Susiję asmenys

Sveiki.
Iškilo dar vienas klausimas. Gal kas nors galėtumėte padėti.
Užsienio įmonė yra mūsų įmonės akcininkė. Šios įmonės darbuotojai buvo atvykę pas mus vesti seminaro. Ar galima traukti į reprezentacines sąnaudas išlaidas (aišku tik 75% šių išlaidų), susijusias su šių darbuotojų priėmimu (viešbutis ir kt.).
Ar ši užsienio įmonė nelaikoma susijusiu asmeniu mūsų įmonei. O gal tik tai įmonei atstovaujantis akcininkas yra susijęs asmuo, o tos įmonės darbuotojai, suteikę mums paslaugą, - ne.
Klausiu todėl, kad, jei paslaugas atlieka susiję asmenys, visas sąnaudas riekėtų traukti į pelno nemažinančias sąnaudas.

Kodėl visos sąnaudos -neleidžiami atskaitymai? Tarp susijusių asmenų tik nuostolis yra neleidžiami atskaitymai.

1-o ir 2-o str. komentaras
www.vmi.lt/Aktualijos/Naujoves/Pelno/p1_2...
Kontroliuojamas (-asis) asmuo=susijęs asmuo

Klausimas - ar viento dalyvis=kontr. asm. darbuotojas?
6. Vieneto dalyvis – asmuo, kuris turi nuosavybės teisę į vieneto turtą, arba asmuo, kuris neišsaugo nuosavybės teisių į vieneto turtą, bet įgyja prievolinių teisių ir (arba) pareigų, susijusių su vienetu.

Logiškai galvojant - taip,kadangi turi pareigų ir prievolinių teisių.

Dėl sąnaudų
Neleidžiami atskaitymai:
6) sąnaudų dalis, viršijanti uždirbtas pajamas dėl turto, įskaitant prekes, žaliavas, pusfabrikačius, pardavimo ar paslaugų tiekimo susijusiam asmeniui, arba turto vertės sumažėjimo nuostoliai tarp susijusių asmenų.

Ir
4. Reprezentacinėms sąnaudoms nepriskiriamos per vieneto akcininkus, pajininkus patirtos išlaidos, išskyrus atvejus, kai šie asmenys yra vieneto darbuotojai

Testas

Noriu paklaust apie susijusius amenis, ne visai suprantu kada tai yra, jei A įm. Petraitis dirba vadybininku, o B įm. Petraitis akcininkas - tai jau susijusios įmonės? Jei iš B įm. Petraitis parduoda savo akcijas kitam asmeniui, jis akcijų jau nebeturi, bet lieka B įm. skola Petraičiui už paskolą, ar šiuo atveju A ir B įm, vis dar bus susijusios?

www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=2103...ę_asmenys

26. Susiję asmenys:

1) fizinis asmuo ir jo sutuoktinis, sužadėtinis arba sugyventinis;

2) fizinis asmuo ir asmenys, susiję su juo giminystės ryšiais (iki ketvirtojo laipsnio) arba svainystės santykiais (fizinis asmuo ir jo sutuoktinio giminaičiai (iki ketvirtojo laipsnio), taip pat fizinis asmuo ir jo giminaičių (iki antrojo laipsnio) sutuoktinių giminaičiai (iki antrojo laipsnio));

3) fizinis asmuo ir asmuo, su kuriuo jis susijęs globos santykiais;

4) apmokestinamasis asmuo ir jo dalyvis (akcininkas, pajininkas ar kt.);

5) apmokestinamasis asmuo ir jo valdymo organo narys;

6) apmokestinamasis asmuo ir jo darbuotojai;

7) apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su šio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;

8) to paties patronuojančio apmokestinamojo asmens dukteriniai apmokestinamieji asmenys tarpusavyje;

9) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir dukterinio apmokestinamojo asmens dalyvis;

10) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir patronuojančio apmokestinamojo asmens dalyvis;

11) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir dukterinio apmokestinamojo asmens valdymo organo narys;

12) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir patronuojančio apmokestinamojo asmens valdymo organo narys;

13) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su dukterinio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;

14) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su patronuojančio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;

