PVM tikslinimo laikotarpis

Situacija.

PVM mokėtojas, vykdantis vien PVM įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą veiklą, 2006 m. sausio mėnesį už 50.000 Lt įsigijo krovininį automobilį, kurio pirkimo PVM 9.000 Lt įtraukė į PVM atskaitą.
2006 m. kovo mėn. automobilis buvo parduotas lizingo bendrovei ir iš karto vėl įsigytas (atgalinis lizingas) už 70.000 Lt + 12.600 Lt PVM.
2007 m. balandžio mėn. po avarijos, kurioje turtas buvo apgadintas, automobilis laikinai išvestas iš eksploatacijos.
2007 m. rugsėjo mėn. taip ir nepradėjus jo eksploatuoti po avarijos nuspręsta automobilį nurašyti, nes jį remontuoti buvo ekonomiškai nenaudinga.

Klausimai.

1. Už kiek mėnesių turi būti tikslinama PVM atskaita?
2. Nuo kokios sumos turi būti tikslinama PVM atskaita – 9.000 Lt ar 12.600 Lt?

Ačiū

Klausimas: automobilis buvo nedraustas ir/ar draudimo kompanija nekompensavo nuostolių?

Jeigu, taip -PVM tikslinamas nuo 12 600 Lt.

www.vmi.lt/lt/?itemId=10123421
17-20 puslapiai

Nusidevėjimas skaičiuojamas buvo nuo 2006 04 iki 2007 04 t.y 13 mėn.
Tada 5 metai*12mėn - 13mėn=47 mėn.

Tikslinama dalis 12600/60*47=9870 Lt.

Aciu

Tik nusidėvėjimas buvo skaičiuojamas nuo 2006 02, t.y. 15 mėn.

Bet niekur PVM įstatyme nerandu ryšio tarp Jūsų parašyto nusidėvėjimo ir tikslinimo.

67 str. 2 d. PVM atskaita šiame straipsnyje nustatyta tvarka turi būti tikslinama: nekilnojamojo pagal prigimtį daikto – 10 metų, o šio straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodyto turto – 5 metus, skaičiuojant nuo to mokestinio laikotarpio, kurį atskaityta to turto pirkimo arba importo PVM ar jo dalis.

T.y. nuo 2006 01 (pradinis iįsigijimas) arba 2006 03 (atgalizinis lizingas). Prie ko nusidėvėjimo skaičiavimo pradžia? Taip suprantu reikia skaičiuoti nuo atskaitos mėnesio

Patikslinama (atstatoma) iš karto visa atskaityta pirkimo (importo) PVM suma, tenkanti laikotarpiui nuo turto praradimo, pardavimo be PVM ar panaudojimo įmonėje veiklai, nesuteikiančiai teisės į PVM atskaitą, momento iki tikslinimo laikotarpio pabaigos (atitinkamai 5 ar 10 metų laikotarpio pabaigos)

Sakyciau, tikslinimo laikotarpio pabaiga - 2011 01 arba 2011 03

Idomu, turto praradimo momentas - avarija (2007 04) arba nurašymas (2007 09)?

Tikrai, tu teisus.Nuo to laikotarpio, kada padaryta atskaita.
Tačiau klausimas -iki kurio?
pasklaičiuojam, broliai, kurmiai pagal VMI pvz.

PVM mokėtojas, vykdantis vien PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytą veiklą, 2001 m. sausio mėnesį įsigijo krovininį automobilį, .....įtraukė į PVM atskaitą. Šių krovininių automobilių nusidėvėjimo normatyvas pagal Pelno mokesčio įstatymo 1 priedėlį yra ne mažesnis kaip 5 metai, todėl jų atskaita tikslinama 5 metus.
2004 m. gruodžio mėnesį minėtas krovininis automobilis buvo pavogtas, tačiau PVM mokėtojas teisės aktų nustatyta tvarka nepranešė apie vagystės faktą. Tokiu atveju PVM mokėtojas 2004 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijoje turi patikslinti šio automobilio pirkimo PVM atskaitą, tenkančią laikotarpiui nuo jo pavogimo momento iki atskaitos tikslinimo laikotarpio pabaigos, t. y. vienerių metų ir 1 mėnesio (13 mėnesių). Ši suma apskaičiuojama taip:


Vienžo, žiūriu kad gruodis - out.Liko 13 mėn. atskaitai nors faktiškai liko 12 mėn ir kažkiek dienų iki 5 metų...

