Rolf, kazkada rasete, kad per 34x saskaita taisomos esminės klaidos. Kaip suprantu neesmines (mano atveju) irgi galima per 34x saskaita?
Remiantis siuo straipnsiu www.aat.lt/index.php?id=286 :
[quote:f61c39f773] Esminės klaidos taisomos retrospektyviai, koreguojant nepaskirstytojo pelno (nuostolių) likutį. [/quote]
galima teigti, kad tik esmines klaidos per 34x saskaita taisomos, o kaip tada buti su pasikeitusiu PM po PLN204 tikslinimo, jeigu klaidos buvo neesmines ....vistiek juk keisis PM, nes jos susijusios su sanaudom ar pajamom.
Beje, skaitant sios temos ankstesnius irasus, radau, kad reikia tikslinti ir socialinio mokescio deklaracija?????? Man neteko su tuo mokesciu susidurti. Kada jis galiojo? nes man reikia tikslinti PLN uz 2006, 2007 i 2008 metus.

Na siaip tai buvo adresuota ne jums... susirasinejau su Rolf, vienoje temoje klausiau vieno dalyko, sioje kita....ir Rolf pastebejo, kad turiu ne viena klaida, todel patare taisyti jau kaip reikia!!!
Ir as nieko nevaidinau tiesiog daug darbo, o reikia tvarkyti dar senas klaidas, kurias zmogus tiesiog paslepe. O jums linkiu geros nuotaikos!

Kartais truksta patirties sprendziant sudetingas situacijas, nes sioje srityje dirbu ne taip ilgai, todel tenka kreiptis i daugiau patirties turincius buhalterius, i VMI, i fin.konsultacijas teikiancias imones. Todel del savo apskaitos esu tikra.
O del jusu ironisko klausimo, tai nera viska zinanciu zmoniu

Sirdingai dekoju, Rolf!!!

Tikrai ne, nes as sprendziu problemas, o neslepiu.

O klaidu taisymo sumos juk ieina ir i PLN204 (uz 2009m) II dalies 18 laukeli (pajamu itrauktu i mokestinio laikotarpio pelno mokescio baze) ?

Supratau, Rolf, o kaip del klaidu taisymo jei tai buvo pajamos.
19 laukelyje rodomos sanaudos -neleidziami atskaitymai, o jei klaidu taisymas liecia pajamas, kur PLN uz 2009 m. reikia rodyti istaisyta pajamu suma? kaip suprantu tokios pajamos butu neapmokestinamos?
Pvz. teigiama valiutu kursu pasikeitimo itaka, kur PLN204 rodyti sia suma? Tai juk bus neapmokestinamos pajamos?

Klausimelis del praeitu metu klaidu taisymo atvaizdavimo PLN204.
19 laukelyje rodomos sanaudos -neleidziami atskaitymai, o jei klaidu taisymas liecia pajamas, kur PLN uz 2009 m. reikia rodyti istaisyta pajamu suma? kaip suprantu tokios pajamos butu neapmokestinamos?

aaaaaa, labai Jums dekoju, Rolf!!!!!!!!!!!! Labai man padėjote ir padrasinote mane
bandysiu tikslinti PLN.
19 laukelyje rodomos sanaudos -neleidziami atskaitymai, o jei klaidu taisymas liecia pajamas, kur PLN uz 2009 m. reikia rodyti istaisyta pajamu suma? kaip suprantu tokios pajamos butu neapmokestinamos?

Ir dar klausimelis:


Tai jeigu nuo 2006 m. nebuvo skaiciuojamas nusidevejimas, bet dokumentuose parodyta nusidevejimo norma 3metai, tai 2009 m,. turiu padaryti irasa jau viso nusidevejimo, t.y. pvz. jei IMT savikaina 200Lt, tai 1lt likvidacine verte, tai darau irasa D)6115 K)1237 199Lt (sie 199l PLN uz 2009m. bus neleidziami atsk.19laukelyje). Taisau PLN204 uz visus trys metus.
Beje, reikia ir likvidacine nurasyti, nes sis IMT nebenaudojamas tai D)6133 K)1230 1Lt - leidziami atskaitymai, ir tiek?