15) du apmokestinamieji asmenys, jei vienas iš jų tiesiogiai ar netiesiogiai (per vieną ar kelis tarpinius asmenis) valdo daugiau kaip 25 procentus kito akcijų (dalių, pajų) arba turi teises į daugiau kaip 25 procentus sprendžiamųjų balsų kitame iš jų, arba yra įsipareigojęs derinti savo veiklos sprendimus su tuo kitu asmeniu, arba yra įsipareigojęs atsakyti už to kito asmens prievolių tretiesiems asmenims įvykdymą, arba tam kitam asmeniui yra įsipareigojęs perduoti visą arba dalį pelno ar suteikęs teisę naudoti daugiau kaip 25 procentus savo turto;

16) du apmokestinamieji asmenys, jei tie patys jų dalyviai (vieni arba kartu su asmenimis, susijusiais su jais šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais arba santykiais) tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau kaip 25 procentus akcijų (dalių, pajų) kiekviename iš jų;

17) du apmokestinamieji asmenys, jeigu vienas iš jų turi teisę išrinkti (paskirti) daugumą kito asmens valdymo organų narių ir (arba) faktiškai kontroliuoja to kito asmens priimamus sprendimus.

nu, supratau, kad pagal 1 mano klausimą - įm.susijusios, o pagal 2 - jei jis jau nebe akcininkas, bet liko tik skola jam už paskolą, tai A ir B dar susijusios

O iš kokio punkto Vili, nusprendei, kas įmonės 1-uoju atveju susijusios?

Darbuotojas yra susijęs asmuo tik atveju, nurodytu punkte Nr.6.

O iš punkto Nr. 7, suprantu, kad darbuotojas,esantis kitos įmonės dalyvis,
šias įmones "nesukergia"... atsiprašau, nesusieja..7) apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su šio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais.

O iš principo, šį įstatymo straipsnį gerai studijuoti, manau,užtruktų kokį mėnesį...

aš gal neviską parašiau, Petraitienė, o ne Petraitis turi būti Petraitienė A įm. vadybininkė, o B įm akcininkė, ir dar jos vyras ir tėvas ten akcininkai B įmonėje, tai manai, kad jie nesusiję - A ir B

Ne, nesusiję.Todėl kad Petraitienės statusas A įmonėje nėra
" dalyvis", nėra "valdybos narys".

aišku, supratau, ačiu Artai

Atidžiai perskaičius 8 kartą išryškėja kai kurie neaiškumai:

- pirmiausia, išskirkime tris pagrindinius subjektus:
1.Dalyvis- yra akcininkas.
2.Fizinis asmuo - jis ir yra fiz. asmuo, nesantis akcininku.
3.Apmokestinamas asmuo -įmonė, ar asmuo, vykdantis veiklą.

Vili atveju A ir B įmonės nėra susijusios.

Susiejimas atsiranda tada, kai B įmonė norės parduoti/suteikti
paslaugas fiziniam asmeniui Petraitienei -tik už rinkos kainą ir
ne mažiau savikainos.Kirtu atveju - neleidžiami atskaitymai.


A įmonė B įmonės dalyviui Petraičiui gali parduoti už kiek nori, neatsižvelgdama į apribojimus -tai nebus susiję asmenys.

dar klausimas: tas pats Petraitis įm. C - direktorius (akcijų neturi), B įm. -kaip rašiau -akcininkas, ar šiuo atveju B ir C įm. susijusios

"Įmonės direktorius" yra tik fizinio asmens pareigos,todėl
C ir B įmonės nebus susijusios (jeigu nėra kitų fiz. asmenų,
turinčių C ir B akcijų).

nėra, reiškia nesusijusios, gerai, dėkui

UAB'as teikia paslaugas gyventojui.
Gyventojas UAB'o darbuotojas (ne akcininkas ir neturi kitu turtiniu teisiu ar prievoliu ir ne administracijos vadovas; tarkim jis marketingo direktorius). Jokiais giminystes rysiais su valdymo organais nesusijes.

Pg nesusije asmenys.
Bet pg. 2str 26d 6p vienetas ir jo darbuotojas susije asmenys.

Klausimas: ar imone gali mokestiniais metais tureti nuostolingu sandoriu su siuo asmeniu ?

Gerai pg. nurodytas susijusiu asmenu apibrezimas (vienetas ir jo darbuotojas) taikomas pelno mokescio apskaiciavimui. T.y. ar gali buti koreguojamas pelno mokestis ?

Na pareiskite savo nuomone kas nors. Prasau. Nereikia kazko gudraus, paprasciausiai ka manote ?

Tai vienetas ir jo darbuotojas, Pelno mokesčio atzvilgiu, susije asmenys ar ne ?