Vaikiukas, nesigilink į tokius dalykus. O jei giliniesi, tai skaityk visus žodžius. 14 langelis vadinasi "Suvartojimas privatiems poreikiams". O tai ir reiškia - privatiems, pavyzdžiui, direktoriaus poreikiams nupirktas benzinas ir supiltas į jo privatų džipą. Privatiems buhalterio poreikiams įmonės vardu nupirkta kava ir kg saldainių.
Tačiau tokiems privatiems poreikiams įmonė privalo išrašyti sąskaitą "sau". O juk tokių turbūt neišrašinėjote? Ir visas I skyrius toje deklaracijoje vadinasi "Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sandoriai". Gautos sąskaitos iš tiekėjų jame nefigūruoja, tik pačios įmonės išrašytos.

Nebent dabar kitaip - pernai viena įmonė turėjo tokį darbuotoją ir tikrai pervesdavo po 160 Lt/mėn.

FR0600 nėra jokio sąnaudų langelio.

Ar nebus tik pirkėjas jus apgavęs, ir toliau bendradarbiaus be jūsų pagalbos?
O šiaip tai skaitykite sutartį - ten bus parašyta, ir kas sąskaitą išrašo, ir kokio dydžio komisiniai už tarpininkavimą.

Nieko bendro ta deklaracija su sąnaudomis neturi.

Perveda Darbo birža tuos 160 Lt realiai, būtent tiek, čia ir skaičiuotis patiems nereikia.
Ir kaip rašė vigle2, pridedama prie darbuotojo, apmokančio subsidijuojamą, algos ir normaliai viskuo apmokestinama.

[quote=Regvita][/quote]
Regvita, tą klausimą tax'e išdiskutavome metų pradžioje. Ir atrodo priėjome pusiau vieningą išvadą, kad a) arba neišmokėtą algą pripažinti kaip įmonės skolą, įsipareigojimus; b) vengiant visokių Sodros interpretacijų, savininkas "įneša" 800 Lt kaip savininko įnašą ir tuoj pat "išsimoka".
Nors antrasis būdas nėra "švarus" ir ribojasi su straipsniu apie dokumentų klastojimą, tai buvo įvertinta kaip realiausia išeitis, žinant valdžios klastą ir kitus išsidirbinėjimus.
O vpp aš parašiau 2 variantus, kaip galima daryti jo aprašytoje situacijoje. Tik jis vėliau patikslino savo klausimą, bet jau nebesigilinau.

Galite pirkti, žinoma. Mokesčių išskaičiuoti nereikia, nes tokio turto pardavimo pajamos nepriskiriamos A klasės pajamoms. Mokesčius turės susimokėti pats gyventojas. Jūs tik pateiksite metinę FR0471 deklaraciją.

Kodėl į neleidžiamus? Jei automobilį naudojate veikloje ir jis padeda uždirbti pajamas, tai normalūs leidžiami atskaitymai.
Tik PVM netraukiamas į atskaitą.

Regvita, netinka Jūsų pavyzdys apie sandorių koregavimą pagal rinkos kainą.
Aš tvirtinu, kad savininko "alga" yra leidžiami atskaitymai dar tik skaičiuojant pelną. Tik atėmus iš pajamų tą "algą", gauname normalų pelną, kuris toliau gali būti koreguojamas įvairiais neleidžiamais atskaitymais. Ir ta nuostata yra normaliame PMĮ skyriuje "Leidžiami atskaitymai".
Tuo tarpu Jūsų pavyzdys yra visai kitame skyriuje, ir taikomas mokestinio pelno apskaičiavimui, koregavimui.
Bet matyt, mūsų ginčas pabaigos ir negali turėti - mano mama buvo tikra žemaitė iš Salantų, tai galim ginčytis iki pasaulio pabaigos, likdami kiekvienas prie savo tiesos.

Tautybė reikšmės neturi. Kelkite sau klausimą, ar perkate iš nuolatinio Lietuvos gyventojo?

