PVM įstatymas 2004.05.01 - kas naujo

Vat Prie ko ir einam turesime 25 atmintinės - su kievienos ES šalies PVM s-f. privalomais rekvizitais ir įrodynėsime - kad gautai mūsų VMI kad gautas iš ES dokumentas PVM s-f.

Ačiū už nuorodas.
Aruncikai - na tai lieka tiesiog tavo spendimas ar skaičiuot ar ne.

Aruncikui:
radau štai tokią situaciją:
www.vmi.lt/atmintines/atmintines/vzPVM/vz9.htm
ir žinomą lentelę
comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/64ca7d60725fb374422...$FILE/lentele.doc
Ką iš jos galima išpešti?
Drįsčiau padaryti tokias išvadas:
1) BIZPAK apmokestina savo paslaugas PVM, nes jas teikia LIETUVOJE ir Lietuvos PVM mokėtojui (t.y jums);
2) Jūsų įrašytas į sąskaitą transportas išvis NE PVM objektas, nes šiuo atveju pervežimo paslaugą tiekiate ES PVM mokėtojui;
3) manau, kad VMI argumentacija dėl paslaugų kad "perparduodate" yra neteisingas. Tarkim, jeigu aš parduodu stiklo dirbinius į ES ( stiklą pirkau LR su 18% + pirkau graviravimo paslaugas su 18%+pirkau transportą iš LT PVM mokėojo į ES su 18%). Viską tai parduodamas kaip gaminį į ES PVM mokėtojui, drąsiai taikau tarifą 0%.
Kokia argumentacija dėl pervėžimo- : 13 str. 2 p. "Prekių vežimo tarp valstybių narių paslaugos laikomos suteiktomis šalies teritorijoje , ..., išskyrus atvejus, kai šių paslaugų pirkėjas yra kitoje valstybėje narėje registruotas PVM mokėtojas ir jis šį registracijos numerį nurodė įsigydamas paslaugas".

Radau ir tas 25 atmintines
http://europa.eu.int/geninfo/query_en.htm
Rašote į užklausą "VAT registration of foreign".Rezultatas - 62 dokai, iš kurių 25 ir yra apie ES šalių PVM sistemą.
Pvz:
Liuksemburgas:
http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/publications/info_doc/taxation/tva/vat_ec_lu.pdf
Ispanija:
http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/publications/info_doc/taxation/vat_ec/Spain/vat_ec_es-en.htm

Standartizuotas aprašymas. Sąskaitų rekvizitai -spaudžiam Invoices,
gaunam susitemintą PVM sąskaitų faktūrų privalomų rekvizitų sąrašą.

Taip, reikia pasirinkti vieną variantą iš dviejų. Bet kaip sužinot, kuris bus teisingas ateityje.
Kadangi mes ne vieninteliai, perkantys prekes iš ES ne PVM mokėtojų, ateityje šis atvejis bus išaiškintas iš aukščiau atskiru raštu, kuriame kaip ir visada, bus pasakyta, kad nuo 2004 05 01 reikėjo arba nereikėjo priskaityti tą PVM.
Ir jeigu nepataikysiu su pasirinkimu, tai teks tikslinti iš eilės visas PVM deklaracijas.

Taip, čia pateikti pakankamai svarūs argumentai, ir manyčiau, kad ateityje bus pripažinta, kad pristatymo išlaidos neapsimokestins PVM. Nes gaunam nemažai invoice iš įvairių ES šalių su panašiomis papildomomis išlaidomis, ir niekada jos neapmokestinamos PVM.
Tačiau šiai dienai VMI "nukreipia" į PVM įstatymo 11 str., jo komentarą, mus pripažįsta tarpininkais, ir nurodo skaičiuoti PVM.
Arba kitas kelias - "nesieti" invoice nurodytų pristatymo išlaidų su Bizpak-o pateikta sąskaita. Tada invoice rašome prekių pristatymas - tai ne PVM objektas. O Bizpak-o gautą sąskaitą už transporto paslaugas - į sąnaudas.

