Viena - tie 5 % bus (gal būt) taikomi tik 2010 metų pelnui.
Antra - jei kalbama apie vieną UAB'ą, tai akcininkas, kuris turi 100 proc jo akcijų ir niekur kitur neturi daugiau kaip 50 proc akcijų, taip pat neturi jo žmona, sesuo, švogeris ir t.t. ir dar net neturi nei žmona, nei vaikai individualios įmonės - tai gali lengvata naudotis, tik ne 5, o šiemet (2009 metų pelnas) tik 13 procentų.

Pasidarykite. Tai labai reikalinga skiltis.

Šiaip tai ŪORŽ pildymą gerai žino kitos kolegės, aš pabandysiu tiesiog paaiškinti:
1. Perkate prekes, išrašo pirkėjas sąskaitą. Padidėja atsargos, pirkimo PVM, skolos tiekėjams - viską taip ir surašote.
2. Išdavėte atskaitingam asmeniui pinigų pirkimams avansu - sumažėja kasa, padidėja arba pinigai pas atskaitingą (jei turite tokią skiltį) arba kitos gautinos sumos, jei registruojate taip.
3. Atskaitingas asmuo apmoka tą sąskaitą ir pateikia avanso apyskaitą - sumažėja skolos tiekėjams ir pinigai pas atskaitingą.
Ir bendrai - visur vadovaukitės sveiku protu, paprastais samprotavimais - juk buhalterija tai tik skaičių kalba sąskaitose (arba ŪORŽ skiltyse) aprašyti realūs veiksmai su daiktais arba pinigais.

Taip, reikia.

PLN204A

Sutinku, kad Regvita teisingai aiškino klausiantiems, aš su tais kviteliais paskutiniu metu reikalų neturiu, tai kažkaip stebėjausi. Manau, Regvita nesupyko dėl to, bet vistiek atsiprašau.

Susimąsčiau ir noriu padiskutuoti būtent šia, užsienyje įsigyto ir ten išvažinėto (sunaudoto) kuro tema.
Pernai ir dar anksčiau problemų dėl jo kaip ir nebuvo. Pirkdavome su PVM, pagal vieną iš variantų pajamuodavome taip pat su užsieniniu PVM, jei aplinkybės leisdavo ir pavykdavo tą užsienyje sumokėtą PVM susigrąžinti, sumažindavome (susigrąžinimo mėnesį) kuro sąnaudas. Čia Regvita netiksli, kai tvirtina, jog "jau yra galimybė susigrąžinti iš ES sumokėtą PVM" - ji visada buvo nei kiek neblogesnė, negu dabar. Tik dabar mažiau biurokratijos.
Dabar vis dažniau pastebiu tokių nuomonių, ir atseit, taip net VMI konsultantai taip aiškina, kad PVM nuo užsienyje pirkto kuro reikia priskirti neleidžiamiems atskaitymams, jei nebandoma jo susigrąžinti. Ir dar patarinėja - nors kokias susigrąžinimo pastangas parodyti, nes jei bandėte ir nepavyko, tada galima priskirti leidžiamiems ( ).
Ir jau visiškai nesutinku su Regvita, kad užsienyje įsigytą ir ten sunaudotą kurą (o juk dažniausiai taip ir būna) reikia deklaruoti FR0600, priskaičiuoti nuo jo menamą PVM.
Juk mes neimportuojame to kuro kaip prekės ar atsargų. Juk pardavėjas, eilinė ES degalinė, tikrai nedeklaruos ir net galimybių jokių neturi deklaruoti tų kelių litrų kuro, parduotų pravažiuojančiai furai. Tuo tarpu priešpriešiniai deklaravimai tarp ES šalių turi sutapti. Kokią sumaištį įnešime i VIES, jei pradėsime jį deklaruoti
Kolegos, pareikškite savo nuomonę, pasidalinkite patirtimi.

Kam jums ta paskutinė korespondencija, jei registruojate tik sumokėtą avansinį PM?
Panaikinkite ją, ir viskas bus gerai - turėsite 500 Lt permoką 445 sąskaitoje, kas atitinka tikrovę.

Loreta, tai paieškokite ant sąskaitos prancūziško AS24 kodo - jie turi kodus visose beveik ES šalyse. Negali gi jie lietuvišku VAT kodu rašydami sąskaitą skaičiuoti prancūzišką PVM, kažkokia nesąmonė gaunasi.

Loreta, šiais metais tikrai kitaip.
Tačiau - juk AS24 priskaičiuoja lietuvišką PVM? Jį ir traukite į atskaitą bei nesirūpinkite dėl susigrąžinimo.
Susigrąžins (sau) AS24, jums ir ta problema atpuls.
Aš taip manau.