Juk nerašiau, kad draudžiama.
Geriau atkreipkite dėmesį, kas parašyta apie PVM, kad kartais nesugalvotumėte tą PVM išskirti. Teko tokį atvejį matyti.
GPM priklauso nuo to, ką perkate. Skaitykite GPM įstatymą, tuo pačiu ir PVMĮ. Visgi dirbant be įstatymų žinojimo apsieiti sunku. Kolegų konsultacijos forume praverčia sudėtingesniais klausimais, o pagrindus privalu žinoti visiems.

Šati ištraukos iš įstatymų:
Socialinio draudimo įstatymas:
) individualios įmonės savininko, taip pat ūkinės bendrijos tikrojo nario socialinio draudimo įmokų bazę sudaro individualios įmonės ar ūkinės bendrijos Fondo valdybos su Valstybine mokesčių inspekcija prie Finansų ministerijos nustatyta tvarka deklaruoto ir su Fondo valdybos teritoriniu skyriumi bei teritorine valstybine mokesčių inspekcija suderinto dydžio suma, kuri kalendoriniais metais išsiimama individualios įmonės savininko ar ūkinės bendrijos tikrojo nario asmeniniams poreikiams ir kuri kalendorinių metų mėnesį negali būti mažesnė kaip minimalioji mėnesinė alga.
Kur Jūs čia matote draudimą kas mėnesį išsimokėti savininkui bent 800 Lt? Ir dar pabrėžiu - metų pradžioje jau buvo audringa diskusija tuo klausimu - jei kokį mėnesį išsimokės daugiau, yra labai didelė rizika, kad teks nuo tos išsimokėtos sumos mokėti SD įmokas. O jau jei vieną mėnesį išsiims visą metinę sumą, tai nuo visos ir sumokės, plius dar kiekvieną mėnesį reikės mokėti vistiek bent po 300 Lt.
O čia Pelno mokesčio įstatymas:
Vieneto (individualios įmonės, tikrosios ūkinės bendrijos, komanditinės ūkinės bendrijos) leidžiamiems atskaitymams taip pat priskiriama suma, nuo kurios pagal Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo nuostatas skaičiuojamos ir mokamos vieneto dalyvio (individualios įmonės savininko, tikrosios ūkinės bendrijos tikrojo nario, komanditinės ūkinės bendrijos tikrojo nario) valstybinio socialinio draudimo įmokos.
Na čia aiškiai neparašyta, kad "išsimokama", gal tai Jus ir klaidina, jei vien tik PMĮ remiatės. Tačiau ir neparašyta, kad negalima išsimokėti.
Tačiau iš jos visiškai aišku, kad pirma ta suma priskiriama atskaitymams, tai yra, atskaitoma iš pajamų, ir tik tada gaunamas pelnas.
O Jūs bandote kolegas įtikinti, kad pirma, neatsižvelgiant į išsimokėtas (arba ne) sumas, tik vien į SD įmokas, apskaičiuojamas PELNAS, o tik tada jis MAŽINAMAS ta, Jūsų požiūriu, mistine suma.

Šiek tiek įtartina tokia veikla, nors dabar neprisimenu įstatymo, kuris draustų pirkti daiktą iš FA.
Be abejo, jokio pirkimo PVM tokiu atveju neatsiranda ir atsirasti negali, net nekalbėkite apie kažkokį PVM išskyrimą. Tiesiog pridedate savo antkainį ir nuo to skaičiuojate pardavimo PVM.

Regvita, vistiek Jūs savo
Iš kur Jūs ištraukėte tokią keistą nuostatą, kad savininkas negali sau realiai išsimokėti tų 800 Lt kas mėnesį? Atseit, čia tik tokia mistinė suma, kuria bus galima mažinti pelną.
Netiesa, jau taip aiškiai įstatymuose apie tai parašyta. Tuoj paieškosiu ir pridėsiu ištraukų.
Tik vieną IĮ turiu, ir jos savininkui griežtai liepiu kas mėnesį tuos 800 Lt realiai išsiimti iš kasos.
Tie žemaičiai kartais užsiciklina kur nors, nepykit, Regvita, bet čia jau turbūt jūsų genai.