Dėl PVM objekto. Taip suprantu, kad čia kalba apie prekių įsigijimą iš ES ne PVM mokėtojo. Tik iš kur dabar žinot, ar jie privalo registruotis PVM mokėtojais, ar ne?
comments.vmi.lt/pdbw.nsf/0/6eb1d0e7ed105091422...$FILE/PVM_3str_komentaras.doc
PVMĮ 3 str. 2d.
PVM objektas taip pat yra prekių įsigijimas už atlygį šalies teritorijoje iš kitos valstybės narės, kai:
1) prekes iš apmokestinamojo asmens, kuris vykdo savo ekonominę veiklą, t. y. veikia kaip toks, ir kuriam netaikomos teisės aktų nuostatos, numatytos Direktyvos 77/388/EEB 24 straipsnyje, įsigyja apmokestinamasis asmuo, kuris sandorį sudaro vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks, arba juridinis asmuo, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, jeigu šis prekių tiekimas nelaikomas įvykusiu šalies teritorijoje pagal šio Įstatymo 12 straipsnio 2 ar 3 dalies nuostatas;


Komentaras
1. Apmokestinamiesiems asmenims, įsigyjantiems prekių iš kitos valstybės narės (sandorį sudarantiems vykdant savo ekonominę veiklą), kai jie prekes įsigyja iš įsiregistravusio (ar kitaip identifikuoto) ar neįsiregistravusio, tačiau privalančio įsiregistruoti PVM mokėtoju, apmokestinamojo asmens, kuris vykdo savo ekonominę veiklą, toks prekių įsigijimas už atlygį yra PVM objektas, jeigu pagal PVM įstatymo nuostatas įsigijimas laikomas įvykusiu šalies teritorijoje (plačiau apie tai- 41 straipsnio komentare).
2. Jokiais atvejais PVM objektas nebus prekių įsigijimas, kai prekių pardavėjai yra šie valstybės narės asmenys:
2.1. kuriems taikoma speciali PVM apmokestinimo schema, nustatyta toje šalyje mažiems mokesčių mokėtojams (angl. flat rate);
2.2. neviršiję savo šalyje nustatytos ribos, kurią viršijus atsiranda pareiga registruotis PVM mokėtojais toje valstybėje narėje;
2.3. nevykdydami ekonominės veiklos, parduoda sau priklausantį turtą.
3. Apmokestinamieji asmenys, kurių įsigyjamos prekės yra PVM objektas, tai - Lietuvos Respublikos juridiniai ar fiziniai asmenys, vykdantys bet kokio pobūdžio ekonominę veiklą, taip pat užsienio juridiniai ar fiziniai asmenys, vykdantys bet kokio pobūdžio ekonominę veiklą, t.y.:
3.1. užsienio valstybės juridiniai asmenys ar organizacijos, kurių buveinė yra užsienio valstybėje ir kurie įsteigti arba kitokiu būdu organizuoti pagal užsienio valstybės teisės aktus, arba
3.2. bet kurie kiti užsienyje įsteigti, įkurti ar kitaip organizuoti vienetai, arba
3.3. fiziniai asmenys, kurių nuolatinė gyvenamoji vieta nėra Lietuvos Respublika.
4. Juridiniai asmenys, kurie nėra apmokestinamieji asmenys, bet įsigyja prekių iš kitos valstybės narės daugiau nei nurodyta PVM įstatymo 71(1) straipsnyje , kai jie prekes įsigyja iš įsiregistravusio (ar kitaip identifikuoto) ar neįsiregistravusio, tačiau privalančio įsiregistruoti PVM mokėtoju, apmokestinamojo asmens, kuris vykdo savo ekonominę veiklą, toks prekių įsigijimas už atlygį taip pat yra PVM objektas, jeigu pagal PVM įstatymo nuostatas įsigijimas laikomas įvykusiu šalies teritorijoje (plačiau apie tai- 41 straipsnio komentare).
5. PVM objektas gali atsirasti iš kitos valstybės narės įsigyjantiems prekių nevykdantiems veiklos juridiniams asmenims: valstybės, savivaldybių, valstybės ar savivaldybių institucijoms bei įstaigoms, o įstatymų nustatytais atvejais - kitiems viešiesiems juridiniams asmenims, kuriuos veiklą vykdyti įpareigoja teisės aktai.

Dar vienas išsamus išaiškinimas, kad jokių PVM priskaityti nereikia.
Įtariu, kad mano pirkimo iš ES ne PVM mokėtojo atveju, tai būtų:
2.3. nevykdydami ekonominės veiklos, parduoda sau priklausantį turtą.
Nes perkam bakrutuojančių ES gamybinių įmonių naudotą ilgalaikį turtą.
Tačiau iškylo dar toks klausimėlis:
Jei tai ne PVM objektas, kodėl man VMI nurodė, kad pirktų prekių vertę reikia įtraukti į PVM deklaracijos 19 eil., jul čia nurodoma apmokestinamoji vertė. Ar tai teisinga?