1.Neužsiciklinam -nusidevėjimui yra sava skaičiavimo tvarka atgalinio lizingo atveju, PVM -sava. Tu nupirkai su PVM, paskui su PVM pardavei lizingui ir vėl atpirkai su PVM.PVM tikslinime dalyvauja paskutinio pirkimo PVM. Nes pirmą PVM tu padėjai į atskaitą bet tą opatį daiktą pardavei bei turėjai pardavimo PVM.Jokių tikslinimų šiuo atveju su pirmuoju pirkimo PVM neatliekam- nėra to PVM.Parduotas.
2.Turto praradimo momentas -nurašymas.Nes yra pasakyta, kad atskaitos nereikia tikslinti

Klausimas iš PVM tiklinimo leidinio
34. Ar tikslinama vien PVM apmokestinamą veiklą vykdančio PVM mokėtojo kalendoriniais metais laikinai veikloje nenaudojamo ilgalaikio materialiojo turto metinė PVM atskaitos suma?

Pažymėtina, kad apmokestinamasis asmuo, PVM mokėtojas, vykdantis PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytą veiklą, turi teisę iš karto įtraukti į PVM atskaitą viso įsigyto ilgalaikio turto, skirto naudoti PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytoje veikloje, pirkimo (importo) PVM sumas, nesvarbu, kada šis turtas bus pradėtas naudoti minėtoje ekonominėje veikloje. Tokios nuostatos šiuo klausimu konstatuotos ir Europos Teisingumo teismo sprendimuose (žiūrėti PVM įstatymo 57 str. 1 dalies komentarą). Todėl, kai PVM mokėtojo, vykdančio PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytą veiklą, ilgalaikis turtas, kurio pirkimo (importo) PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą, dėl kokių nors priežasčių ataskaitiniais kalendoriniais metais nebuvo pradėtas naudoti ekonominėje veikloje, suteikiančioje teisę į PVM atskaitą, arba laikinai nenaudojamas minėtoje veikloje (išskyrus jo naudojimą tuo laikotarpiu PVM neapmokestinamai veiklai vykdyti), tai tų kalendorinių metų metinėje PVM deklaracijoje šio ilgalaikio turto metinė PVM atskaitos suma netikslinama.

Del nanaudojimo zinau
Šios dalies nuostatos netaikomos ir PVM atskaita netikslinama, kai įsigytas ilgalaikis turtas, kurio pirkimo (importo) PVM buvo įtrauktas į PVM atskaitą, lieka PVM mokėtojo, vykdančio tik PVM įstatymo 58 str. 1 dalyje nurodytą veiklą, nuosavybėje, bet visiškai nenaudojamas jo veikloje

Reziumuojant, tikslinam nuo nurašymo kaip turto praradimo momento (2007 09) iki 5 m. nuo atgalinio lizingo (2011 03), t.y. 42 mėn. nuo 12.600 Lt, t.y. 8.820 Lt

Laba diena. Turiu DIDELĮ klausimą.

Įmonė 2006-06mėn.sudarė patalpų panaudos sutatį su fiziniu asmeniu 10 - ties metų laikotarpiui. 2009-03-30 sutartis nutraukta. Per laikotarpį 2006-2009m. įmonė keitė patalpų stogą, šiltino sienas, asfaltavo kiemą, įrengė patalpą darbuotojams pietauti ir pan. Visa tai buvo užaktuota per kelis kartus, po kiekvieno darbo atlikimo, įtraukta į ilgalaikį turtą ir nudėvima likusiam nuomos laikui.
Likutinė vertė turto kortelėje 2009-03-30 dienai yra 50 000 lt.
Pirktų medžiagų darbams atlikti PVM nuo sumos 10 000 Lt neatskaitytas, o nuo sumos 60 000 atskaitytas. PVM tikslinimo laikotarpis -10 metų (120 mėn.) nuo darbų atlikimo (pagal įstatymus).
PVM atstatymo suma kiek suprantu būtų 60000*18proc./120*(120-n) mėn (n - kiek naudota įmonės veikloje, tarkime 20mėn).
Išeitų 60 000*18proc./120*100=9000 Lt.
Ar teisingai skaičiuoju?
Kaip užpildyti PVM deklaraciją už 2009-03mėnesį ???

Skaičiavimai dėl PVM atskaitos tikslinimo teisingi.
FR0600 30 eilutėje su minus ženklu.

Ačiū