Pripraskit Tai vienintelis teisingas ūkinio įvykio atvaizdavimo apskaitoje būdas jūsų aprašytu atveju.
Visiškai "ne prie ko" čia tos gautinos sumos. Ta sąskaita naudojama visai kitais atvejais.

Nebūtina jas parduoti.
Jos, kaip ir kitas turtas, gali būti paskirstytos akcininkams, likviduojant įmonę.

Na gerai, mokėdami kreditavo banką, o ką debetavo? Normalias ryšių sąnaudas (su visu PVM)? Ar priskyrė kokiems neleidžiamiems atskaitymams?

O tai kas mokėjo, jei mokėjimai buvo daryti? Kaip tie mokėjimai parodyti apskaitoje?

Su gimtadieniu, kolega Artai

Tai yra apskaitos politikos keitimas. Tik manau, kad ne akcininkai tvirtina ją, o įmonės vadovas, o akcininkai be abejo, gali tai vadovui nurodyti.
Tačiau apskaitos specialistai yra prieš likvidacinės vertės nustatymą "iš lubų" - ten 1 Lt arba 10 procentų įsigijimo vertės.
Juk likvidacinė vertė - tai suma, kurią tikimasi gauti, realizavus nudėvėtą ir nebetinkamą naudoti turtą. Nei 1 Lt, nei 10 procentų likvidacinės vertės esmės neatitinka.
Todėl apskaitos politikoje reikėtų nustatyti ne vienokią ar kitokią vertę, o metodiką tai likvidacinei vertei apskaičiuoti.

Kaip jums viskas paprasta - į neleidžiamus ir ramu. Gal stop?
Tai yra paprasčiausias įmonės lėšų švaistymas ir pinigų plovimas, nemokant mokesčių. Pervedė FA už paslaugas - nei paslaugų, nei įrankių, nei jokių dokumentų. O gal direktorius savo svainiui pervedė?
Kiekvieną atvejį išsiaiškinkite iki panagių, išsireikalaukite dokumentus, sutartis ir panašiai, jokių neleidžiamų.
O direktorius kad nepriprastų įmonės kortele apmokėti savo pirkinius, tai labai paprasta priemonė - sumas prie atlyginimo kaip pajamas natūra, apmokestinti visais mokesčiais ir nebepainios kortelę.
Ir visus kitus tokius nepaaiškinamus pirkimų atvejus - prie atlyginimo tam, kas tuos banko pavedimus daro.

Viską galima sutvarkyti internetu, jei tik direktorius turi arba savo asmeninės banko sąskaitos internetinį ryšį, arba elektroninį parašą.

Nagi pasufleruokit kas nors....
[/quote]
Mes išrašėm PVM sąskaitą ir pastabose apie tą PVM pasirašėm, apskaitoj nerodau visai.
Juk ir deklaracijos nereikia rodyt PVM sumos
[/quote]


Aš taip galvojau, bet FRO600 nusirodo 12 eilutėje suma, kuriai taikomas atvirkštinis PVM.
Gal ir taip, deklaracijoje nurodai tik tą sumai kuriai taikomas atvirkštinis, o apskaitoje jo nėra


[/quote]
Atvirkštinio PVM pardavėjas FR0600 niekur nerodo.
Tačiau sumą, nuo kurios tad PVM turi būti skaičiuojamas, rašo FR0600 12 eilutėje.
O pirkėjas rašo tik priskaičiuotą PVM.
EDS sistema sutikrina, ar atvirkštinis PVM pirkėjo priskaičiuotas.

Kol kas apskaitoje neregistruokite.

Jau gavote tą sumą?

D Pinigai kelyje
K Pirkėjų skolos

Parduodamas ne UAB, o jo akcijos.
Kokie mokesčiai mokami, skaitykite Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą. Arba klauskite savo buhalterės - juk turėjote tokią, ar pats buhalteriją tvarkėte?

Tai jis ir sutaps.
Juk jau rašiau, kad 651 sąskaitos kreditinis likutis yra 24305 Lt; tokia suma mažinate pelną. Čia rašau apie Didžiosios knygos sąskaitas.
Dabar pažiūrėkite, kas būtų, jei nenaudotumėte pelno paskirstymo sąskaitos 651, o tiesiog darytumėte taip:
1) patikslinate PLN, sumažinate mokėtiną pelno mokestį ir padidinate nepaskirstytą pelną 90 Lt tokiomis korespondencijomis:
D 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai 90 Lt
K 3412 Pelno nuostolių ataskaitoje nepripažintas ankstesnių metų pelnas 90 Lt. (Nes juk tas 90 Lt 2012 metų P/N ataskaitoje nesimatė
2) Apskaičiuojate 2013 metų pelno mokestį PLN deklaracijoje - 24395 Lt. Tiek ir įrašote P/N ataskaitoje, o joje bendras, balanse turintis būti grynasis pelnas nesimato, jis matomas tik NKPA.
O apskaitoje korespondencija:
D 3411 Pelno nuostolių ataskaitoje pripažintas 2013 metų pelnas 24395 Lt
K 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai 24395 Lt.
Ir viskas kuo gražiausiai susieina - tiek mokėtinas pelno mokestis tik 24305 Lt, tiek bendras finansinis pelnas.
Tik kai pildysite NKPA, tuos 90 Lt parodysite kaip P/N ataskaitoje nepripažintą pelną.
Išvis man nepatinka tas 651 sąskaitos naudojimas tokiu paprastu atveju, geriau tiesiai dirbti su 34 sąskaitomis. Bent aš tą sąskaitą naudoju visai kitiems tikslams, būtent avansinio pelno mokesčio registravimui.

