1. Visiškai nesvarbu, ir net taip rašyti negalima: "Dividendai mokami iš tokių ir tokių metų pelno". Faktiškai yra taip: 2014 metais akcininkai skirsto per veiklos metus sukauptą JAU APMOKESTINTĄ pelną, ir dalį jo skiria dividendams. Todėl apie jokį pelno mokestį nebekalbame - pelnas buvo apmokestintas, skirstomas jau grynasis pelnas.
2. Skiriama 20 000 Lt fiziniams asmenims, tai yra FA pajamos, ir jos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, kurio tarifas 15 procentų. Mokestis IŠSKAIČIUOJAMAS. Todėl iš karto atskirkite 15 procentų (3000 Lt), o likusi suma (17 000 lt) padalijama akcininkams.
3. Išmokėjus dividendus fiziniams asmenims, šios sumos deklaruojamos FR0572, antrame lape. Taip pat tą mėnesį turi būti pervedamas ir GPM, kodas 1411.
4. Forma FR0640 pildoma, kai dividendai mokami juridiniam asmeniui - jums ji nereikalinga.

O pagal kokį dokumentą grąžino? Jie rašė debetinį, ar jūs rašėte kreditinę sąskaitą?

O dividendus mokate juridiniam asmeniui?

Čiurlionio gatvėje turi savo kabinetą, gydytoja Jūratė Bajorinienė.

CFR - kaina ir frachtas (... paskyrimo uosto pavadinimas). Sąlygos taikomos tik transportuojant jūra. Pardavėjas apmoka visas prekių pristatymo į pirkėjo nurodytą paskirties uostą išlaidas, įskaitant pakrovimo į laivą išlaidas ir, jeigu prekės gabenamos reguliariomis laivybos linijomis, iškrovimo paskirties uoste išlaidas, kurios paprastai įtraukiamos į frachtą ir numatomos sudarant vežimo sutartį (kontraktą). Pardavėjas taip pat sutvarko muitinės eksporto formalumus ir sumoka eksporto mokesčius. Pirkėjas prisiima galimų nuostolių dėl prekių sugadinimo ar praradimo riziką nuo to laiko, kai prekės pakraunamos į laivą išsiuntimo uoste. Jis taip pat apmoka prekių iškrovimo paskirties uoste išlaidas, įskaitant prieplaukos mokesčius, jeigu pagal vežimo sutartį (kontraktą) šias išlaidas ir mokesčius turi sumokėti pirkėjas, o ne pardavėjas.
Taigi prekės pereina jūsų nuosavybėn nuo tada, kai perimate riziką.
Jei galite atkapstyti datą, kada jos buvo pakrautos, tai ta data ir pajamuokite.
Primenu - kol prekės neatėjo į jūsų sandėlius, jos pajamuojamos kaip "Prekės kelyje".

Rezervą mažinti galima (bet nebūtina).
Taip, sumas iš mažinamo rezervo perkeliame (grąžiname) į nepaskirstytą pelną.

Gal nebemoku aritmetikos, padėkite:
Dabar ĮK 10 000 Lt
Nuostolis 30 000 Lt.
Nuosavas kapitalas neigiamas -20 000 Lt.
Aišku.
Padidiname įstatinį kapitalą iki 25 000 Lt.
Nuostolis lieka tas pats, nuosavas kapitalas vistiek neigiamas - 5000 Lt.
Net jei jis kažkokiu būdu taptų teigiamas ir pasiektų 5 000 Lt, vistiek tai mažiau negu 1/2 įstatinio, kuris dabar yra 25 000 Lt (1/2 yra 12 500 Lt). Juk didinant ĮK, keičiami nuostatai
Apie ką kalbame?

1)2)3) Taip.

Taip

Reikia.
Įrašote į FR0600 tą sumą, kuri įrašyta sąskaitoje.
Tai, kad pardavėte nuostolingai, turės įtakos tik bendrosioms pajamoms.

