Ilgalaikis turtas balanse

Paiškinkite man žioplai:
-Kaip reikia teisingai atspindėti balanse automobilio įsigijomo sumą?
( su PVM 5900 Lt)
122- 5000Lt
O kur 900 Lt PVM?

www.vmi.lt/Aktualijos/Naujoves/Pelno/p22_24.doc

Ir pavyzdys iš šio komentaro - visiems gyvenimo atvejams.

UAB X, užsiimanti gamybine veikla, 2002 m. rugpjūčio 20 d. už 118000 Lt įsigijo naują lengvąjį automobilį ir tą patį mėnesį pradėjo jį naudoti. Automobilio kaina be PVM yra 100 000 Lt, o pirkimo PVM suma – 18 000 Lt. Remiantis Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (Žin., 2002, Nr. 35-1271) 62 straipsniu, šio automobilio pirkimo PVM vienetas atskaityti negali. Vienetas šią automobilio pirkimo PVM sumą ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams gali priskirti tuomet, kai šios sąnaudos faktiškai patiriamos (t. y. 2002 m. rugpjūčio mėnesį).
Vadovaujantis PMĮ 1 priedėliu, šio lengvojo automobilio nusidėvėjimas bus skaičiuojamas taikant 6 metų (72 mėn.) nusidėvėjimo normatyvą. Vienetas pasirinko tiesinį nusidėvėjimo skaičiavimo metodą, PMĮ 18 str. 10 dalyje nustatytą nusidėvėjimo skaičiavimo pradžios būdą ir nustatė 1 000 Lt likvidacinę vertę.
Kadangi automobilis įsigytas ir pradėtas naudoti rugpjūčio mėnesį, jo nusidėvėjimas pradedamas skaičiuoti nuo rugsėjo 1 dienos. Vadinasi, 2002 m. automobilis bus naudojamas 4 mėnesius. Apskaičiuojant 2002 m. apmokestinamąjį pelną, prie ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų bus priskirta 5 500 Lt [(100 000 Lt – 1000 Lt) : 72 mėn. x 4 mėn.] šio turto nusidėvėjimo suma, ir visa šio automobilio pirkimo PVM suma, t. y. 18 000 Lt.
2003 metų lapkričio mėnesį, įvykus avarijai, automobilis nurašomas. Apskaičiuojant 2002 m. apmokestinamąjį pelną, prie ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų bus priskirta 15 125 Lt [(100 000 Lt – 1000 Lt) : 72 mėn. x 11 mėn.] šio automobilio nusidėvėjimo suma. Vadinasi, vienetas 2002 ir 2003 metais ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams priskirs 20 625 Lt (5 500 Lt + 15 125 Lt) šio automobilio nusidėvėjimo sumą. Šiai sumai proporcingai tenka 3 712 Lt (20 625 Lt x 18 000 Lt : 100 000 Lt) dydžio nuo automobilio kainos apskaičiuotos PVM sumos dalis. Todėl kita nuo automobilio kainos apskaičiuotos pirkimo PVM sumos dalimi, t. y. 14 288 Lt (18 000 Lt - 3 712 Lt) suma, turi būti mažinama 2003 metų ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų suma.

artai dėkinga tau už atsakymą. Pagal metinį balansą aš suprantu , kad taip. Tačiau aš balansą darau kas mėnesį. Ir todėl galvoju, kaip automobilio PVM ( 900LT) atspindėti mėnesio balanse. ( esu dar naujokė )
Ačiū

Šiaip ,Rasa, tu maišai balansą su pelno-nuostolio atskaitą. Balanse šios sumos aplamai nebus. Balanse- automobilio įsigijimo savikaina minus nusidėvėjimas. O PVM ūkiškai kalbant bus sąnaudos.

Dalia 29, ačiū ačiū Tau
Vat šito aš ir norėjau sužinoti. Atsiprašau, kad nemokėjau teisingai paklausti Aš dar tik mokausi .

Bet juk sąnaudos patiriamos tik nudėvint automobilį t.y. per visą jo eksploatavimo laiką?
Kaip čia visdėlto reikėtų suprasti. Bo mes nuo pernai metais isigyto automobilio PVM jau 2 kartus keitem, t.y. pradžioj padėjom į 29, po to kažkur išgirdom taip kaip rašo Artas ir nurašėme, o vėliau suabejojome ir vėl atstatėme į ateinančių laikotarpių sąnaudas

Kas liecia PVM už lizinguojamą automobilį, tai darau taip kas mėnesį:

1. PVM už palūkanas 2510
2. Saskaitos diena PVM nuo įmokos į 291
3. Mėnesio pabaigoje koreguoju 291 taip:
(Pvz. bendra PVM suma automobilio yra 1800Lt dalinu iš nusidėvėjimo laikotarpio 6 metai/12 mėn, haunasi 25 LT), taigi tuos 25 LT dedu į neatskaitomą PVM, tokiu būdu PVM bus galutinai "nurašytas" tik po 6 metų. Tiesa, vėliau išejo VMI pataisa, kad šį PVM galima atstatyti tą mėnesį, kai įsigytas automobilis, bet aš jau pripratau prie ankstesnės tvarkos, tai nieko ir nebekeičiau, o gal reikėtų?

