Sudėkite abi sąskaitas kartu, ir užpajamuokite kaip vieną nematerialiojo turto vienetą.

Kaip tai PVM užskaitą? PVM iš PVM VMI užskaito ir be prašymo, nieko nereikia siųsti. O jei norite užskaityti kitą mokestį, tai ir užskaitykite bet kada. VMI buhalterija tas užskaitas daro vos tik gavus prašymą.

Teoriškai tai įmonė pirma turi išduoti atskaitingam asmeniui avansą, o tik tada siųsti kažką apmokėti. Tokios padėties, kad įmonės skolinga darbuotojui pagal avanso apyskaitą, visai neturi būti.

Skirtumų tai galima surasti, o ko jūs konkrečiai norite?

Jei ji buvo suteikta paramos gavėjo statusą turinčiam juridiniam asmeniui, tvarkingai sudaryta paramos sutartis, ir 400 Lt yra ne daugiau, kaip 40 procentų apskaičiuoto pelno,
galite.

Parduodat latviams? Tai kai viršysit 100 000 Lt, ir registruokitės.
O jei perkate iš latvių, tai 35 000 Lt.

1. Jei IĮ pertvarkyta į UAB - akcijų įsigijimo data pertvarkymo data (ne IĮ įsteigimo).
2. Įstatų įregistravimo data.

Kokią jūs ten deklaraciją pildote: PLN204 ar PLN204A? Tai yra, ar esate individuali įmonė, ar UAB?
Jei UAB, tai PLN204 pildoma paprastai - įrašomas pelnas, o tada tik į atitinkamas eilutes įrašoma (jei yra) neleidžiami atskaitymai ir neapmokestinamos pajamos.
Ir viskas, daugiau nieko rašinėti nereikia.

Tvarkyti apskaitą kaupimo principu ir lengviau, ir patogiau, negu pinigų. Nereikia jo bijoti.

Skaitykite Pelno mokesčio įstatymą, ten rasite.
O jei trumpai
- jei nustatytas nusidėvėjimo laikotarpis trumpesnis, negu nustatytas PMĮ priede;
- jei turtas nenaudojamas pajamoms uždirbti;
- kai nurašomas turtas, kurio likvidacinė vertė didesnė kaip 1 Lt.

Tik tas, kurios yra neleidžiami atskaitymai

Šitoj vietoj neklystat.

Kokį importo PVM? Nesipainiokite, importo PVM savais metodais apskaičiuoja muitinė, kai prekės įvežamos iš trečiųjų šalių (ne ES).
O jūs prekę gausite iš ES, tai patys tam tikrame žurnale apskaičiuosite PVM ir įrašysite: prekių vertį 21 eilutėje, o apskaičiuotą PVM 25, 34 ir 35 eilutėse.
Ir skaitykite tiek FR0600 eilučių pavadinimus, tiek jos pildymo instrukcią - ten net pavyzdžiai yra.

Tai Daisy1 rašė apie įsigytas, ir teisingai rašė.
O jūs klausiate, kur jas rašyti, kai parduodi.Tai ten, kur rašomos bet kokios parduodamos prekės, nesvarbu, ar jos importuotos buvo, ar pasigamintos, ar įsigytos Lietuvoje.

Reikia skirti PVM neapmokestinamas paslaugas ir apmokestinamas nuliniu tarifu. Taip kad jūsų ekspedijavimo paslaugos greičiausiai visos yra apmokestinamos, tik skirtingais tarifais - standartiniu ir nuliniu.
Galima traukti į atskaitą PVM nuo paslaugų, kurias sunaudosite (nuo įsiregitravimo PVM mokėtoju dienos) savo PVM apmokestinamoje veikloje, tačiau už tas paslaugas jau sumokęjote arba bent jau gavote sąskaitą. Tai gali būti, pavyzdžiui, sąskaita už kokio nors turto (tik ne patalpų) nuomą, kurią nuomotojas išrašė iš anksto.
O kaip gali būti už transportą iš anksto išrašyta sąskaitą, sunkiai įsivaizduoju.

Kai parduodi - 11 ir 29.