Gal kas galit padėt susigaudyt.
mes gavom sąskaitą iš tiekėjo kur jis nurodė, jog pagal PVM įst. 96 str.2d. prievolė už teikiamas paslaugas išskaityti ir sumokėti tenka pirkėjui.

"96 straipsnis. Atvejai, kai pirkėjas privalo išskaityti ir sumokėti PVM už jam tiekiamas prekes ar teikiamas paslaugas
2. Lietuvos Respublikos Vyriausybė ar jos įgaliota institucija nustato atvejus, kai tam, kad būtų užtikrintas mokestinių prievolių įvykdymas (įskaitant PVM skirtumo įskaitymo bei grąžinimo pagrįstumą), mokesčio administratorius privalo nurodyti prekių tiekėjui (paslaugų teikėjui) ir pirkėjui (klientui), kad PVM už tiekiamas prekes ir (arba) teikiamas paslaugas išskaito ir sumoka į biudžetą šių prekių ir (arba) paslaugų pirkėjas (klientas), jeigu jis yra PVM mokėtojas."


Tai kurioje deklaracijos eil. man dabar parodyti šį PVM.
Ir kokia būtų sąsk.korespondencija

22,26 ir 30 langeliuose.Žiūrėti šių langelių pildymo instrukciją

Taip įkalbėjote mane kad priskaičiuoti nereikia, be to šiandienos Seminare - tai patvirtino ir p. Kapitonovas - kas prekant iš ES ne PVM mokėtojo PVM priskaičiuoti nereikia ir VA-19 Žurnalo pildyti nereikia.

Bet Aruncikai manau tavo parinkta priežastis ne visai ta - abejoju ar iš gauto dokumento matai kad Įmonė nevykdo ekonominės veiklos ir parduoda sau priklausanti turtą (Ritul parinktas 2.2 punktas manau labiau tinka - Kitaip tavo pardavėjas būtų PVM mokėtojas)- bet faktas lieka faktų - Jūsų logika visdėlto buvo teisinga - priskaičiuoti nereikia.

Kalbėjo šiandien apie ne PVM objekta - dėl 19 laukelio - Kapitanovas sake - kad ten patenka įrašai iš VA-19 įsak. žurnalo - tai jei šio įrašo ten netraukiam manau ir Sumos nereikia į FR0600 rašyti. Bet pagal teksto prasme - gaunasi kad dalis iš žurnalo dalis kas sako VMI - todėl kad skaitant 12(2) str. kitos išvados nepadarau.

Sveikučiai,
noriu paklaust Jūsų:
Įmonė nusipirko už 20 lt + PVM mobilųjį telefoną.
Tai nėra IT. Sakykit kaip jūs elgtumėtės tokiu atveju???:
1. Nurašytumėt kaip TT į sąnaudas iš karto.
2. Laikytumėt sandėlyje 3 metus ir tik po to nurašytumėt?

Klausiu nes girdėjau, kad tai kažkaip susiję su PVM.

Dėkui

Parašyk įsakymą dėl mobilių telefonų, kad įmonėj jie nelaikomi kaip TT ir traukiami iškart į sąnaudas.

Ta prasme? O kuo jie tada laikomi?
Nors mob.telefonas kainavo 20 lt + PVM-
aš girdėjau, kad pagal PVM -tai ilgalaikis turtas- ryšio priemonė,
todėl jeigu PVM įdėtas į atskaitą, o aš imsiu ir nurašysiu nepasinaudojus juo tiek metų kiek priklauso kiek priklauso- turėsiu tikslinti PVM. Ar kas nors žinot kaip tai vyksta- aš tik trumpai su kolegės persimečiau šia tema, o dabar parūpo.
dėkui

Ilgalaikis turtas – turtas, kuris naudojamas įmonės ekonominei naudai gauti ilgiau nei vienerius metus ir kurio įsigijimo vertė ne mažesnė už įmonės nusistatytąją.

Komentaras
1. Turtas priskiriamas ilgalaikiam atsižvelgiant ne tik į jo kainą, bet ir pobūdį bei naudojimo laiką. Todėl šiame PMĮ 13 straipsnio punkte ir nustatyta, kad ilgalaikiam turtui priskiriamas toks turtas, kuris atitinka du kriterijus:

- turtas ilgiau kaip vienerius metus turi būti naudojamas vieneto pajamoms uždirbti (ekonominei naudai gauti) ir

- turto įsigijimo kaina turi būti ne mažesnė už vieneto kiekvienai turto grupei nusistatytą minimalią įsigijimo kainą.