Lietuvišką PVM drąsiai traukite į atskaitą.
AS24 kortele galima pirkti ir Lietuvoje, todėl pasižiūrėkite, gal ta sąskaita su PVM ir yra už lietuvišką kurą.
Nes jie paprastai rašo taip:
- jei sąskaita už kurą, pirktą ES, tai ji išrašyta be PVM, pridedamas sąrašas visų kuro įsigijimo kvitelių. Vairuotojai kuro kvitelių originalus atveža, PVM vėliau susigrąžinamas. Sąskaita eurais, - atsargiai registruojant, būna, pvz., PLN, tada vertimas eurais.
- taip pat būna sąskaita už kelius ES. Pridedamas sąrašas mokėjimo už kelius kvitelių.
- o už kurą, kelius, tarpininkavimą LT sąskaitos litais. Jos normalios, su PVM, litai perskaičiuoti į eurus, bet yra suma litais, PVM litais.

Dėkite tada į neleidžiamus - pamatys tokį dalyką tikrintojai. Iš teisybės tai ir pajamos natūra direktoriui atsiranda.

O kas atsitiko su juo? Parduotas, pavogtas, dingo kitu būdu?

O kaip skamba ta paskolos sutartis su įmone? Gal tiesiog tai paprasčiausias paskirtų dividendų išmokėjimo grafikas su numatytomis palūkanomis už pavėluotą išmokėjimą?
Ar nenorėtumėte taip pat pasielgti ir su akcininkais - fiziniais asmenimis?
O jeigu kalbant iš esmės, tai skirdami dalį pelno dividendams tokiu laiku, kada įmonė PRAKTIŠKAI negali jų išmokėti, akcininkai paprasčiausiai pažeidė ABĮ. Negalima taip daryti. Vienas iš teisingiausių variantų - dalis akcininkų turi užprotestuoti tokį akcininkų susirinkimo sprendimą.

Nurašote pagal aktą. Kadangi nežinau, kas per technika, nurašymo principo nepasiūlysiu.
Taip, nuo įmonėje sunaudoto kuro mokate taršos mokestį.

Susimąsčiau ir noriu padiskutuoti būtent šia, užsienyje įsigyto ir ten išvažinėto (sunaudoto) kuro tema.
Pernai ir dar anksčiau problemų dėl jo kaip ir nebuvo. Pirkdavome su PVM, pagal vieną iš variantų pajamuodavome taip pat su užsieniniu PVM, jei aplinkybės leisdavo ir pavykdavo tą užsienyje sumokėtą PVM susigrąžinti, sumažindavome (susigrąžinimo mėnesį) kuro sąnaudas. Čia Regvita netiksli, kai tvirtina, jog "jau yra galimybė susigrąžinti iš ES sumokėtą PVM" - ji visada buvo nei kiek neblogesnė, negu dabar. Tik dabar mažiau biurokratijos.
Dabar vis dažniau pastebiu tokių nuomonių, ir atseit, taip net VMI konsultantai taip aiškina, kad PVM nuo užsienyje pirkto kuro reikia priskirti neleidžiamiems atskaitymams, jei nebandoma jo susigrąžinti. Ir dar patarinėja - nors kokias susigrąžinimo pastangas parodyti, nes jei bandėte ir nepavyko, tada galima priskirti leidžiamiems ( ).
Ir jau visiškai nesutinku su Regvita, kad užsienyje įsigytą ir ten sunaudotą kurą (o juk dažniausiai taip ir būna) reikia deklaruoti FR0600, priskaičiuoti nuo jo menamą PVM.
Juk mes neimportuojame to kuro kaip prekės ar atsargų. Juk pardavėjas, eilinė ES degalinė, tikrai nedeklaruos ir net galimybių jokių neturi deklaruoti tų kelių litrų kuro, parduotų pravažiuojančiai furai. Tuo tarpu priešpriešiniai deklaravimai tarp ES šalių turi sutapti. Kokią sumaištį įnešime i VIES, jei pradėsime jį deklaruoti
Kolegos, pareikškite savo nuomonę, pasidalinkite patirtimi. Aš tokių problemų neturiu, mes kurą pilamės su Statoil, AS24, Esso kortelėmis, bet visgi įdomu, kaip sekasi kitiems.

D Kitos gautinos sumos (arba Kiti mokėtini mokesčiai biudžetui).
K Delspinigių sąnaudos.
Ir panaudokite kitų mokesčių užskaitoms.

Bet kodėl jūs išmuitinote Belgijoje, ne Lietuvoje? Jei importo PVM ar jūs, ar tarpininkai sumokėjote Belgijoje, o jūs ten jokio verslo neturite, tai nemanau, kad jums kas nors tą PVM grąžins.
Menamą PVM priskaičiuosite tik nuo paslaugų už tarpininkavimą.
O kas realiai tą importo PVM sumokėjo? Ir į kokios valstybės biudžetą? Gal jis dar nemokėtas?
O dar pasikonsultuokite su VMI (1882).

