Sveiki.
Iškilo dar vienas klausimas. Gal kas nors galėtumėte padėti.
Užsienio įmonė yra mūsų įmonės akcininkė. Šios įmonės darbuotojai buvo atvykę pas mus vesti seminaro. Ar galima traukti į reprezentacines sąnaudas išlaidas (aišku tik 75% šių išlaidų), susijusias su šių darbuotojų priėmimu (viešbutis ir kt.).
Ar ši užsienio įmonė nelaikoma susijusiu asmeniu mūsų įmonei. O gal tik tai įmonei atstovaujantis akcininkas yra susijęs asmuo, o tos įmonės darbuotojai, suteikę mums paslaugą, - ne.
Klausiu todėl, kad, jei paslaugas atlieka susiję asmenys, visas sąnaudas riekėtų traukti į pelno nemažinančias sąnaudas.
Susiję asmenys
1-o ir 2-o str. komentaras
www.vmi.lt/Aktualijos/Naujoves/Pelno/p1_2_08_2_02_11815.doc
Kontroliuojamas (-asis) asmuo=susijęs asmuo
Klausimas - ar viento dalyvis=kontr. asm. darbuotojas?
6. Vieneto dalyvis – asmuo, kuris turi nuosavybės teisę į vieneto turtą, arba asmuo, kuris neišsaugo nuosavybės teisių į vieneto turtą, bet įgyja prievolinių teisių ir (arba) pareigų, susijusių su vienetu.
Logiškai galvojant - taip,kadangi turi pareigų ir prievolinių teisių.
Dėl sąnaudų
Neleidžiami atskaitymai:
6) sąnaudų dalis, viršijanti uždirbtas pajamas dėl turto, įskaitant prekes, žaliavas, pusfabrikačius, pardavimo ar paslaugų tiekimo susijusiam asmeniui, arba turto vertės sumažėjimo nuostoliai tarp susijusių asmenų.
Ir
4. Reprezentacinėms sąnaudoms nepriskiriamos per vieneto akcininkus, pajininkus patirtos išlaidos, išskyrus atvejus, kai šie asmenys yra vieneto darbuotojai
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
www.vmi.lt/Aktualijos/Naujoves/Pelno/p1_2_08_2_02_11815.doc
Kontroliuojamas (-asis) asmuo=susijęs asmuo
Klausimas - ar viento dalyvis=kontr. asm. darbuotojas?
6. Vieneto dalyvis – asmuo, kuris turi nuosavybės teisę į vieneto turtą, arba asmuo, kuris neišsaugo nuosavybės teisių į vieneto turtą, bet įgyja prievolinių teisių ir (arba) pareigų, susijusių su vienetu.
Logiškai galvojant - taip,kadangi turi pareigų ir prievolinių teisių.
Dėl sąnaudų
Neleidžiami atskaitymai:
6) sąnaudų dalis, viršijanti uždirbtas pajamas dėl turto, įskaitant prekes, žaliavas, pusfabrikačius, pardavimo ar paslaugų tiekimo susijusiam asmeniui, arba turto vertės sumažėjimo nuostoliai tarp susijusių asmenų.
Ir
4. Reprezentacinėms sąnaudoms nepriskiriamos per vieneto akcininkus, pajininkus patirtos išlaidos, išskyrus atvejus, kai šie asmenys yra vieneto darbuotojai
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
Testas
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke

www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
Noriu paklaust apie susijusius amenis, ne visai suprantu kada tai yra, jei A įm. Petraitis dirba vadybininku, o B įm. Petraitis akcininkas - tai jau susijusios įmonės? Jei iš B įm. Petraitis parduoda savo akcijas kitam asmeniui, jis akcijų jau nebeturi, bet lieka B įm. skola Petraičiui už paskolą, ar šiuo atveju A ir B įm, vis dar bus susijusios?
