PVM tarp ES valstybių

Sveiki,

Belgijos įmonės (PVM mokėtojos) technikas buvo atvykęs į LT įmonę, atliko derinimo, montavimo darbus kažkokiam įrenginiui, pats susimokėjo už skrydžius, viešbutį. Dabar LT įmonė gavo sąskaitą iš jų, su 0 PVM - sąskaitoje ir detalės, ir jų darbuotojo darbo laikas čia, Lietuvoje, ir skrydžio, viešbučio, dienpinigių sumos, ir darbo laikas kai jis dirbo prie to paties įrenginio nuotoliu būdu prisijungęs.
Ar reikia tas sumas už viešbutį ir skrydį parodyti FR0600?
Ar čia nėra jokio atvirkštinio PVM už atliktus darbus? sąskaitoje nieko apie tai nerašo. Rašo, kad VAT free.

Ačiū, jei kas pagelbėsit.

Viskas čia gerai.
Visą sąskaitos sumą rodote FR0600 23 ir 24 eilutėse. Priskaičiuojate lietuvišką PVM, jį rodote32, 25 ir 35 eilutėse.
Jei tai naujai įsigytas ir sumontuotas įrengimas, darbų sumą pridedate prie įsigijimo savikainos.
Jei seniau eksploatuotas - tai eksploatavimo (remonto) sąnaudos.

Sveiki,
Įmonė registruota Lietuvoje, užsakė prekes iš kitos įmonės registruotos ES. Prekės tiesiogiai atvyko iš trečiųjų šalių. Prekės bus išmuitintos Lietuvoje. Kaip turime elgtis – čia trišalė prekyba? Sąskaitą išrašys įmonė esanti kitoje ES šalyje, kaip elgtis su deklaracijoje priskaitytu muitu ir PVM? Apskaitoje turi atsispindėti kaip pirkimas iš ES, ar kaip iš trečiųjų šalių?
Ačiū

Nežinau tokio termino "trišalė prekyba", nesuprantu, ką turite galvoje.
Jūsų atveju tai pirkimas iš trečiųjų šalių, muitinės priskaičiuotą PVM rodote FR0600 deklaracijoje, muitą prie prekių vertės.
ES valstybė, pardavusi jums šias prekes, veikia kaip atsiskleidęs tarpininkas, ir tiek.

Atsiskleidęs tarpininkas, tai asmuo tarpininkaujantis tiekimo sandoryje kito vardu ir sąskaita, už tam tikrą užmokestį, kuris „suveda" prekių pardavėją ir pirkėją. Mūsų atveju invoice už prekes pateikia tariamas tarpininkas iš ES, o atveža asmuo iš trečiųjų šalių, kurio vardas figuruoja tik krovinio gabenimo dokumente. Jis pardavimo dokumentą išrašys imonei B iš ES, o atveža mums.

Aš suprantu situaciją, gal tik nevisiškai paaiškinau jums, kaip elgtis:
- Importo PVM (juk muitinės deklaracija išrašyta jūsų įmonės vardu?) deklaruojate 27 ir 35 eilutėse;
- muitą prie prekių vertės;
- ES valstybės išrašytą sąskaitą 21 eilutėje;
- apskaičiuotą PVM 34, 25 ir 35 eilutės;
- ES sąskaitą registruojate Gaunamų PVM s/f registre kodu PVM16.
O ar ES valstybė yra atsiskleidęs ar ne tarpininkas, galime ginčytis iki nukritimo (jūs juk nežinote, už kiek ES pirko iš trečiųjų šalių?), bet kokia to ginčo prasmė būtų?
Svarbu teisingai deklaruoti ir registruoti apskaitoje.
Aišku, atvejis kiek savotiškas, tas dvigubas PVM (ir importo, ir jūsų apskaičiuotas), bet kad kitaip lyg ir neįmanoma išsisukti - duomenis iš muitinės VMI gaus, jei neparodysite to importo PVM deklaracijoje, vis tiek teks ją tikslinti. Nerodyti deklaracijoje gautos iš ES sąskaitos - vėl ne išeitis, i.SAF ji būtinai turi būti rodoma, o jei tik įrašote į 21 eilutę, automatiškai atsiranda ir 34 eilutė. Aišku, tie PVM'ai "pasinaikina, mokėti nereikia, bet...
Na, jei kolegos ar VMI konsultantai pasiūlys kitą variantą, mielai pasidomėsiu.
Šiaip ši situacija atitinka PVMĮ 4(3) straipsnį, deja, jo komentaras dar tik rengiamas.

Ačiū už išsamų išdėstymą

Dar kartą į mokesčius pasiskambinom, jie kategoriški - pajamuojant sąskaitą iš ES jokio PVM nebeapskaičiuoji.

Na man irgi toks įtarimas knibžda - visiškai tos ES sąskaitos nerodyti nei deklaracijoje, nei i.SAF.

