko papildomai neatsiranda, nes tokie sandoriai yra jūsų aprašyti 1 ir 2 klausimo dalyse.
Štai jei pirktumėte prekes iš ES ir net neįsivežę į Lietuvą parduotumėte kitai ES valstybei, tai jau būtų trikampė prekyba.

Tikslinate balandžio mėn PVM deklaraciją.
Buhalterinę pažymą rašote tada, kada pastebėta klaida - lapkričio mėnesį.
Tik korespondencija ne visai tokia: geriau iš karto K 4884 Mokėtinas PVM.

Nereikia jums sąskaitos - paprasčiausiai tą kvitelį su visu PVM įtraukite į atskaitingo asmens avanso apyskaitą kaip komandiruotės išlaidas.
PVM atskaityti negalite.

Taip, nuo visos sumos.

O ar trauktas tas importo PVM į atskaitą?
Tikriausiai ne, nes lengvojo a/m PVM į atskaitą traukti negalima.
Todėl dabar parduoti galite be PVM pagal PVMĮ 33 str. 2 dalį.