Rezervai formuojami (didinami), skirstant pelną.
Taip kad trūkstamą sumą į privalomąjį rezervą akcininkai paskirs, skirstydami 2009 metų pelną.
Tada ir buhalteris, gavęs akcininkų susirinkimo protokolą, padarys atitinkamus įrašus apskaitoje.

O gal tik apmokėjo per ir neprašė sąskaitos?

10 % nuo įstatinio kapitalo. Pasižiūrėkite, koks ĮK ir pasiskaičiuokite.

Nelabai turtingos fantazijos kūrinėlis.
Sausio mėnesį jis, be abejo, gali tik išsimokėti praėjusių metų pelną arba grąžintis savininko įnašą - tą jis puikiausiai žino jau dabar, nereikia ateinančių metų laukti.
Galimi 2 atvejai:
1) sumoka Sodrą ir nuo 800 Lt - minimalios bazės, likusią sumą registruoja kaip praėjusių metų pelno išmokėjimą.
2) deklaruoja ir sumoka mokesčius nuo maksimalios bazės 4680 Lt, likusius registruoja kaip pelno išėmimą.
Ar vienaip, ar kitaip pasielgs, vistiek likusius 11 mėnesių turės mokėti Sodrai nors po 300 Lt. Ir jei seks mano nurodymais, išsimokės kas mėnesį dar po 800 Lt.
O jau kad 4000 Lt yra savininko įnašo grąžinimas, tai jis dar nuo užpraeitų metų žino, jei neguli komoje.
Ir pamodeliuokite dar kitokių situacijų - taip tik greičiau įsitikinsite tuo, kad aš teisus.
Ir atkreipkite dėmesį, kad savo aiškinimuose aš akcentuoju būtent pelno sąvoką. O judu su Regvita stengiatės nuo to pabėgti. Regvita gerai žino, kas yra pelnas ekonomine prasme, o ar jūs žinote, tai negaliu tvirtinti.

Regvita, aš su ta įmone toliau nedirbsiu. Ten "apskaitą", kurios tik nemokšiškos užuomazgos, "tvarko" ir ko gero toliau tvarkys, savininko labai jau nejauna motina, pagal specialybę lyg buvusi kažkokia gamtininkė. Nebuvo net elektroninio deklaravimo (padariau), bėgioja su pavedimais į banką, PVM mokėtojai, o sąskaitas (pirkimo) sega į tą mėnesį, kada apmoka ir t.t. Nėra net to ŪORŽ. Su sąskaitų planu mamytė dirbti nesugebės, gal nors tą žurnalą išmoks užpildyti. Registras tik išrašomų sąskaitų. Vienžo, ten trūkumų tiek, kad net bloga. Kažkokia pažįstama buhalterė išmokė PVM deklaraciją padaryti ir viskas.
Bandau juos kažkaip įstatyti į vėžes. Apyvarta ne taip ir maža, apie 50 000 Lt/mėn.
Nenoriu taisyti nieko dėl Sodros, koks mano reikalas, sumokėjo, tai sumokėjo.
O Jūsų sistema be abejo, labai gera, kodėl nerekomenduojate kolegoms, kai klausia, o tik baratės ant jų, kai jie nori savininko "algą" registruoti?

Šiaip tai aš tų IĮ neturiu, bet kaip tik dabar tikrinu, kapstau čia vieną tokią įmonėlę. Ten konsultavo kažkokia buhalterė ir iškrėtė jiems tokį šposą. Savininkas 2010 metų vasario mėnesį išsimokėjo 18 000 Lt 2009 metų pelną. Jų buhalterė KOVO MĖNESĮ PATEIKĖ FR0471 UŽ 2009 METUS(rašau didžiosiomis, nes daug mačiau, bet tokią nesąmonę pirmą kartą). Taip pat (nežinau kokiu būdu) nubėgusi į Sodrą, labai laiminga deklaravo 4680 Lt kaip VASARIO MĖNESIO SAVININKO ALGĄ ir pervedė atitinkamus mokesčius. Na, 13320 Lt liko jau kaip išsimokėtas pelnas.
Ką man reikėjo daryti? Liepiau savininkui naikinti FR0471, nes išmokėjimas vyko jau 2010 metais. Tą panaikinome, su Sodra, aišku, jau nieko nepadarysi.
Kodėl aš tą rašau? Nes tai dar vienas argumentas apie tą nelemtą savininko algą. Tvarkau ŪORŽ ir 4680 Lt rašau skiltyje "Darbo apmokėjimo išlaidos", o 13320 Lt skiltyje "Savininko nuosavybė".
Jei neatskirčiau šių sumų, kitais metais kažkas, kuris darys ataskaitas, turės kelti visus dokumentus, ieškoti, kur kas kam kokiu pagrindu išmokėta. O dabar viskas aišku, pelnas matosi kaip ant delno, nieko atiminėti nereikia.