O muitinės tarpininkai belgai neatsiunčia jums sąskaitos už savo paslaugas ir sumokėtą importo PVM?
Bent mums (Vokietijoje) tarpininkai, išmuitinę prekes, atsiunčia sąskaitas. Paprastai į jų sąskaitą iš anksto pervedame pinigus, jie atsiskaito su muitine, išrašo mums sąskaitą. Tada už jų paslaugas priskaitome lietuvišką PVM, o importo PVM, sumokėtą į Vokietijos biudžetą, naudojame vokiško PVM užskaitoms (mes PVM mokėtojai DE).

Netaisykite buvusios buhalterės klaidų, įsivesite savo tvarką (teisingą) ir dirbsite.
Tik norėčiau paprieštarauti Regvitai - tikrai VMI nereikalauja tų mėnesių, kada nebuvo reisų, ar ten koks remontas užtruko, priskaičiuotą nusidėvėjimą priskirti neleidžiamiems atskaitymams. Tikrai ne. Tai normali veiklos būklė - būna gi visokių sutrikimų. O pati mašina tai iš veiklos nepašalinta, ji stovi, laukia užsakymų, pasiruošusi uždirbti įmonei pajamas. Taip kad tikrai labai griežtai nežiūrėkite į tokius dalykus, jei viskas daugiau mažiau normalu, tai ir leidžiami atskaitymai.
Pavyzdžiui, sezoninių įrengimų nusidėvėjimas visų metų be problemų priskiriamas leidžiamiems atskaitymams - kuo jie kalti, kad toks darbo pobūdis.
Dar aiškiau bus, jei pažiūrėsime į tikrąją ekonominę "nusidėvėjimo" prasmę - tai ne kažkoks fizinis nusidėvėjimas, atseit, mašina važiuoja, nusidėvi fiziškai, todėl ir priskiriam sąnaudoms. Ne, tai tiesiog įsigijimo savikainos įtraukimas į veiklos sąnaudas palaipsniui, ne iš karto, kaip menkaverčio inventoriaus - tam, kad nebūtų nepagrįstai iškreipti vieno laikotarpio veiklos rezultatai.
Iš tikrųjų geriau tinkamas būtų terminas "amortizacija" - tiesiog per keletą metų amortizuojamos vienais metais padarytos stambios išlaidos turtui įsigyti. Bent anksčiau tik toks terminas ir buvo vartojamas, atrodo, dabar liko tik nematerialiajam turtui. Matyt, pasistengė lietuvių kalbos grynintojai.

Nieko nepraleidote.
Juk nerašote tos sumos į 35 eilutę, netraukiate į atskaitą - tai ir sumokate. O kaip pardavimo PVM ji įrašyta 32 eilutėje.
Jei dar abejojate, surašykite į tuščią FR0600 šabloną tas sumas, ir pamatysite mokėjimą.

Elvusia, PVM mokėtojai negali tvarkyti apskaitos pinigų principu, tik kaupimo. Jokių "būsimų įplaukų".

Gerai, jei a/m eksploatuojate Lietuvoje.

Kita veiklos vykdymo vieta, padalinys.

1. Kur rašote normalios PVM s/f duomenis, ten rašote ir kreditinės, tik su minusais.
2. Apskaita vedama litais. Kaip jau atrodytų, jei deklaracijose visokių valiutų prirašytume, kas ten bet ką susigaudytų?

Tess, jūs teisi. Kaip tik pasižiūrėjau, kaip tas sertifikatas atrodo (yra čia blankuose). Keisti galima tik savininko duomenis. O jei dar kiekvienai akcijai iš 1000 tai geriau nusišauti.

Neleidžiami atskaitymai, pajamos natūra. Tur būt nori apmokėjimo? Mažiausiai problemų būtų išmetus į šiukšliadėžę.

Taip pat neturėjau reikalų su materialiom akcijos, bet daryčiau taip:
Naujam akcininkui išrašyčiau atskirą sertifikatą, o ant seno sertifikato tik daryčiau įrašą kiek parduota.
Bent jau taip įsivaizduoju.

Kiek žinau, VMI gana liberaliai žiūri į tokią situaciją ir griežtai nereikalauja tų mėnesių nusidėvėjimą priskirti neleidžiamiems. Tikrai žinau, kad tik sezono metu naudojamų įrengimų visų metų nusidėvėjimo sąnaudos priskiriamos leidžiamiems atskaitymams (VMI išaiškinimas).

Ne, nereikėjo. Tas įstatymas buvo vienkartinis turto deklaravimas tam tikrai datai.