Atvirkščiai, greičiausiai iki įsiregistravimo PVM mokėtojais gautų iš vežėjų sąskaitų PVM kaip tik negalėsite traukti į atskaitą.
Antspaudą ir popierių tikriausiai jau nurašėte į sąnaudas, o ir to PVM ten tiek, kad neverta terliotis. Tuo labiau, tai ne prekės perpardavimui.
Kompiuteris, jei tai ilgalaikis turtas, taip, dalį jo pirkimo PVM bus galima atskaityti.
O ir tas jūsų "dalis paslaugų su PVM, dalis be" taip pat labai miglotas - kokias dar, be ekspedijavimo, paslaugas, neapmokestinamas PVM, teikiate? Nes ekspedijavimo paslaugos, ypač jei jos teikiamos Lietuvos įmonėms, dažniausiai būna PVM objektu.

83 straipsnis. Kreditiniai ir debetiniai dokumentai
1. Jeigu po prekių tiekimo arba paslaugų teikimo įforminimo keičiasi tiekiamų prekių arba teikiamų paslaugų apmokestinamoji vertė ir (arba) kiekis, suteikiamos įvairios nuolaidos, prekės (ar jų dalis) grąžinamos, prekių (ar jų dalies) arba paslaugų atsisakoma ar dėl kokių nors kitų priežasčių keičiasi pirkėjo (kliento) mokėtinas atlygis, kreditinį dokumentą, kuriuo įforminami minėti aplinkybių pasikeitimai, privalo išrašyti asmuo, kuris išrašė pradinį prekių tiekimą arba paslaugų teikimą įforminantį apskaitos dokumentą. Šalių susitarimu prekių grąžinimas ar paslaugų atsisakymas gali būti įformintas ne prekių tiekėjo ar paslaugų teikėjo išrašomu kreditiniu dokumentu, o pirkėjo (kliento) išrašomu debetiniu dokumentu, jeigu pirkėjas (klientas) yra PVM mokėtojas.
Negali tiekėjas išrašyti jums debetinio dokumento.
Bet kadangi tai ne Lietuvos įmonė, gal jiems kitaip.
Išsiaiškinkite, ar tai tikrai prekių tiekimą įforminantis dokumentas - o gal kokia nuolaida taip įforminta?

25 eilutė - "Kiti leidžiami ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai".
Skaitykite eilučių pavadinimus.

Dar kartą kartoju - negalima imti jokios turto sąskaitos dar nesumokėtam avansiniam pelno mokesčiui Koks skirtumas - 221 ar 2631 - tai turto sąskaitos.
Ne taip registruojate apskaitoje FR0430 deklaraciją - todėl ir tolesnių korespondencijų negalite teisingai parašyti. Juk dabar darant užskaitą, jums dvigubinsis tas mokestis - atrodys, kad jau du kartus jį sumokėjote.
O teisingos korespondencijos tokios:
1. Apskaitoje registruojate FR0430:
D 651 Ataskaitinių metų pelno mokesčiai
K 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai.
2. Darote užskaitą iš PVM permokos:
D 2632 Avansu sumokėtas PM
K 4484 (arba K 2431 - nežinau kur registruojate PVM permoką).
3. Ir mažinate PM įsipareigojimus:
D 4451
K 651.

Klaida pirmoje korespondencijoje: negalima įsipareigojimų registruoti turto klasėje
Sąskaita 2632 skirta registruoti avansu sumokėtam PM.
O kaip vadinasi jūsų sąskaita 221, nežinau.
Todėl ir su tolesnėm korespondencijom painiojatės.

Turbūt dar nelabai seniai dirbate, kad nematėte sąnaudų kreditavimo. Galėčiau pateikti ne vieną pavyzdį, kada taip būtina daryti.
Bet padirbsite ilgiau, ir pati susidursite.
Iš jūsų parašymo susidariau įspūdį, kad ir kai kur kitur naudojate neteisingas korespondencijas. Štai, pavyzdžiui, rašote: "pas mus skolos nebuvo remonto dirbtuvems, buvo ish karto grynais apmokėta sąskaita".
Kodėl? Tai nedarote gaunamų PVM s/f registro?

Būtent taip ir darykite.Tik prie kiekvienos FR0600 pridėkite buhalterinę pažymą, iš kurios matysis visi apskaičiavimai, kodėl taip darote.
O tos patalpos kartais ne kokie garažai?