1). tai visu pirma man dabar reikia SAU sudaryti Pelno(nuostolio) ataskaita uz 2006m tik tam, kad zinociau kokia suma irasyti i patikslinta PLN 1laukeli? ar kaip kitaip?
2). Jei po patikslinimo PM suma uz 2006 m. gausis didesne, tai VMI priskaiciuos delspinigius? O jei mazesne, tai viskas tvarkoj ir VMI matys musu PM permoka?
3). ar reikia VMI pateikti kazkokius tai paaskinimus ar pagrindziancius dokumentus kodel buvo tikslinama PLN204??? Kaip isvis VMI reaguoja i PLN patikslinima? nes man asmeniskai reikia net uz praeitus 3 metus tiklinti PLN,bet klaidos ir sumos juk neesmines, tai kaip ir netureciau susilaukti ju demesio?! :)

Rolf ju tikrai yra. Siaip klaidos ne mano, o buhalteres, kuri dirbo pries tai, bet man tenka tvarkyti visas tas klaidas

Nesudetinga? niekada neteko to daryti, todel nezinau kaip tai yra daroma. Gal padesite? PVZ. 2006 m.buvo 3 klaidos, kurias istaisiau 2009m. sekanciomis korespondencijomis:
1. D443 K536 ~400 Lt - teigiama valiutu kursu itaka;
2. D636 K2411 ~2000 Lt - neigiama valiutu kursu itaka;
3. D500 K2411 ~100 Lt - kl.taisymas del netiksliu matematiniu skaiciavimu.

1).Kaip dabar istaisyti PLN204 uz 2006m? kuriuose eilutese reikia prideti/atimti sias sumas? 2).Kokia PLN204 versija reiketu pildyti uz 2006m.?
3).Po PLN204 uz 2006m. tikslinimo pasikeis PM suma, ar PM pasikeitima kazkaip reikia atvaizduoti apskaitoje kokia nors operacija?
4). Pataisyta PLN204 galima siusti el.budu, ar reikia kazkokius tai paaskinimus ar pagrindziancius dokumentus VMI pateikti, kodel buvo tikslinama PLN204?

ar nebutu paprasciau jei jei PLN 204 uz 2009m. visa to turto suma parodysiu 13 langelyje? suma nenidele, 200lt.

Na sumos nedideles. Siu klaidu yra tik pora, bet uz skirtingus metus.... 2006-2008, tai tai iseina man reikia taisyti PLN204 uz 2006, 2007 ir 2008 metus.
2006 m. klaidu suma sudaro apie 2.000lt. 2007 m. - apie 400lt., 2008 m. - apie 2.000lt. beje, beveik visos klaidos yra del valiutu kursu skirtumo.
Ar butu didelis nusizengimas, jei netaisyciau del tokiu mazu sumu PLN204 netu uz 3metus, o tiesiog priskirciau sias sumas prie leidziamu atsk.2009m. PLN204? Ka patartumete?

Jei 2007 m. IMT buvo priskirtas daiktas, kuriam del nezinomu priezasciu nebuvo nustatytas nusidevejimo normos, tiesiog D 1230 kabejo sio daikto isigijimo savikainos suma....2009 m. nurasiau visa sia suma i 6133 (materialaus turto vertes sumazejimo sanaudos), nes sis daiktas jau senai susidevejo ir jo net nebera.
Ar PLN204 sia suma galiu priskirti prie normaliu sanaudu, ar turiu iskirti kaip neleidziamus atskaitymus 13 laukelyje? Nes 13 laukelis naudojamas kai nurašomas netinkamas naudoti dar nenudėvėtas (ar neamortizuotas) ilgalaikis turtas. O musu atveju IMT tiesiog nebuvo nustatytas nusidevejimas, bet fiziskai jis nusidevejo.

Rolf, o ka gi tada daryti? O jei priskirsiu klaidu taisyma prie neleidziamu sanaudu ar galiu netaisyti PLN204 uz praeitus metus? Beje, PLN204 klaidu taisymas rodomas 19 laukelyje?

Sveiki.
2009m. buvo atliktas klaidu taisymas uz praeitus metus. Viena is klaidu - nebuvo valiutos kursu skirtumo operacijos uz 2006 m. Sia operacija atlikau 2009 m., klaida neesmine. Ar galiu netaisyti 2006 m. PLN204, o tiesiog PLN204 uz 2009 m. sia valiutos kursu skirtumo suma priskirti prie leidziami sanaudu?

Sveiki.
Reikia patarimo.
1).Jei imone pirko is ES lengvaji automobili imones reikmems. reikejo priskaiciuoti ir sumoketi LT PVM, kuris PVM ist.atzvilgiu yra neatskaitomas. Todel traukaiu i 6123 (Neatskaitomo PVM sanaudos). Ar Pelno mokescio atzvilgiu tai yra leidziami atskaitymai ar ne?
2). Jei imones l/a buvo draustas, po keliu menesiu buvo parduotas, o D 2024 (busim.laik.sanaudos) liko sio l/a draudimo suma, kuria nurasiau i 616 (neleidziami atskaitymai) ar teisingai? i PLN204 si suma eina i 19laukeli?