www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=210378&Condition2=susiję_asmenys
26. Susiję asmenys:
1) fizinis asmuo ir jo sutuoktinis, sužadėtinis arba sugyventinis;
2) fizinis asmuo ir asmenys, susiję su juo giminystės ryšiais (iki ketvirtojo laipsnio) arba svainystės santykiais (fizinis asmuo ir jo sutuoktinio giminaičiai (iki ketvirtojo laipsnio), taip pat fizinis asmuo ir jo giminaičių (iki antrojo laipsnio) sutuoktinių giminaičiai (iki antrojo laipsnio));
3) fizinis asmuo ir asmuo, su kuriuo jis susijęs globos santykiais;
4) apmokestinamasis asmuo ir jo dalyvis (akcininkas, pajininkas ar kt.);
5) apmokestinamasis asmuo ir jo valdymo organo narys;
6) apmokestinamasis asmuo ir jo darbuotojai;
7) apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su šio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;
8) to paties patronuojančio apmokestinamojo asmens dukteriniai apmokestinamieji asmenys tarpusavyje;
9) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir dukterinio apmokestinamojo asmens dalyvis;
10) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir patronuojančio apmokestinamojo asmens dalyvis;
11) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir dukterinio apmokestinamojo asmens valdymo organo narys;
12) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir patronuojančio apmokestinamojo asmens valdymo organo narys;
13) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su dukterinio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;
14) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su patronuojančio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;
15) du apmokestinamieji asmenys, jei vienas iš jų tiesiogiai ar netiesiogiai (per vieną ar kelis tarpinius asmenis) valdo daugiau kaip 25 procentus kito akcijų (dalių, pajų) arba turi teises į daugiau kaip 25 procentus sprendžiamųjų balsų kitame iš jų, arba yra įsipareigojęs derinti savo veiklos sprendimus su tuo kitu asmeniu, arba yra įsipareigojęs atsakyti už to kito asmens prievolių tretiesiems asmenims įvykdymą, arba tam kitam asmeniui yra įsipareigojęs perduoti visą arba dalį pelno ar suteikęs teisę naudoti daugiau kaip 25 procentus savo turto;
16) du apmokestinamieji asmenys, jei tie patys jų dalyviai (vieni arba kartu su asmenimis, susijusiais su jais šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais arba santykiais) tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau kaip 25 procentus akcijų (dalių, pajų) kiekviename iš jų;
17) du apmokestinamieji asmenys, jeigu vienas iš jų turi teisę išrinkti (paskirti) daugumą kito asmens valdymo organų narių ir (arba) faktiškai kontroliuoja to kito asmens priimamus sprendimus.
26. Susiję asmenys:
1) fizinis asmuo ir jo sutuoktinis, sužadėtinis arba sugyventinis;
2) fizinis asmuo ir asmenys, susiję su juo giminystės ryšiais (iki ketvirtojo laipsnio) arba svainystės santykiais (fizinis asmuo ir jo sutuoktinio giminaičiai (iki ketvirtojo laipsnio), taip pat fizinis asmuo ir jo giminaičių (iki antrojo laipsnio) sutuoktinių giminaičiai (iki antrojo laipsnio));
3) fizinis asmuo ir asmuo, su kuriuo jis susijęs globos santykiais;
4) apmokestinamasis asmuo ir jo dalyvis (akcininkas, pajininkas ar kt.);
5) apmokestinamasis asmuo ir jo valdymo organo narys;
6) apmokestinamasis asmuo ir jo darbuotojai;
7) apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su šio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;
8) to paties patronuojančio apmokestinamojo asmens dukteriniai apmokestinamieji asmenys tarpusavyje;
9) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir dukterinio apmokestinamojo asmens dalyvis;
10) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir patronuojančio apmokestinamojo asmens dalyvis;
11) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir dukterinio apmokestinamojo asmens valdymo organo narys;
12) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir patronuojančio apmokestinamojo asmens valdymo organo narys;
13) patronuojantis apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su dukterinio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;
14) dukterinis apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su patronuojančio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais;
15) du apmokestinamieji asmenys, jei vienas iš jų tiesiogiai ar netiesiogiai (per vieną ar kelis tarpinius asmenis) valdo daugiau kaip 25 procentus kito akcijų (dalių, pajų) arba turi teises į daugiau kaip 25 procentus sprendžiamųjų balsų kitame iš jų, arba yra įsipareigojęs derinti savo veiklos sprendimus su tuo kitu asmeniu, arba yra įsipareigojęs atsakyti už to kito asmens prievolių tretiesiems asmenims įvykdymą, arba tam kitam asmeniui yra įsipareigojęs perduoti visą arba dalį pelno ar suteikęs teisę naudoti daugiau kaip 25 procentus savo turto;
16) du apmokestinamieji asmenys, jei tie patys jų dalyviai (vieni arba kartu su asmenimis, susijusiais su jais šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais arba santykiais) tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau kaip 25 procentus akcijų (dalių, pajų) kiekviename iš jų;
17) du apmokestinamieji asmenys, jeigu vienas iš jų turi teisę išrinkti (paskirti) daugumą kito asmens valdymo organų narių ir (arba) faktiškai kontroliuoja to kito asmens priimamus sprendimus.