Ramunei:
Paminklą tau pastatyt už tokį vargą reiktų
Man asmeniškai tas pirmas variantas buvo-SIAUBAS

RamuneS
Noriu paklausti:
-O jeigu automobilis nėra pirktas lizingu t.y. sumokėta iš karto ( pvz 6000 Lt)
Ar teisingai būtų balanse atspindėti taip : 122-6000.Lt o PVM į 611( veiklos sąnaudas)

Pagelbėkit, prašau. Stengiausi susirasti diskusijas, gal jau kažkas buvo panašaus, bet to, ko ieškau neradau. Ši panašiausia
IĮ 2003 08 mėn. nusipirko NEnaują automobilį (beveik visi pvz. apie naujus) už 10000 Lt+PVM 1800. Likutinę vertę nustatau 1 Lt. O nusidėvėjimo laikotarpį 5 metus.
1.Kaip supratau, apmokestinamąjį pelną 2003 m. aš galiu susimažinti (t.y. į leidžiamus atskaitymus įtraukti): (10000-1)/60*4+1800 PVM.=2466.60 Lt. Ar taip suprantu? www.vmi.lt/Aktualijos/Naujoves/Pelno/p22_24.doc
Nelabai susigaudau Dar pabandysiu konkretizuoti:
2. Jei naujam automobiliui min. nusidėvėjimo trukmė pagal PMĮ 6 m., ar naudotam (pagamintas 1994 m.) galima skaičiuoti 5 m.?
3. Ar registravimo, tech.apžiūros PVM galima atskaityti? Ar šios sumos dedamos į sąnaudas?
4. Jei automobilis buvo remontuotas tik įsigijus, ar galiu traukti į sąnaudas (filtrai, tepalai, stabdžių kaladėlės) Ar PVM atskaitomas? (automobilis dar nebuvo net užregistruotas)
5. Tą patį mėn., tik po kelių dienų, buvo nupirkta signalizacija, ar galiu jos kaina padidinti automobilio įsigijimo vertę? (įvesti į eksploataciją paskutinės sąskaitos (už signalizaciją) data ir dėvėti nuo kito mėn. t.y. nuo 2003 09 mėn. jau bendrą sumą)

Atsiprašau, kad užbėriau klausimais, bet man tai labai aktualu.
Labai labai ačiū už nuomones

Paga PMĮ ribojamiems leidžiamiems atskitymams gali priskirti:
(10000-1)/120*4=333
ir PVM 1800 (jei negalėjai PVM dėti į atskaitą)

Gali skaičiuoti senam auto ir 2 ir 5 metus, tačiau ribojamų dydžių atsakitymams galėsi priskirti tik tenkančią suma 10 metų( jei tas auto senesnis nei 5 metai).
Manau taip.

3. dedu į atskaitą. Registravimo išlaidos ant IT įsigjimo savikainos.

Dėkui, Modestai. Kažkaip visos ląstelės priešinasi, kad senas automobilis dėvimas 10 metų, o naujas - 6. Na matyt ne viską galima suprasti.
Tai jei aš norėsiu dėveti 5 m., tai nusidėvėjimo sumų skirtumas 2003 m. ((10000-1)/60*4-(10000-1)/120*4=333.30 Lt bus neleidžiami atskaitymai, t.y. šią sumą aš galėsiu atimti tik apmokestinus pelno mokesčiu? Tokiu atveju gal paprasčiau patvirtinti 10 m. nusidėvėjimo laikotarpį?..

Man irgi taip norėtusi daryti, bet pas mus UAB'e registracija dedama į sąnaudas, PVM - neatskaitomas, automobilio PVM - į vertę, todėl ir suabejojau, nors PVM įstatyme neradau, kodėl negalėčiau atskaityti registracijos PVM. Reikės su viršininku padiskutuoti šiuo klausimu. O dėl remonto - aš drąsiai dėčiau į sąnaudas, o PVM - į atskaitą, jei automobilis jau būtų pradėtas eksploatuoti. O mano konkrečiu atveju ar nesugalvos, kad tai turto pagerinimas? (nors juk čia elementarūs pakeitimai, norint pradėti automobilį naudoti)

Matai kiti akcininkai nori kuo greičiau nudėvėti ilgalaikį turtą, tad leidžiama nusistatyti ir trumpesnį laiką (finansine prasme), tačiau ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams turi priskirti pagal PMĮ. (mokestine )

Taip patvirtinta.