Siaip minetus dividendus galima apskaiciuoti ir tuo sudentingesniu budu, tada tiksliai zinai ar teisingai uzs.vienetas ismokejo dividendus. Kaip musu atveju pvz, isskaiciavo 15 proc., nors turejo iskaiciuoti tik 10, todel gavome maziau dividendu. Bet jau viska sutvarkeme, viska grazins. O apskaitoje registruosiu faktiskai gautus :)
Labai dekoju jums uz pagalba :)

Regvita, siandien man paskambino is VMI, sake, kad jie pasikonsultavo vieni su kitais ir priejo isvados, kad uzs.sumoketa PM Lietuvoje galima atskaityti tik tuo atveju, jei LT tai butu apmokestinamos pajamos. Sake, kad pataisys savo rastuose, kad tos nuostatos liecia tik apmokestinamasias LT pajamas, kad neklaidinti zmoniu. Dekoju jums uz pagalba.
Tik del registravimo apskaitoje, tai tokiu atveju manau butu paprasciau registruoti faktiskai gautus dividendus, kam tie nereikalingi priskaiciavimai - valiutu kursu skirtumo, sumoketo uzs.PM ir t.t. jei tai jokios itakos PM nedaro. Jei tai butu LT apmokestinamos pajamos tai, be abejo, reiketu registruoti apskaitoje jusu siulomu budu, bet kai tai yra neapmokestinamos pajamos, taii nemanai, kad tai butu klaida registruojant faktiskai gauta suma, kaip manot?

Kaip tik rasiau pirmoje savo zinuteje, kad sie dividendai neapmokestinami LT PM, kadangi atitinka PM ist. 35str. 3d. nuostatas.


Be to, niekur nera rasoma, kad galima atskaityti tik tuo atveju, jei tai yra apmokestinamos LT pajamos. O kodel jus, Regvita, galvojate, kad tas sumoketas PM uzs. gali mazinti moketina PM LT tik jei tai butu apmokestinamos pajamos LT?
Beje, buvau siandien VMI, 2val. nagrinejome si atveji, nieko konkretaus taip ir nepasake. Sake, kad pagal sias nuostatas kaip ir mazina moketina PM uzsienyje sumoketas PM, bet nezino kaip, nes PLN204 nera numatyta eilutes butent tokiam atvejui.

Tai vat butent, kad negerai. Koks tada skirtumas registuot tokiu sudetingu budu: priskaiciuoti dividendai, faktiskai gauti, sumoketas PM uzs., valiutos skitrumo itaka....jei galima buvo paprastai parodyti apskaitoje tik faktiskai gautus dividendus D27 K532 ir viskas, jokiu papildomu buh.operaciju ir jokiu pazymu nereikia.
Esme tame, kad ta PM sumoketa uzsienyje galima atskaityti LT.

mic.vmi.lt/generatepdf.do?id=1000083314

Jei Lietuvos vienetas nuo jam užsienio vieneto išmoketu dividendu toje užsienio valstybeje sumokejo pelno mokesti
(ar jam tapatu mokesti), tai naikinat dviguba apmokestinima, užsienio valstybeje sumoketas pelno mokestis (ar jam
tapataus mokestis) iskaitomas taikant dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarciu (toliau – DAIS) nuostatas, kai
dividendai gaunami iš užsienio vieneto – rezidento tos valstybes su kuria sudaryta ir taikoma DAIS. [i][/i]

gal pamirsote dar koki laukeli? Gal ta iskaiciuota ir sumoketa uzsienyje PM reikia irasyti dar i 89 laukeli????

Regvita, gal galite dar truputeli pagelbeti.
Turejau bandomaja PLN204, kur dividendai buvo uzregistruoti apskaitoje kaip "Faktiskai gauti" D27 K532.
Po to pataisiau visas buh.operacijas su dividendais, surasiau kaip reikia (parodziau visa priskaiciuota suma, fakt.gautus ir sumoketa PM uzsienyje). Po to padariau bandomaji PLN204 antra karta, tam kad paziureti ant kiek sumazejo PM. Bet deja....jis beveik nesumazejo. Tai kaip supratau visi tie priskaiciavimai su uzs.sumoketu PM nedaro itakos moketinam PM????

O registruojant valiutu kursu skirtuma tarp priskaiciutu ir fakt.gautu dividendu tai bus leidziami atskaitymai ar ne?
D 636 K2422. ar D kita saskaita?