O iš kokio punkto Vili, nusprendei, kas įmonės 1-uoju atveju susijusios?
Darbuotojas yra susijęs asmuo tik atveju, nurodytu punkte Nr.6.
O iš punkto Nr. 7, suprantu, kad darbuotojas,esantis kitos įmonės dalyvis,
šias įmones "nesukergia"... atsiprašau, nesusieja..7) apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su šio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais.
O iš principo, šį įstatymo straipsnį gerai studijuoti, manau,užtruktų kokį mėnesį...
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
Darbuotojas yra susijęs asmuo tik atveju, nurodytu punkte Nr.6.
O iš punkto Nr. 7, suprantu, kad darbuotojas,esantis kitos įmonės dalyvis,
šias įmones "nesukergia"... atsiprašau, nesusieja..7) apmokestinamasis asmuo ir fizinis asmuo, susijęs su šio apmokestinamojo asmens dalyviu arba valdymo organo nariu šios dalies 1, 2 arba 3 punkte nurodytais ryšiais ar santykiais.
O iš principo, šį įstatymo straipsnį gerai studijuoti, manau,užtruktų kokį mėnesį...
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
Ne, nesusiję.Todėl kad Petraitienės statusas A įmonėje nėra
" dalyvis", nėra "valdybos narys".
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
" dalyvis", nėra "valdybos narys".
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
Atidžiai perskaičius 8 kartą išryškėja kai kurie neaiškumai:
- pirmiausia, išskirkime tris pagrindinius subjektus:
1.Dalyvis- yra akcininkas.
2.Fizinis asmuo - jis ir yra fiz. asmuo, nesantis akcininku.
3.Apmokestinamas asmuo -įmonė, ar asmuo, vykdantis veiklą.
Vili atveju A ir B įmonės nėra susijusios.
Susiejimas atsiranda tada, kai B įmonė norės parduoti/suteikti
paslaugas fiziniam asmeniui Petraitienei -tik už rinkos kainą ir
ne mažiau savikainos.Kirtu atveju - neleidžiami atskaitymai.
A įmonė B įmonės dalyviui Petraičiui gali parduoti už kiek nori, neatsižvelgdama į apribojimus -tai nebus susiję asmenys.
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
- pirmiausia, išskirkime tris pagrindinius subjektus:
1.Dalyvis- yra akcininkas.
2.Fizinis asmuo - jis ir yra fiz. asmuo, nesantis akcininku.
3.Apmokestinamas asmuo -įmonė, ar asmuo, vykdantis veiklą.
Vili atveju A ir B įmonės nėra susijusios.
Susiejimas atsiranda tada, kai B įmonė norės parduoti/suteikti
paslaugas fiziniam asmeniui Petraitienei -tik už rinkos kainą ir
ne mažiau savikainos.Kirtu atveju - neleidžiami atskaitymai.
A įmonė B įmonės dalyviui Petraičiui gali parduoti už kiek nori, neatsižvelgdama į apribojimus -tai nebus susiję asmenys.
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
"Įmonės direktorius" yra tik fizinio asmens pareigos,todėl
C ir B įmonės nebus susijusios (jeigu nėra kitų fiz. asmenų,
turinčių C ir B akcijų).
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
C ir B įmonės nebus susijusios (jeigu nėra kitų fiz. asmenų,
turinčių C ir B akcijų).
www.youtube.com/watch?v=7ZWoC4mPcA0
Ir aš tikrai myliu Lietuvą, ar mylit ją jūs?
"All that is necessary for the triumph of evil is that good men do nothing."
Edmund Burke
UAB'as teikia paslaugas gyventojui.
