Praeitų metų klaidų taisymas.

Citata iš 7 Taisymo suma, priklausančia ankstesniems laikotarpiams nei finansinėje atskaitomybėje pateikiami laikotarpiai, koreguojamas anksčiausio finansinėje atskaitomybėje pateikiamo laikotarpio nepaskirstytojo pelno (nuostolių) pradinis likutis."

Norėjau, kad padėtume perprasti šio straipsnio mintį. Pirmą ir trečią sakinį supratau, viskas labai aišku. Tik vat niekaip neperprantu antro sakinio. Lyg ir aišku būtų, bet praktiškai neįsivaizduoju kaip tą padaryti. Sakykim, turim 2007 metų klaidą - per dideles sąnaudas 5000 Lt ir skolą tiekėjams. Ir kaip man dabar tą pelną pakeisti? Kokią korespondeciją naudoti, vadovaujantis šiuo standartu?

Galvočiau, kad reikia taip taisyti:
D 443 5000 lt
K 3424 (ankstesniųjų metų esminių klaidų taisymo pelnas (nuostoliai) 5000 lt.
Tokiu būdu padidinsim pelną, nes prieš tai jis buvo sumažintas.

Tai tada jeigu būtų užregistruotos per didelės pajamos reikėtų
D 3424
K 240 (pirkėjų skolos).
Tokiu būdu būtų sumažintas pelnas, kuris buvo nepagrįstai padidintas.

Pažiūrėkit, ar teisingai mąstau. Sėdžiu apsikrovusi knygomis ir 'ais

Dabar sudėtingesnis atvejis, kai turime dar ir PVM'ą. Tarkime klaidingai užregistruota tokia operacija:
D 240 = 4720
K 5 kl. = 4000
K 4 Kl. PVM = 720.

Tai pagal viską galiu tik tokį įrašą daryti:

D 3424 = 4000
K 240 = 4000, o ką daryti su likusia suma?

Be to, 2007 m. Kalčinsko knygoje sakoma, kad klaidą reikia taisyti tais metais, kada ji padaryta. Cituoju: "Tarkime, padarytoji klaida buvo aptikta tik ateinančiais - 20X2 m., kai 20X1 m. finansinė atskaitybė jau patvirtinta. <...> Klaidą ištaisantis įšarašas datuojamas 20X1 m. gruodžio 27 d. Tai daryti 20X2 m. sąskaitose nelogiška, nes tais metais uždirbtos pajamų sumos mažinti negalima: neištaisydami 20X1 metų pajamų sumos, taip iškreiptume ir 20X2 metų veiklos rezultatus, sumažindami juos 20X1 metais per didele klaidingai užregistruotų pajamų suma."

D 3424 - 4000
D 4484 - 720
K 240 - 4720

Tai jeigu klaida 2007 metų, ar korektiška tą klaidą taisyti 2007 metų gruodį (remiantis kalčinsko paaiškinimu), ar būtinai tiktai 2008 metais? Nes pagal šias korepondecijas nei sąnaudų, nei pajamų sąskaitos neliečiamos.

Manau, kad klaidą registruoti reikėtų 2008.01.01. data.

Pildant FA už 2007m pelno(nuostolio) ataskaitoje skaičiuojant pelno mokestį įvėliau klaidą. Klaida nėra esminė. FA registrų centrui pateikiau su klaida, bet vėliau 2008.09 mėn.) kai pildžiau PM deklaraciją, klaidą pastebėjau ir deklaraciją pateikiau teisingą. Tik dabar kaip ištaisyti klaidą FA?

Neteisingai užregistravot pajamas ar sąnaudas, ar tik pelno mokestis neteisingai paskaičiuotas?

tik pelno mokestis neteisingai paskaičiuotas

Jei turėjo būti mažesnis PM:
D 445
K 342
Jei didesnis:
K 342
K 445

o ar pildant šiais metais FA nereikės šios sumos nurodyti nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitoje

20-oje eilutėje.

o daugiau niekur nebereikia parodyti

Reikalinga sąskaitų korespondencija apskaitoje, kurią surašiau.
Ta suma atsispindės balanse ir NKPA.

labai dėkoju už pagalbą

Laba diena,
gavome pirkimų sąskaitą už gruodžio mėnesį su PVM, sumos labai nedidelės.Ar galiu tiesiog įtraukti į sausio mėn, ar traukti į gruodį ir tikslinti PVM atskaitą?

Sąskaitą traukiate į gruodžio mėn. apskaitą.

Sveiki.
Patarkite, prašau. Gal kas esate susidūrę su panašia situacija :( Esme tokia - pagal DU žiniaraščius pajamų mokestis priskaitytas ir į apskaitos programą įvestas viena suma (pvz.220 lt). VMI jis sumokamas kita suma (pvz. 300 lt). Deklaracijoje nurodoma, kad buvo sumoketa trečia suma (pvz. 330 lt).... Žodžiu reikalas toks, kad VMI pateiktų deklaracijų skaičiai visiškai kitokie nei apskaitos programoje (nesutapimai dar nuo 2004m.) ir to pasekoje - VMI rodo permoką 100 lt, pagal mane - mes skolingi VMI 300 lt.
Kaip išsisukti iš šios situacijos netikslinant mažiausiai 60 deklaracijų, nemokant delspinigių ir pan. :(
Didelis AČIŪ iš anksto :)

Deklaruojant atsižvelgiama į darbo užmokesčio išmokėjimo faktą, o ne į DU priskaičiavimą. Gali būti, kad tarkim vieną mėnesį buvo priskaičiuota tam tikra suma, o išmokėta daugiau, tarkim dėl atostoginių iš kitų mėnesių. Todėl GPM deklaracijose esančios sumos nebūtinai sutampa su DU žiniaraščiuose esančiomis sumomis.

Laba diena,
radus klaidą ir tikslinant praeitu metų PLN204 (didėja pelno mokestis)- pelno mokesčio sąnaudos - neleidžiami atskaitymai šiais metais?

O jis ir taip neleidžiami atskaitymai.