Labai labai labai dekoju jums, Regvita! malonu, kad padedate. bandysiu registruot per sanaudas. Tai bus neleidziami atskaitymai?
O registruojant valiutu kursu skirtuma tarp priskaiciutu ir fakt.gautu dividendu tai bus leidziami atskaitymai ar ne? D 636 K2422. ar D kita saskaita?
Regvita, paskutinis klausimas.. gal kartais zinote, ta sumoketa PM uzs.salyje galima atskaityti LT tik nuo 2009 m. sausio 1d.? kazkur skaiciau kab butent nuo 2009 m. si nuostata isigaliojo. Nes gaudavom dividendus iz uzs.ir 2008 ir ankstesniais metais ir visa laika registruodavom tik faktiskai gautus dividendus: D 27 K 532 . Tai nezinau, ar yra kokia nauda daryti klaidu taisyma uz praeitus metus ir registruoti taip sakant kaip reikia? Nes jei uz velesnius metus negalima LT atskaityti uzs.sumoketo mokescio, tai nera poreikio taisyti? ka patartumete?

Regvita, gal tada butu paprasciau registruoti per sanaudas??? Kaip jus darytumet? O registruojant pirmu arba antru budu rezultatas gaunasi tas pats?
Ir dar nepastebejote mano klausimo:

Regvita, dar turiu klausimeli, si uzs.valstybe pagal dvigubo apmokestinimo isvengimo sutarti turejo iskaiciuoti 10proc. PM, bet iskaiciavo 15proc. Cia kalbu apie 2009m. gautus dividendus. Apie tai, kad turejo iskaiciuoti 10proc, suzinojome tik siemet. Pazyma is uzs.VMI turime apie sumoketa 15proc.tarifa, taciau jie grazins mums 5 proc.skirtuma ir pateiks pataisyta pazyma. Tai ka as siuo atveju turiu daryti:
1). kol neuzdaryti 2009m. tai as galiu pataisyti ir uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 tik 10proc. (pagal naujaja pazyma is VMI, kuria pateiks VMI siemet)
2). uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 15proc, kaip parasyta Pazymoje iz uz.VMI (taciau tas PM tarifas nera teisingas ir negalima atskaityti 15proc.tarifa Lietuvoje).

Regvita, o kaip galima PLN204 III d. 1 laukelyje irasyti faktiskai gauta dividendu suma, jei cia perkeliama suma is Pelno (nuostolio) ataskaitos, kur Finansine ir investicine veikla - pajamos - cia rodomi butent priskaiciuoti dividendai ???????? O del 38 laukelio tai irgi neradau informcijos kokia dividendu suma reikia irasyti - faktiskai gauta ar priskaiciuota?

Labai dekoju jums Regvita uz pagalba! Tikrai padejote!!!
Pagal PM ist. 35str. tai yra neapmokestinamos pajamos, todel tikiuosi tiks jusu siulomas gautu dividendu atvaizdavimas PLN204:

Regvita, dar turiu klausimeli, si uzs.valstybe pagal dvigubo apmokestinimo isvengimo sutarti turejo iskaiciuoti 10proc. PM, bet iskaiciavo 15proc. Cia kalbu apie 2009m. gautus dividendus. Apie tai, kad turejo iskaiciuoti 10proc, suzinojome tik siemet. Pazyma is uzs.VMI turime apie sumoketa 15proc.tarifa, taciau jie grazins mums 5 proc.skirtuma ir pateiks pataisyta pazyma. Tai ka as siuo atveju turiu daryti:
1). kol neuzdaryti 2009m. tai as galiu pataisyti ir uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 tik 10proc. (pagal naujaja pazyma is VMI, kuria pateiks VMI siemet)
2). uzregistruoti sumoketa PM D445 K242 15proc, kaip parasyta Pazymoje iz uz.VMI (taciau tas PM tarifas nera teisingas ir negalima atskaityti 15proc.tarifa Lietuvoje).

Uzs.valstybes VMI isduoda pazyma apie priskaiciuotus dividendus ir ismoketa mokesti. Pagal si dokumenta galeciau registruoti taip, kaip jus pavaizdavote. Taciau pazymoje skaiciai nurodyti tos uzs.valstybes valiuta, dividendus gaunam kita valiuta, tai kuriuos dienos valiutos kursu registruoti visus tuos priskaiciavimus?
Beje, gaunam mazesne suma, ne tik del iskaiciuoto mokescio toje uzs.valtybeje, bet dar ir del valiutu kursu skirtumo. Tai dar plius viena operacija, kuria irgi reikia pagristi atitinkamais dokumentais (pvz.mokejimo pavedimo ir valiutos pirkimo kopijos) ?
Regvita, o sumoketas uzs.valstybeje mokestis tikrai mazina PM? Kalbu apie sia operacija:

D 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai - 100 Lt
K 243 Kitos gautinos sumos ar 242 Dukterinių ir asocijuotųjų įmonių skolos - 100 Lt