[quote=ddddaiva]
o priskaitytu VSD ir
Kaip registruoti sumokėtas, jau parašiau. Jei norite pirma registruoti priskaitymą, o paskui sumokėjimą (kas labai logiška ir pagirtina), tai registruokite ne skilyje "Kasa" arba "Bankas", o "Įmonės skolų padidėjimas".
Kai sumokėsite, naikinsite skolas ir mažinsite pinigus.

Regvita, tokia protinga moteris esate, bet tokia užsispyrusi.Ta jūsų bazė reiškia tik žemutinę ribą, daugiau nieko.
Apie kokį pelną galima kalbėti, sakykime, sausio 30 dieną, kai savininkas sau išsimoka algą? Gal jis 2010 metais jokio pelno neuždirbs. Prieš metus toks savininko išsimokėjimas "iš pelno", kaip Jums labai patinka, tuo atveju, jei pelno nėra, būtų apmokestintas visai kitokiais tarifais. O dabar tai normalios sąnaudos, kaip bet kokio kito samdomo darbuotojo, tik apmokestinama šiek tiek kitais tarifais ir terminais.
Ir įvesta šita savininko "alga" dėl to, kad IĮ savininkai seniai skundėsi, kodėl jie negali būti kaip kiti darbuotojai, kodėl negali sudaryti darbo sutarties, būti apdrausti ligos atveju ir panašiai. Tai yra pirmas žingsnis ta kryptimi, nevisai tobulas, bet jau šis tas.
O jau Jūsų ir vpp keisti samprotavimai, kad laikyti tokias išmokas (tuos 800 Lt) kaip išmokas iš kažkokio dar nesančio pelno, paskui, metams pasibaigus, dalį priskirti sąnaudoms, dalį pelnui - tai tiesiog paprasčiausias užsipyrimas. Jei tokias erezijas dėstytų kas nors kitas, tai numočiau ranka ir sakyčiau, kad žmogus neturi ekonominės logikos ir menkai orientuojasi apskaitoje ir įstatymuose. Apie Jus jokiu būdu to nepasakysiu, nes žinau Jūsų kompetenciją šiose srityse. Tačiau jau ne pirmą kartą pastebiu ir Jūsų kartais pasireiškiantį užsispyrimą, ir dažniausiai tai būna tiesiog akivaizdžios smulkmenos.
Nepykite, Regvita, bet Jūs šiuo klausimu neteisi.

IĮ savininkas nusprendžia dalį savo įmonės uždirbtų pinigų (ne pelno, pelnas atsiras tik 2011 metais, suvedus metų rezultatus) kas mėnesį išsimokėti pagal naujas įstatymų pataisas kaip kokį atlyginimą. Nuo tų išsimokamų kas mėnesį pinigų privalo mokėti įmokas Sodrai. Jei nori didesnės pensijos, išsimoka daugiau kaip 800 Lt/mėn, jei jam tas neaktualu, mokasi lygiai 800 Lt, tada ir ataskaitų Sodrai teikti nereikia.
Taigi, jei ŪORŽ yra skiltis apie darbo apmokėjimo išlaidas, tai į tą skiltį ir įrašote 800 Lt, tuo pačiu kasos sumažėjimas taip pat 800 Lt.
Panašiai įrašote ir pervestus tuos 300 Lt: Banko sumažėjimas 300 Lt, socialinio draudimo įmokos 228 Lt, įmokos 72 Lt.
Tačiau jei savininkas nori išsimokėti 2009 metų pelną, tai rodome pinigų sumažėjimą (kasa arba bankas), skiltyje "Kitos sąskaitos" įrašote, kad tai 2009 m pelno išmokėjimas, ir sumą su minusu. Toks pat registravimas, jei iš anksto išsimoka dar neuždurbtą 2010 metų pelną ir nenori rodyti jo kaip apmokestinamos algos.