Sveiki,

SOS, visai užsivėliau..
09 mėn buvo pirkimas iš Švedijos ir pardavimas į Estiją kaip trikampė prekyba. Šį mėnesį estai darė grąžinimą ir išrašė debetinę. Prekes parsivežėm į LT patys savu transportu. Kuriose eilutėse dabar man tą grąžinimą rodyt FR600 ir FR0564?? Pardavimas buvo fr600 20 eil. ir fr0564 - 14 eil. Tai dbr tos pačios eina su minuso ženklu? Ir viskas?
Pardavėjas (švedai) išrašė credit note, bet tas prekes palieka mums, nurašysim jas.. Tai kaip šitoj vietoj?? Jeigu pradinis įsigijimas buvo rodomas 20 eil., tai dabar kur? Čia dar žiūrėti kaip į trikampę prekybą ar rodyti paprastai kaip įsigijimai ES - su minusuoti iš 21, 25, 34 eil.??

Užveskit ant kelio, nes kuo daugiau žiūriu, tuo labiau veliuosi ..

Turbūt jau truputį dabar painiojatės...
Pradinį įsigijimą iš Švedijos ir pardavimą Estijai (kaip trikampę prekybą) turėjote rodyti deklaracijoje 22 (įsigijimas) ir 20 (pardavimas). Ir FR0564, be abejo, pardavimas.
Tai dabar į tas pačias eilutes rašote su minusais - debetinis iš Estijos 20 eilutė, ir FR0564 .
Credit Note iš Švedijos 22 eilutė.

O turi įtakos, kad pvz. grąžintos prekės realiai į Švediją negryžta, o lieka LT?? Aš šitoj vietoj ir susiveliu (nes kaip ir išsikraipo pradinė prekių tiekimo grandinė) - ar palikti viską tose pačiose eilutėse kaip pradinis variantas tik su minusais, ar jau rodyti į paprastų pirkimų/pardavimų atveju rašomas eilutes (šiuo atveju su minusu)..

Tai dėl to ir susikraipys, jei rašysite į "paprastą pirkimą iš ES" pagal estų debetinę sąskaitą.
Juk jūs deklaravote trikampę prekybą, todėl dabar tą trikampės prekybos grandinę ir reikia naikinti, tuo labiau, kad gaunate debetinę iš estų ir Credit Note iš švedų - visus tam reikalingus dokumentus.
Jei negautumėt Credit Note, tai gal ir galėtumėte apsieiti su pirkimu iš ES. Bet koks ir pirkimas pagal debetinį dokumentą?

Ačiū, supratau .

sveiki,
reikia praktinio patarimo. Rodos PVMI jau "apsilau"ir supratau kad norint LT PVM moketojui atlikti darbus Vokietijoje FA reikia registruotis DE. bet ka daryti jei db tai vienetinis atvejis???? negi del vieno isvykimo reikia registruotis???
aciu.

Paklausiu ir čia.
Galbūt kažkas yra susidūręs su prekių teikimo į ES šalis PVM. Situacija tokia, kad užsienio įmonė norėtų sandėliuoti prekes pas mus ir gabentis pas save tik pagal poreikį. Už pagamintas prekes jie mums sumokėtų, tačiau išvežtume tada kai jie pareikalautų, t.y. išvežimo dokumentai būtų tik po pakrovimo, o tai gali būti ir po kelių mėn nuo pagaminimo ir apmokėjimo. Kokiu pagrindu jie turėtų mums apmokėti? Reiktų rašyti išankstinę sąskaitą? Nes PVM sąskaitos faktūros su 0 PVM rašyti kaip ir negalime, kol prekės lieka LT teritorijoje. Sąskaitą rašyti su PVM ir mokėti PVM nuo parduotų prekių? Ar po išvežimo kažkaip galėsime grąžintis tą PVM?

Jei gerai suprantu, jūs pagaminate tam tikras prekes iš anksto pagal užsakymą, laikote savo sandėliuose, o tada pagal pareikalavimus prekes užsakiusi įmonė jas išsigabena?
Pagal sutartį tegu moka avansą, jūs pagaminate reikiamą kiekį, padedate į sandėlį. (Čia be abejo, jums paranku imti mokestį ir už sandėliavimą). Prireikus išgabenti, išrašote sąskaitą su nuliniu PVM.

Daugmaž gerai suprantate. Bet už pagamintas prekes jie norėtų apmokėti per 30 dienų po pagaminimo. Įsivaizduoju daugmaž taip- pagaminame prekes, parašome išankstinę sąskaitą apmokėjimui ir jie per 30 dienų ją apmoka. Prekes pakrovus ir išgabenus iš LT, rašome sąskaitą faktūrą su 0 PVM toms prekėms. O gabename tas prekes pagal jų poreikį, vienas pozicijas pakrausime gal mėnesio, kitas gal po dviejų, o tas, kurių dar neprireikė, sandėliuojame toliau už tam tikrą mokestį.

Sveiki,
gavom Invoice iš fizinio asmens, šalis anglija, invoice yra nurodyta to asmens NI number. Pinigus reikia pervesti į Lietuvišką sąskaitą. Ar tokią sąskaitą reikia registruoti iSAF? Ir ar reikia priskaičiuoti menamą PVM. Ačiū

Sveiki,

gauta sąskaita iš Lenkijos, užvardinta tik Faktura
Ar čia PVM sąskaita-faktūra ar tik sąskaita.
Ar reikia registruoti i'SAF ir priskaičiuoti menamą PVM deklaracijoje?