PVM atskaitos tikslinimas

Sveiki, aš esu tik pradedanti buhalterė ir gal būt kas nors galėtų patarti, ką reikia daryti gavus garantines prekes nulinėmis kainomis, vietoj pas mus jau esančių brokuotų prekių? Aš jas užsipajamavau ir nurašiau, kaip tai patarė pažįstama, ir ji dar kažką minėjo apie PVM atstatymą. Gal kas susidūrė su tokia situacija?

Nejau taip niekas man ir negali padėti?

Na, jei jau nieks nenori man padėti, tai bent parašykite ar aš teisingai mąstau?
Kaip jau rašiau aš tas prekes užsipajamavau, o po to nurašiau. Toliau, manau, man reikia atstatyti importo PVM nuo tų prekių, tik nežinau nuo kokios vertės, ar nuo tos vertės kuri įrašyta sąskaitoje tik muitinės vertinimui ar nuo realios analogiškų kartu gautų prekių savikainos?
Gal Jums šie klausimai skamba kvailai , bet man labai svarbu išsiaiškinti tai.

Kriste, susisiek su manim, aš tau duosiu oficialų VMI išaiškinimą dėl importo PVM garantinėms prekėms.

Labas Eglucia. Gal galėtum parašyti kur tą išaiškinimą rasti?

Taip, teisingai -PVM atstatyti reikės, kadangi tai yra PVM objektas:
"PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas:
1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; ( šiuo atveju jums atlygis yra kitos, nemokamai gautos garantinės prekės)

2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje;( tikrai vyksta šalies teritorijoje, nes taip suprantu, garantinio remonto užsienyje neatlikinejote);

3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą,"

Taip pat į šį klausimą atsako PVM įstatymo 51 str. komentaras

Importo PVM nuo garantinių prekių galima traukti į atskaitą. Sąlygos:
1) Įmonė vykdo remonto darbus;
2) Yra sutartois su prekių gamintoju dėl prekių pardavimo ir garantinių prekių tiekimo.
Nors įmonė negauna atlygio už garantinį remontą, kurio sudėtinė dalis yra garantinė prekė, PVM atskaita vistiek galima. Tokių paslaugų išlaidos yra įtrauktos į pirminį prekių pardavimą, kada ir buvo numatytos garantinio aptarnavimo sąlygos. Tada ir buvo vykdoma ekonominė veikla, o garantinis remontas yra neatsiejama jos dalis.
Kriste, galiu atfaksuoti šitą kometarą. Jis yra individualus, pagal įmonės užklausimą, todėl inete jo nerasi.

Labai labai ačiū jums už pagalbą Man jau pasidarė šiek tiek aiškiau. Šiaip tai mes neatliekame garantinio remonto, o keičiame brokuotą prekę į naują. Ar man reikia atstatyti PVM nuo tų prekių, kurios buvo brokuotos, savikainos?

Viską reikia grįsti sutartim dėl brokuotų prekių pakeitimo. PVM nuo pakeistu prekių vertės nereikia atstatyti, nes parduodant prekę, ji jau buvo apmokestinta PVM , jos vertės dalį sudarė suma, numatyta pakeitimui, tik kad jūs jį atliekate vėliau. Išlaidos, kurias jūs patiriate atiduodami garantinę prekę be atlygio, yra pateisintos.
Iš to išplaukia, kad jūs papuolat po 58 str. 1 str. 1 dalim ir nieko nereikia atstatinėti.

Eglucia, o ar tai, ką tu parašei galioja ir tuo atveju jei nėra sutarties dėl brokuotų prekių pakeitimo?

O tai kokiu būdu jūs tas brokuotas prekes keičiat? Aplamai dėl prekių tiekimo iš užsienio yra sutartis? Ten, sprendžiant iš visko, turėtų būti aptartas ir brokuotų prekių pakeitimas. Nebent jei jūs sumąstot, kad gal reikia nuolatinių pirkėjų išsaugojimui padaryti jiems malonę - pakeisti brokuotą prekę, tada perkate tą prekę, kaip eilinę prekę perpardavimui ir keičiate į brokuotą. Tada taip, atstatyti PVM reikia.

Ne, mes kolkas neturim dar sutarties. O yra tik žodinis susitarimas. Kai tik atsiranda pas mus brokuotų prekių, mes parašome apie tai tiekėjui ir jis prie sekančio mūsų krovinio prideda būtent tas garantines prekes, išrašydamas invoisą nulinėmis kainomis, kuriame yra parašyta Warranty Replacement.

Manau, pilnai pakaks ir invoiso. Svarbu, kad būtų aišku, kad prekių tiekėjas siunčia prekes būtent jo brokuotų prekių pakeitimui.
tik man neaišku, kam jūs tas prekes pajamuojatės. Juk tai trečiųjų asmenų turtas. Mes jas apskaitome užbalansinėje sąskaitoje.

O tai kaip man dabar reikėtų teisingiausiai viską sutvarkyti? Aš tas prekes užsipajamavau ir nurašiau, o ką dabar reikėtų padaryti, kad mokesčiai negalėtų prikibti? Ir kaip suprasti tą užbalansinę sąskaitą. mat pas mus PĮ?

Radau klaidą spalio mėn PVM ataskaitoj. 39 eilutėj suma permaža 100Lt. PVM suma (40eilutė) teisinga. Iš esmės mokėtinas PVM nesikeičia. Ar reikia tikslinti ataskaitą?

Reikėtų. Bet aš netikslinčiau - tegul ją velniai. Jei suma būtų per didelė, gali prisiknisti, kad per mažas PVM (nors jis ir taip sutapti neturi).
O dabar tikrindami jie nelabai ir sugaudys. Gal turit ir su 5 proc.?

Ačiukas Loreta už atsakymą Su 5 proc. neturim. Viskas 18 proc. Dar pagalvosiu, šiaip tai būtų nesunku ir patikslinti lapkričio dar PVM nepridavus, tai kartu ir nuneščiau.

paaiskejo tokios klaidos:
2003 09 men reikia mazinti pardavimo PVM suma 150 lt
2003 10 men didinti pirkimo PVM atskaita 79 lt
Galiu 2003 11 men deklaracijoje sias klaidas istaisyti per 63 eilute, joje irasius - 229 lt

Tikrai gali, abiem atvejais biudžetas nenukentėjo.