Anksčiau buvo toks aiškinamasis raštas projektui dėl nelogiško PMĮ priedelio:

AIŠKINAMASIS RAŠTAS


Teikiamas Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo 1 priedėlio pakeitimo įstatymas skirtas suderinti ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvus.
Pagal 2001 m. gruodžio 20 dieną priimtą Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymą Nr. IX – 675, ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvas senesniems kaip 5 metų lengviesiems automobiliams bei krovininiams automobiliams, priekaboms ir puspriekabėms, autobusams yra 10 metų, tuo tarpu ne senesniems kaip 5 metų lengviesiems automobiliams – 6 metai, o krovininiams automobiliams, priekaboms ir puspriekabėms, autobusams – 4 metai, kas neatitinka jokios logikos – seni automobiliai turės būti eksploatuojami dvigubai ilgiau nei nauji. Daugelis smulkaus ir vidutinio verslo įmonių negali įsigyti naujų ar mažai naudotų automobilių, todėl tenkinasi įsigydami senesnius automobilius. Tokie naujame pelno mokesčio įstatyme nustatyti automobilių amortizacijos normatyvai skatina senus automobilius eksploatuoti ilgai ir dar labiau didinti aplinkos taršą, nors viešai deklaruojame, kad ją reikia mažinti. O jei nori automobilį nurašyti anksčiau nustatytos eksploatacijos termino, įmonės patiria finansinių nuostolių. Naujų automobilių įsigijimą reikia skatinti, taip pat apriboti senų automobilių įvežimą ir jų eksploatavimą Lietuvoje, bet tai reikia daryti kitomis priemonėmis, o ne nustatant labai ilgus jų amortizacijos terminus.
Siekiant suderinti ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvus tarpusavyje, reikia pakeisti senesnių kaip 5 metų lengvųjų automobilių bei krovininių automobilių, priekabų ir puspriekabių, autobusų nusidėvėjimo terminą iš 10 metų į 4 metus.
Priėmus įstatymo pataisas jokių neigiamų pasekmių nenumatoma.



Projektą teikia:

LR Seimo narys Viktoras Rinkevičius

Ačiū, Modestai. Aš jau galvojau, kad man su loginiu mąstymu problemos iškylo

PMĮ
14 straipsnis. Turto įsigijimo kaina

1. Turto įsigijimo kaina - išlaidos, patirtos įsigyjant turtą, įskaitant sumokėtus komisinius atlyginimus bei mokesčius (rinkliavas), išskyrus Pridėtinės vertės mokestį, susijusius su šio turto įsigijimu.

Komentaras

1. Turto įsigijimo kaina yra išlaidos, patirtos įsigyjant turtą, įskaitant sumokėtus (taip pat mokėtinus) komisinius atlyginimus ir mokesčius (rinkliavas), susijusius su šio turto įsigijimu.
Pridėtinės vertės mokestis į turto įsigijimo kainą neįskaitomas, neatsižvelgiant į tai, ar vienetas yra PVM mokėtojas, ar ne. Šis mokestis į ribojamų dydžių leidžiamus atskaitymus įtraukiamas vadovaujantis PMĮ 24 straipsnio 2 dalimi.
2. Turto įsigijimo kaina jį perkant iš kitų asmenų turi būti nustatoma prie jo pirkimo kainos pridedant visus su pirkimu susijusius mokesčius (muitų, registravimo ir kt.), transportavimo, sumontavimo, patikrinimo, instaliavimo bei kitas tiesiogines išlaidas, susijusias su turto įsigijimu. Nereikšmingos (arba jeigu jos yra keletą mokestinių laikotarpių pastovios) trumpalaikio turto transportavimo ir jų paruošimo naudoti sumos gali būti neįskaičiuojamos į jo įsigijimo kainą, bet nurašomos kaip veiklos sąnaudos, t.y. priskiriamos leidžiamiems atskaitymams tą mokestinį laikotarpį, kurį jos patiriamos.

Labai labai ačiū

O dėl registravimo išlaidų PVM tai tegul parodo kur parašyta, kad negalima atskaityti tą PVM?

Na viso PVM komentaro nesu perskaitęs tačiau tokio dalyko nesu girdėjęs.

O kaip manote dėl signalizacijos PVM, jei trauksiu į IT vertę? Juk turėtų būti atskaitoma, nes tai ne automobilis...
Aš komentarus visai neseniai "atradau"( ne be forumiečių pagalbos), bet vis neturiu laiko normaliai atsisėsti ir perskaityti nuo iki, nes reikia atbuline data kruvas popierių sutvarkyti, o žinių pastoviai truksta ir kiekvieną mėnesį kažkokių kabliukų atsiranda . Ir "priklausomybė" nuo tax.lt išsivystė
Na o pirmadienį mūsų laukia ilgas ir įdomus pokalbis :
1. Viršininkas visada teisus.
2. Jei viršininkas neteisus, žiūrėk pirmą punktą.
Bet manau, kad rasim kompromisą.
Ačiū.