Jūs jau 3 valandas laukiate atsakymo, bet jo turbūt nesulauksite.
Kolegos, jūs pirmiausiai išmokite teisingai išdėstyti savo problemą, o tada gal ir klausti nereikės - pačios susigaudysite, kaip reikia daryti.
Ką galima jums atsakyti iš to, ką parašėte? Nieko. Visiškai neaišku, kas ten vyko, kodėl, gavusi iš aukcionieriaus ataskaitą, turite išrašyti sąskaitą (kam, už ką, kodėl???)

Galima ir visą 100 proc. skirti.
Taip apskaitoje pelno skirstymas turėjo būti registruojamas akcininkų susirinkimo data.

Aišku, tarpininkavimo pajamos PVM deklaracijoje rašomos.
Bet kodėl jos neapmokestintos PVM? Turėjo būti nurodytas straipsnis.
Neapmokestinamos pajamos mažina atskaitos procentą tada, kai jos sudaro daugiau kaip 5 procentus visų (apmokestinamų ir ne) pajamų. Todėl dar neskubėkite keisti skaičiaus 28 eilutėje.

Taip, reikės. Deklaravimas teisingas.

Dovanojant gali atsirasti pajamos natūra. Bet galima apiforminti ir kaip sunaudojimą privatiems poreikiams.

Vadinasi, pardavė pagal maržos schemą (kas labai keistai atrodo - padangos pagal maržą ). Na, bet visko šiam pasaulyje būna...
Vistiek nieko priskaičiuoti nereikia.
O jei parduosite tas padangas, tai teks parduoti su PVM.

Ne - tikrai ne tas atvejis.
Surašote sunaikinimo aktą, buhalterinę pažymą, ir su minuso ženklu 35 deklaracijos FR0600 eilutėje.

Tai gal ne iš PVM mokėtojos pirko?
Bet kokiu atveju nieko priskaičiuoti nereikia, užmaukit a/m ir važinėkit į sveikatą.

Importo PVM skaičiuoja muitinė savais metodais. Ką priskaičiavo, įrašo kaip mokestį B00 - tai importo PVM, kurią ir registruojate savo apskaitoje. Patys nieko neskaičiuojate.
Jei deklaracijoje matote priskaičiuotą mokestį A00 - tai muitas už įvežamas prekes. Jis taip pat pridedamas prie prekių įsigijimo savikainos ir sumokamas muitinei.
Muitinės tarpininko paslaugos įmonės apskaitoje pridedamos prie prekių įsigijimo vertės. Importo deklaracijoje jos tikrai neatsispindi.
Deklaravimas teisingas.

Įdedu ir tą komentaro ištrauką (kada nereikia skaičiuoti PVM):
"2. Jeigu Lietuvos pirkėjams nurodytieji užsienio asmenys Lietuvoje tiekia prekes ir/ar teikia paslaugas, kurios pagal šį Įstatymą nėra PVM objektas (pvz., prekių tiekimo arba paslaugų suteikimo vieta yra ne šalies teritorija, atsižvelgiant į Įstatymo 12, 12-1, 12-2, 12-3, 13 str. nuostatas), arba šalies teritorijoje (kaip tai suprantama pagal Įstatymo 12, 12-1, 12-2, 12-3, 13 str. nuostatas) tiekia prekes ir/ar teikia paslaugas, kurios pagal šio Įstatymo IV skyriaus nuostatas PVM neapmokestinamos (pvz., užsienio finansinių institucijų teikiamos finansinės paslaugos, užsienio draudimo įmonių teikiamos draudimo paslaugos, mokymo paslaugos), arba kurios pagal Įstatymo VI skyriaus nuostatas apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą, tai jiems šio straipsnio nuostatos netaikomos."

Reikia vadovautis PVMĮ 95 straipsniu:
"1. Šio straipsnio nuostatos taikomos tik tokioms užsienio apmokestinamųjų asmenų (toliau šiame skyriuje – užsienio asmuo), neįsikūrusių šalies teritorijoje, šalies teritorijoje tiekiamoms prekėms ir (arba) teikiamoms paslaugoms, kurios pagal šį Įstatymą:
1) yra PVM objektas ir
2) nėra neapmokestinamos PVM pagal šio Įstatymo IV skyrių, ir
3) nėra apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą pagal šio Įstatymo VI skyrių. "
Skaičiuojame savo lietuvišką PVM, kai teisingi visi 3 teiginiai (nes jie sujungti jungtuku "ir" - loginė sandauga).
Jei gautoms paslaugoms galite pritaikyti PVMĮ 41 straipsnio nuostatas (eksportas iš ES), tai savo PVM priskaičiuoti nereikia, nors tokios paslaugos ir yra PVM objektas.
Galite dar pasiskaityti PVMĮ 95 straipsnio komentarą - rasite pavyzdžių, bus aiškiau.