Gyventojas UAB'o darbuotojas (ne akcininkas ir neturi kitu turtiniu teisiu ar prievoliu ir ne administracijos vadovas; tarkim jis marketingo direktorius). Jokiais giminystes rysiais su valdymo organais nesusijes.
Pg nesusije asmenys.
Bet pg. 2str 26d 6p vienetas ir jo darbuotojas susije asmenys.
Klausimas: ar imone gali mokestiniais metais tureti nuostolingu sandoriu su siuo asmeniu ?
Gyventojas UAB'o darbuotojas (ne akcininkas ir neturi kitu turtiniu teisiu ar prievoliu ir ne administracijos vadovas; tarkim jis marketingo direktorius). Jokiais giminystes rysiais su valdymo organais nesusijes.
Pg nesusije asmenys.
Bet pg. 2str 26d 6p vienetas ir jo darbuotojas susije asmenys.
Klausimas: ar imone gali mokestiniais metais tureti nuostolingu sandoriu su siuo asmeniu ?
Diskusijos
-
NT pardavimas ir GPM
apie 4 valandų |
failai: 0 |
Asveja » 5
-
Valiutinės operacijos
apie 7 valandų |
failai: 2 |
leliuks » 772
-
Apvalus antspaudas
apie 8 valandų |
failai: 2 |
Elste » 189
-
Prekės savikaina
apie 8 valandų |
failai: 1 |
leliuks » 103
-
Individuali veikla, mob telefonas
apie 9 valandų |
failai: 0 |
Mariusces » 3
-
Kiek uždirba buhalteris?
apie 9 valandų |
failai: 33 |
Dorota1 » 12454
-
Dividendai
apie 9 valandų |
failai: 11 |
ausyte » 2567
-
Individuali veikla pagal pažymą
apie 9 valandų |
failai: 38 |
Dargana » 3797
-
Likučių suderinimas
apie 11 valandų |
failai: 2 |
Drausmina » 253
-
Atostogos
apie 11 valandų |
failai: 46 |
Kristiana__ » 4349
-
Atsakymai "ant lėkštutės"
apie 21 valandų |
failai: 74 |
Caskada » 8899
-
Taršos mokestis
1 diena |
failai: 0 |
gyvate » 29
-
Balansas ir Pelno (nuostolio) ataskaita
1 diena |
failai: 21 |
bazuka » 1092
-
Rivilė
1 diena |
failai: 288 |
Paula » 15230
-
PVM tarp ES valstybiu
2 dienų |
failai: 38 |
Emazoji55 » 5053
-
prastovu iforminimas ir apmokejimas
2 dienų |
failai: 15 |
Lilijajana » 1402
-
Mažoji bendrija
2 dienų |
failai: 49 |
Drausmina » 7345
-
PLN204 ir pelno (nuostolio) ataskaita
2 dienų |
failai: 1 |
Whagati » 17
-
Lizingas
2 dienų |
failai: 6 |
jorja » 2100
-
Prekių grąžinimas
2 dienų |
failai: 1 |
astuleee » 90
-
Kas veda ūkininkams apskaitą
2 dienų |
failai: 53 |
limante654 » 5720
-
Darbo užmokestis
2 dienų |
failai: 58 |
lllaima » 6605
-
Transporto įmonių apskaita
3 dienų |
failai: 14 |
Dorota1 » 1478
-
darbo užmokesčio žiniaraštis
3 dienų |
failai: 20 |
leliuks » 378
-
Sąskaitų korespondencija
3 dienų |
failai: 52 |
Tyra » 20780
- Tax.lt forumo taisyklės
- Paieška forume
Kas prisijungęs?
Tu esi neprisijungęs vartotojas
Prisijungti arba registruotis
Atmintinė
Atmintinė buhalteriui
Delspinigiai už ne laiku sumokėtus mokesčius ir baudas 2021 m. I ketv. | 0.03 proc |
Palūkanos už naudojimąsi mokestine paskola 2021 m. I ketv. | 0.01 proc |
Valstybinio socialinio draudimo bazinė pensija nuo 2021-01-01 | 198.29 EUR |
Minimalus valandinis atlygis ir minimali mėnesinė alga (MMA) nuo 2021-01-01 | 3.93 EUR ir 642 EUR |