2. PMĮ 1 priedėlyje yra pateiktos ilgalaikio turto grupės. Vienetai kiekvienai turto grupei nusistato minimalią kainą.

Tačiau vienetams nedraudžiama nusistatyti visoms ilgalaikio turto grupėms vieną kainą, atsižvelgiant į tą ilgalaikio turto grupę, kuriai priskiriamų turto vienetų įsigijimo kaina yra mažiausia.

3. Naudojamo ilgalaikio turto įsigijimo kaina ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskiriama dalimis per turto nusidėvėjimo ar amortizacijos laikotarpį. Nusidėvėjimo ar amortizacijos sumos, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskiriamos tik tuo atveju, jei jos apskaičiuotos pagal PMĮ 18 ir 19 straipsniuose nustatytą tvarką.

Trumpalaikis turtas - tai turtas, kuris gali būti naudojamas vieneto pajamoms uždirbti (ekonominei naudai gauti) trumpiau kaip vienerius metus, o jo įsigijimo kaina į vienetui leidžiamas atskaityti sąnaudas įskaitoma tą mokestinį laikotarpį, kurį šis turtas pradėtas naudoti.

Komentaras

Vieną ar kitą turto objektą priskiriant ilgalaikiam ar trumpalaikiam turtui atsižvelgiama į to turto pobūdį, jo naudojimo vienete laiką bei įsigijimo kainą (žr. šio PMĮ straipsnio 3 dalies komentarą). Todėl turtas, kurio vertė mažesnė už nusistatytąją pagal PMĮ 13 str. 3 dalį, nors ir naudojamas ilgiau kaip vienerius metus, pelno mokesčio apskaičiavimo atžvilgiu taip pat laikomas trumpalaikiu


tax.lt/postx2506-0-40.html

PM atžvilgiu aš viską suprantu. Aš klausiu PVM atžvilgiu.
Man kolegė, kuri buvo seminare trumpai subėrė tokią info:
Pagal PVMĮst. mobilus tel. laikomas ilgalaikiu, todėl jaigu aš jį nurašysiu- kas pagal PM normalus leistinas dalykas- "tipo" tada turėsiu atstatinėt PVM, nes būsiu nusižengus PVM, kad nenaudojau tiek kiek reikia to telefono....
Gal neaiškiai išdėstau, bet būtent tokią neaiškią info ir gauvau. todėl ir klausiu ar kas nors yra apie tai girdėjęs.

taigi imone turi nustatyti suma nuo kada skaiciojam ilgalaikiu turtu, o cia tik 20 ,litu tai nemanau kad tai butu ilg.turtas,suprantu telef kainotu 2000 lt, as tai traukciau i sanaudas. gal klistu

Pripažinimas leidžiamiems atskaitymams nereiškia kad TT nenaudojamas PVM apmokest. veilkloje - todėl tokį turtą siūlo apskaityti užbalansinėje apskaitoje arba verti tokio turto kiekine apskaitą. O tikrinimo metu galėti ji tiesiog parodyti - tvarka reikia nustatyti pačiam.
Kapitanovas sakė ir aš jau visiškai pritariu kas su TT PVM atstatymų - kai jis naudojamas savo reikėm truputi padarė nesąmone perlenkdami lazdą. VMI be galo džiaugtisi jei mes visa turtą apskaitytume kaip IT.

Ko tu suki galvą telefono PVM tik 3,6Lt. Aš dėčiau tiesiai į sąnaudas jei būtų 360Lt tada verta pasukti galvelę

Sveki.
Lietuvos įmonė PVM mokėtoja(Švedijos taip pat) ketina parduoti paslaugas Švedijos įmonėms PVM mokėtojoms.
Klausimai:
Kaip išrašyti PVM SF-as?Koks PVM tarifas?
Švedai nori " švediško" tarifo.Ką daryti?

SOS...SOS....SOS
Gal kas analogiškai dirba?Prašau pasidalinti patrtimi.

Čia būtų fokusas jei Lietuvos įmonė išrašytų PVM s-f. su Švedišku PVM.
Jei teikiamos paslaugos labai svarbų kokios konkrečiai paslaugos (PVM 13, 13(1) str.) - tai gali būti ir ne PVM objektas tada pagal VMI raštą PVM s-f. gali prireikti tik nurodyti Nuorda į PVMĮ ar į 6 Direktyva ir PVM neskaičiuoti. - Viskas priklauso nuo teikiamos paslaugos.