Galima.
(Tikiuosi, darbo sutartyse apie dienpinigius sakinys toks: "ne mažiau kaip 50 proc". Nes jei tiesiog "mokami 50 proc dydžio dienpinigiai ", tai nelabai gerai).

Manau, kad reikia priskaičiuoti - atskaičiuoti.
Perverčiau PVM įstatymą, bet jokių lengvatų žvėrelių tyrimams neradau.

Jei kokia kita paslauga būtų suteikta, atsakymas būtų paprastas - reikia.
Bet čia paslauga ypatinga. Todėl išsiaiškinkite:
- pažiūrėkite, kokią ES direktyvą danai nurodė dėl nulinio tarifo;
- o jei tokius kraujo tyrimus atliktumėte Lietuvoje, ar jie būtų apmokestinami PVM?

Nereikia, tikrai nereikia atsakymo raštu. Jei turite galimybę rasti kur nors PMĮ komentarą, tai ten yra net su pavyzdžiais išaiškintos šito 13 proc lengvatinio tarifo taikymo sąlygos. Aš taip gražiai paaiškinti nemoku, bet esmė tokia.
Štai ta sąlyga:
"vienetams, kuriuose tas pats dalyvis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų ir vienetams, kuriuose tie patys dalyviai kartu paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų".
1) Imame 2 vienetus, abu UAB. Viename yra vienintelis akcininkas, turi 100 proc akcijų. Kitame turi 60 proc. Nei vienas UAB, neatsižvelgiant į kitas sąlygas, sumažinto tarifo taikyti negali, nes tas pats dalyvis ir viename, ir kitame valdo daugiau kaip 50 proc.
2) Jei turi 100 proc tik viename ir vykdo kitas sąlygas - lengvata galima.
3) Jus domina atvejis, kai 2 akcininkai valdo po 50 proc. Jei nei vienas iš jų neturi jokių akcijų kitur (ir aišku, IĮ), lengvata naudotis gali.
4) Vėl 2 UAB. Viename yra 2 akcininkai, ne giminės, turi vienas 60, kitas 40 proc. akcijų. Pirmasis akcininkas kitame UAB turi 20 proc akcijų, antrasis 40 proc. Nei vienas UAB negali taikyti lengvatos, nes pirmojo UAB dalyviai kartu turi 60 proc. antrojo UAB akcijų.
Ir taip toliau, jei supratote principą - kalbama ne apie vieną, o apie 2 ar daugiau įmonių (vienetų).

Taip, tik antspaudus ir parašus ant CMR nepamirškite paimti.

Nevaikščiokit į tokius seminarus, veltui tik laiką gaištate...
1. Tie 5 procentai nuo 2010 metų - negi aš rašau kitaip? O 2009 metų pelnui dar nėra 5, nors ir labai norėtųsi...
2. Ne tik IĮ - skaitykite toliau "Vienetams, kuriuose tas pats dalyvis..." - ten jau UAB'ams skirta. Ir klausimas apie šią lengvatą yra vienas sunkesnių - tikrai ne kiekvienas VMI inspektorius sugeba į jį teisingai atsakyti, tuo labiau paaiškinti. Šį kartą gavote aiškiai neteisingą atsakymą. Pirmadienį paskambinkite 1882, jei gerai pataikysite, išgirsite teisingą paaiškinimą - tokį, kaip aš jums rašiau.
Bet be abejo, skaičiuokite kokiu norite procentu, kuo didesniu, tuo mūsų biudžetui geriau. Tik dar netaikykite kol kas tų 5...