Taip, tiek jūs, tiek VMI teisūs, ir štai kodėl:
Pagal PVMĮ 27 straipsnį prie neapmokestinamų paslaugų priskiriamos draudimo paslaugos. Šiame straipsnyje kartu nustatyta, kada laikoma, jog suteikta būtent draudimo paslauga:
"Vadinasi, nustatant ar sandoris savo esme gali būti laikomas draudimo sandoriu, svarbu nustatyti: ar apmokestinamasis asmuo, imdamas iš kitos šalies įmoką, prisiima riziką sumokėti išmoką ar suteikti paslaugą kitai šaliai tuo atveju, jei rizika, nuo kurios apsidrausta, pasitvirtintų, taip pat svarbu nustatyti, kam teikiama paslauga. "
Kolegė savo klausime nurodė, kad ji į sąskaitą įrašė draudimo bendrovei sumokėtą sumą už nuomojamo a/m metinį draudimą. Tačiau tos sumos ji negali laikyti suteikta draudimo paslauga, nes neprisiima prievolės atlyginti patirtą žalą, jei tokia bus - bet kokiu atveju žalą atlygins bei kitas prievoles jau prisiėmė draudimo bendrovė.

Reikia. Jūs gavote paslaugą iš ES narės PVM mokėtojos, ir tiek.

Lentelė parengta naudotis Lietuvos PVM mokėtojams, kada jie išrašo sąskaitas.
Gaunamoms sąskaitoms ji netinka.

O ar ne su PVM turėjo išrašyti? Apgyvendinimas susijęs su nekilnojamuoju turtu, trumpalaikė transporto nuoma taip pat apmokestinama PVM ten, kur ji suteikta.

Jei kalbama apie UAB, atsakymas - taip, tokie santykiai galimi. O šeimos narį pagal darbo sutartį galima įdarbinti ir individualioje įmonėje.
Gal kažkokie apribojimai būna valdininkams, bet privačiame versle nebebijokite - ne baudžiavos laikai. Ir "konkrečių straipsnių", leidžiančių kažką, neieškokite - straipsniai parašyti draudimams, apribojimams, ne leidimams.
Deklaracijos apie nuomą siunčiamos kiekvieną mėnesį, išmokėjus pinigus.
Metinėse ataskaitose (jei tai UAB, MFAR) aiškinamojo rašto priede nurodomos išmokėtos sumos, ir viskas.

Tai visiškai neiformatyvus įrašas - tiekimai ES viduje apmokestinami nuliniu tarifu, o ne "ohne MwSt". Na bet ir ten (Vokietijoje ) visokių buhalterių, nemokančių teisingai išrašyti sąskaitas, yra. Todėl galvokite, kad eilutėje apie PVM tarifą turėjo būti parašytas nulinis tarifas.
O deklaruojate ten, kur deklaruojamas prekių įsigijimas iš ES - skaitykite FR0600 eilučių pavadinimus.
Primenu: jei įsigytą a/m naudosite įmonės veikloje, priskaičiuoto PVM atskaityti negalima - nerašote tos sumos 35 eilutėje.

[quote=aurvida]
[quote=Rainis]

Vistiek pasirašo naujasis direktorius.

O tai jis atvyks į akcininkų susirinkimą atsiskaitinėti, tas senasis direktorius?

1. PVMĮ 41 str. , nulinis tarifas, FR0600 19 eilutė.
2. Tas pats.
3. Standartinis PVM tarifas, 11 eilutė.
4. Ne PVM objektas, jokio PVM, 20 eilutė.
5. Ne PVM objektas, jokio PVM, 20 eilutė.
Pridedu ir lentelę.