PVM tarp ES valstybių

Ačiū.
Aš kažkaip suabejojau dėl to, kad pirkdami detales mes deklaravome grąžintina PVM, o dabar parduodame be PVM, tai kaip ir nauda mums gaunasi.

Jokia jums nauda nesigauna, jūs tą PVM pirkdami detales sumokėjot tiekėjui, o paskui jį paskui susigrąžinot, ir tiek.

O kaip tada tokiu atveju jeigu:
Latviai žada atvaryti automobilį į Lietuvą jo remontui (t.y. mes atliekam paslaugą - auto paruošimas raliui).
Kokį tada PVM tarifą taikyti įdėtoms į remontą detalėms ir paslaugai?

Kaip atverė, taip ir išsivarys atgal. Nulinis tarifas.

Vadinasi, atliekame remontą, išrašome bendrą sąskaitą detalėms ir darbams su 0 proc. PVM tarifu.
O kaip tokiu atveju su įrodančiais dokumentais, kad tas auto atkeliavo ir iškeliavo?

Na, galit jų paprašyti registracijos dokumento atsišviesti, juk transporto priemonė registruota Latvijoje. Nepasiliks juk jie čia gyventi.

Na ir tikriausiai paskutinis klausimėlis :
Kokį PVM įstatymo straipsnį nurodyti sąskaitoje?
Prekėms 49 str.1d., o paslaugoms papildomai nurodyti 45 str. 1 d. ?

Nea. 45 straipsnis čia ne taikomas - juk tai nesusiję su trečiosiomis šalimis.
Jeigu vienoje sąskaitoje rašysite bendrą sumą tiek už dalis, tiek už paslaugas (pvz, toks ir anoks remontas), tai nurodyčiau ne PVM objektą - pagal PVMĮ 13 str. 2d. Latviai prisiskaičiuos menamą PVM.

Nu va, pasirodo, ne paskutinis klausimas....
Dažniausiai pirkėjas prašo išskaidyti kokias detales įdėjome ir kokius darbus atlikome, o ne bendra suma už remontą.

Du skirtingi straipsniai sąskaitoje nerašomi. Vis tiek rašyčiau 13 str.
Nes jūs ne detales konkrečiai jiems pardavėt, o atlikot remontą, naudodami savo detales.

Loreta, tada aš nelabai suprantu kodėl ne PVM objektas Lietuvoje, jeigu atitinka visas šias sąlygas pagal PVM 3 str.
1. PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas:
1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį;
2)prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje;
3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą,

Todėl, kad:
2. Jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip, laikoma, kad:
1) paslauga apmokestinamajam asmeniui, kuris sandorį sudaro veikdamas kaip toks, yra suteikta šalies teritorijoje, jeigu šis asmuo yra įsikūręs šalies teritorijoje, t. y. jeigu jo buveinė (jeigu tai ne fizinis asmuo) arba nuolatinė gyvenamoji vieta (jeigu tai fizinis asmuo) yra Lietuvos Respublikoje, išskyrus atvejus, kai paslauga suteikta šalies teritorijoje įsikūrusio apmokestinamojo asmens padaliniui, esančiam užsienio valstybėje. Kai paslauga yra suteikta užsienio apmokestinamojo asmens padaliniui, esančiam šalies teritorijoje, taip pat laikoma, kad paslauga suteikta šalies teritorijoje;

Jūsų latviai nėra įsikūrę mūsų šalies teritorijoje.

Astukasai, rašant šį 13 str. 2d. nereikia jokių patvirtinančių dokumentų, kad latviai išvažiavo, pakanka jų PVM mokėtojo kodo, na galit dėl visa ko atsišviesti jų tech.paso duomenis.
Ir nepamirštam deklaruoti FR0564. O FR0600 - 20 eilutė.

Ojej, kažkaip man sudėtinga suprasti
Visiškai pasitikiu Jūsų, Loreta, nuomone. Galėčiau užsimerkus taikyti Jūsų rekomenduotą straipsnį šiuo atveju, bet norėčiau suprasti, kad kitą kartą nereiktų kreiptis dėl panašios situacijos.
Tai jeigu mes latviams suteiktume tik paslaugą (tarkime tik remontas, detales jie patys atsivežtų), tai tokiu atveju irgi ne PVM objektas?
Kokiais atvejais tada galiu taikyti PVMĮ 13 str. 2 d. ? tada kai suteikiame jiems bet kokias paslaugas?

Na ne visai bet kokias, astukasai, 13 straipsnis turi ne vieną punkčiuką. Šiuo atveju jums 13.2.
Jei būtų vien paslauga, be detalių, taip pat taikytumėt 13.2.
Jūsų atveju, nors jūs ir sudedat savo detales, tai vis tiek skaitoma kaip remontas, aptarnavimas. Sąskaitoje atskirai gali būtio nurodytos detalės, tačiau jos neparduodamos, o yra kaip remonto dalis.
Va, jei neremontuotumėt, o tik parduotumėt tas detales, ir latviai jas išsivežtų, tuomet taikytumėt 49 str. ir rūpintumėtės išgabenimo dokumentais.

Na jau taip aiškiai viską jums Loreta išdėsto, vistiek savo...
Kaip jūs tą remonto paslaugą suteiksite be detalių? Pridėkite prie sąskaitos už remontą remonto darbų sąmatą, kurioje ir išvardinsite tas sunaudotas detales, juk taip turite daryti ir Lietuvos klientams.
Ir PVMĮ 49 straipsnis kalba apie į ES tiekiamas prekes. Kokios gi prekės į a/m sukištas koks ten kuro filtras? išims ir pradės pardavinėti?

Labai prašau pagalbos.
Nusipirkome įrengimus medienos apdirbimo pramonei. Juos pastatėme ant pamatų ir Registrų centras įregistravo juos kaip pastatus (nes ant pamatų) suteikė unikalų Nr. Klausimas: atvažiuoja iš Suomijos apmokestinamieji asmenys remontuoja čia, Lietuvoje tuos mūsų įrengimus. Kadangi p/g 13 str.4 dalį tai nekilnojamas turtas, tai PVM objektas Lietuva. Mes turime patys prisisskaičiuoti PVM ir jį sumokėti. Čia į atskaitą traukt negalima? kuriose eilutėse PVM deklaracijso turėčiau deklaruoti?
Labai labai ačiū už atsakymą

O kodėl negalima atskaityt
Nejau tais įrengimais gaminsite PVM neapmokestinamas prekes, ar teiksite PVM neapmokestinamas paslaugas
D gautinas
K mokėtinas

Kalba čia eina apie PVMĮ 95 straipsnį. Jūs priskaičiuosit tiek pardavimo pVM, tiek darysit tam PVM atskaitą.
FR0600 deklaracijoje deklaruosit: apmokestinamąją vertę - 23 eilutėj, patį PVM-ą - 25, 32 ir 35.

Labai ačiū abiems Loretoms už atsakymus. Bet dar vistiek norėčiau paklaust. Tai kuom tada ypatingas tas 13str4 dalis ? Juk ar tie suomiai remontuotų mūsų nekilnojamą turtą, kaip dabar, ar tarkim kokį kitą mažesnės vertės įrengimą paprastą, kilnojamą. Rezultate aš turėčiau prisiskaičiuoti pirkimo/pardavimo PVM ir biudžetui mokėt neturėčiau. Kur čia tas "šuo" pakastas. Paaiškinkit, prašau