Pridedu lentelę.
Žiūrėkite 3-čią eilutę.

Įmonė B jokiu būdu negalės taikyti sau pelno mokesčio lengvatos, nes valdo dvi įmones: vieną savo, kitoje (B) turi 75 procentus akcijų.
Lengvatą turi tik įmonė A.

Taip. Gavus sąskaitą iš Belgijos, menamą PVM reikia priskaičiuoti.

Paskaičiuota teisingai, išmokėti po 25500 Lt akcininkams.
Tačiau:
- ar tie akcininkai turi po 50 procentų akcijų?
- o kaip privalomasis rezervas? Jau sudarytas?
- o gal įmonė turi daug skolų paskolų ir panašiai? Netaps nemoki, visą pelną išmokėjus? Jei turi paskolų bankuose, jie dažnai neleidžia mokėtis dividendų.

Įmonėje A galite taikyti tikrai.
O dėl įmonės B tai reikia žiūrėti, gal tas antrasis akcininkas dar kažką turi, ar akcijų dar kitur, ar kokią individualią įmonę.

Pelno-nuostolių ataskaitoje rašote tokį pelno mokestį, kokį gaunate PNN204 už 2013 metus - 24395 Lt.
Tačiau pasižiūrėkite - sąskaitų korespondencijose ne tokią sumą iškėlėte iš 651 sąskaitos. Juk tie 90 Lt taip ir yra 651 kredite Todėl antroje savo korespondencijoje turi būti ne D 651 24395 Lt, o 90 Lt mažiau.
Tokiu būdu balanse jums ir atsiras pelno mokesčio įsipareigojimai tik 24305 Lt.
Nebūtinai turi sutapti pelno mokestis P/N deklaracijoje ir pelno mokesčio įsipareigojimai balanse.

1. D 1600 Investicijos į dukterines įmones 10 000 Lt
K 271 Bankas (?) 10 000 Lt
2. D 271 Bankas 10 500 Lt
K 1600 Investicijos į dukterines įmones 10 000 Lt
K 534 Investicijų perleidimo pelnas 500 Lt.

Pirma ne mažiau 5 procentų grynojo 2013 metų pelno turi skirti į privalomąjį rezervą, jei jis dar nesuformuotas iki reikalaujamo minimalaus dydžio.
Likusį pelną galima skirti ir dividendams.

Na tai ir yra ataskaitinių (dabar 2013 ) metų paskirstytinasis pelnas.
Pasižiūrėkite praeitų metų akcininkų susirinkimo protokolą - ten matysite 2012 metų paskirstytinąjį pelną.
Nebijokite visko taip labai - už pelno paskirstymą ir dividendų skyrimą atsakingi tik akcininkai (visuotinis susirinkimas arba vienintelis akcininkas), o ne buhalteris.
Jei jie blogai paskirstys, per daug skirs dividendams ar panašiai - jie ir atsakys. Ne jūs.

Tai ir išsiaiškinkite iki galo, kas yra paskirstytinasis pelnas.
ABĮ aiškiai apie tai parašyta.

Jūs esate PVM mokėtojai, todėl turite teikti PVM deklaracijas.
Suteikėte paslaugas, kurios apmokestinamos PVM.
Taip, atskaityti neturite ko (pagrindinė veikla neapmokestinama PVM), taigi teks sumokėti sąskaitoje priskaičiuotą PVM.
Bet tai labai aiškiai matysite, kai užpildysite FR0600.

Jūsų cituojama ištrauka yra apie dividendus, išmokamus juridiniams asmenims (įkitoms įmonėms). Be to, ir ne tą įstatymą skaitote, nes dividendai, išmokami akcininkams fiziniams asmenims, apmokestinami pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo nuostatas.
Bet kad jau pasiskaitėte, tai tikiuosi, pradėsite labiau gerbti mus, buhalterius, kurie tokias abrakadabras skaito ir privalo ne tik suprasti, bet ir teisingai pritaikyti mokesčius apskaičiuojant.

Vadinasi, sumokėjote.
Juk priskaičiavus PVM, jis deklaruojamas FR0600:
a/m vertė - 21 eilutė, priskaičiuoto menamo PVM suma - 25 ir 34 eilutėse.
Kadangi į 35 eilutę nerašė, tai tada sumokėjote.
Taigi, tokiu atveju galite parduoti be PVM pagal PVMĮ 33 straipsnio nuostatas.

O ką su juo darėte? Traukėte į atskaitą ar kaip?

O tą priskaitytą menamą PVM kur dėjote? Sumokėjote į biudžetą?

Manau, kad reikia.