O kodėl neskaitote ir nenaudojate šio straipsnio:
59 straipsnis. PVM atskaita mišrios veiklos atveju
1. Jeigu PVM mokėtojas vykdo ne tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą veiklą, jis privalo įsigytų ir (arba) importuotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM paskirstyti (kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis) šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai ir kitai veiklai, atsižvelgdamas į tai, kokiai veiklai tos prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti. Prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti įtrauktas į PVM atskaitą.
2. Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.
Taigi, pagal apskaičiuotą procentą ne visą pirkimo PVM skirstote, o tik tą, kuris gali būti tiesiogiai susietas su PVM neapmokestinama veikla - patalpų nuoma.
Tarp kitko, pasitikslinkite, ar tikrai jūsų patalpos priskiriamos toms, kurių nuoma PVM neapmokestinama.

UAB akcijų tvarkytojai ir vadovai paprastai privalo saugoti konfidencialią informaciją. 2000 - 2002 metais dirbau vienoje akcinėje bendrovėje, ir kaip tik joje vyko masinis akcijų pardavinėjimas vienam asmeniui. Tada bent kiek prisimenu, tokia nuostata apie 3 egz galiojo, bent aš jį gaudavau. Tarp kitko, skelbiant privalomą akcijų supirkimą, informacija apie realias pirkimo - pardavimo kainas yra reikalinga, norint apskaičiuoti privalomą kainą likusioms akcijoms supirkti.
Aš netvirtinu, kad būtinai reikia vieno egz įmonei. Rašiau, kad man tai patinka geriau, negu pranešimas. Be abejo, galima ir tokiu būdu pranešti apie akcininkų pasikeitimą. Bet tai taip pat turi būti abiejų pusių pasirašytas dokumentas, pardavimo kainos jame nereikia.
Tačiau reikalingas tik vienas iš minėtų dokumentų, tą visi ir bandėme paaiškinti ogienei.

Akcijų pirkimo - pardavimo veiksmas vyksta tarp dviejų fizinių asmenų.
Įmonei užtenka 3-iojo sutarties egzemplioriaus, pagal kurį ji padarys įrašus akcininkų ar kokiam ten registravimo žurnale. Pranešimas man nepatiktų, man geriau sutarti su parašais.
Tuo jos vaidmuo baigiasi.
O tie du fiziniai asmenys tegu nors notomis apsikeičia, ne tik perdavimo aktais - įmonei nuo to nei šilta nei šalta.

[quote="Laurina"]
Sumokėtas importo PVM rodomas 26 eilutėje.
Ne importo, Lietuvos tiekėjų PVM 25 eilutėje.
Ir aišku, taip pat 35.

67 straipsnis. PVM atskaitos tikslinimas dėl ilgalaikio materialiojo turto naudojimo
pasikeitimo
1. Šio straipsnio nuostatos taikomos:
1) nekilnojamiesiems pagal prigimtį daiktams (įskaitant pastatų (statinių) esminius pagerinimus);
2) kitoms ilgalaikio materialiojo turto rūšims, kurioms teisės aktuose, reglamentuojančiuose pelno (pajamų) apmokestinimą, nustatytas ne trumpesnis kaip 4 metų nusidėvėjimo normatyvas.
2. PVM atskaita šiame straipsnyje nustatyta tvarka turi būti tikslinama: nekilnojamojo pagal prigimtį daikto – 10 metų, o šio straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodyto turto – 5 metus, skaičiuojant nuo to mokestinio laikotarpio, kurį atskaityta to turto pirkimo arba importo PVM ar jo dalis (pastato (statinio) esminio pagerinimo atveju – taip pasigaminto ilgalaikio materialiojo turto pirkimo PVM atskaita tikslinama 10 metų nuo to mokestinio laikotarpio, kurį buvo užbaigti pagerinimo darbai). Jeigu turtas buvo įsigytas arba importuotas iki įregistravimo PVM mokėtoju, PVM atskaita tikslinama tokį skaičių metų, kiek metų atitinkanti pirkimo arba importo PVM dalis buvo įtraukta į PVM atskaitą.
Prie ko čia kompiuteris? Iš kur jūs tokį pavyzdį gavote?

Pavyzdžiui, nekilnojamojo turto, aplinkos teršimo, kelių mokesčius (tas vinjetes) ir panašius.

Tikslinama PVM atskaita tik tokio ilgalaikio turto, kuriam PMĮ priede numatytas ne trumpesnis kaip ketverių metų nusidėvėjimo terminas. Kadangi kompiuteriams jis yra treji metai, tai jo pirkimo PVM tikslinti nereikia.