Sąskaitų korespondencija

Labai ačiū atsiliepusiems.Nuomojames iš fizinio asmens (jis įmonės akcininkas ir direktorius). Parduoti jam remonto darbus neišeina, nes suma gana nemaža ,virš 300.000 lt. Buvau VMI konsultuotis, tai sakė, kad nudėvėti per likusį laikotarpį, bet ne trumpesnį kaip 3 m. Mūsų sutartis 5 m su galimybe (o ja tikrai bus pasinaudota) pratęsti. Aišku kada nors perduodant pastatą savininkui atsiras mokestinės prievolės, bet mes galvojam pastatą nupirkti iš jo tolimoje ateityje. Man neaišku kaip turi atrodyti sąskaitų korespondenciją, kai išsirašai sąskaitą sau. Kad PVM mokėti nereikia, tai aišku.

Išrašote sąskaitą sau:
D Būsimųjų laikotarpių sąnaudos
D Pirkimo PVM
K Remonto sąnaudos
K Pardavimo PVM.
Šia korespondencija perkeliate sukauptas remonto sąnaudas (nežinau, kokioje sąskaitoje jūs jas surinkote) į atskirą sąskaitą, iš kurios ir nudėvėsite per likusį nuomos laikotarpį. Geriausiai kad ji būtų visai atskira nuo panašių būsimųjų laikotarpių sanaudų, kur laikote, pavyzdžiui, iš anksto apmokėtą draudimą ar panašius apmokėjimus, sąskaitos.

Ačiū, Raini, aš rašiau, kad pagal jas kaupiau 1264 ( remonto darbai) sąskaitoje.

O ar negalima būtų perkelti į atskirą ilgalaikio turto sąskaitą ir nudėvėti, juk dabar man iškarto iš 1 kl dings apie 300.000 ir persikels i 2 kl. Ar čia nieko tokio?

Kad tas turtas juk ne jūsų, negali jis būti 1-oje klasėje. Pagal naują sąskaitų planą 1264 sąskaitoje apskaitomas pagal lizingo (finansinės nuomos) sutartį valdomas turtas, o juk jūs tokios su savininku nesudarėte?

Ištrauka iš

Tačiau, jei išsinuomoto turto remonto ar rekonstravimo darbų išlaidos reikšmingos ir jų
pripažinimas sąnaudomis iškraipytų įmonės veiklos rezultatus arba jei jos pagerina turto
naudingąsias savybes, šios išlaidos registruojamos kaip turtas, kuris sąnaudomis
pripažįstamas per likusį nuomos laikotarpį.
Pavyzdžio tęsinys
Jei remontuodamas minėtąsias patalpas nuomininkas nuomotojo leidimu išgriovė sieną,
pakeitė elektros instaliaciją, langus, duris, grindų dangą, įrengė signalizaciją, remonto
darbų vertė pagal gautą statybos organizacijos sąskaitą – 60 000 Lt, ir ši suma nuomininkui
yra reikšminga, jos pripažinimas sąnaudomis reikšmingai iškraipytų jo veiklos rezultatus.
Todėl nuomininkas remonto darbų vertę gali registruoti taip:
D 126X Kitas materialusis turtas – remonto darbai 60 000
K 4486 Kitos mokėtinos sumos 60 000
Sąnaudoms ši remonto darbų vertė priskiriama lygiomis dalimis periodiškai per likusį
nuomos laikotarpį, t. y. per 5 metus.
Registruojant remonto sąnaudas, apskaitoje kasmet daromi tokie įrašai:
D 6111 Remonto ir eksploatacijos sąnaudos (60 000 Lt / 5 m.) 12 000

Kas galėtų pakomentuoti.
K 126X Kitas materialusis turtas – remonto darbai 12 000

Gama, tai jūs viską turite, viską žinote, kam dar klausinėti? Tada ir registruokite pagal .
Tačiau dėl visa ko primenu - nesvarbu, per kiek laiko nudėvėsite tą rekonstrukciją ( ar remontą), PVM atskaitos tikslinimo laikotarpis jūsų atveju yra 10 metų. Taigi, jei nepraėjus šiam laikui patalpų vienu ar kitu būdu atsisakysite, neamortizuotą PVM teks atstatyti.

Raini, ačiū už kantrybę ir geranoriškumą. Jei man būtų viskas aišku, tikrai neklausinėčiau, bet pirmą kartą tenka susidurti su tokiu dalyku, todėl ir kyla vienas klausimas po kito. Nesinori prisidirbti nesąmonių. Man vis tik neaišku ar nepridirbsiu vėjų perkėlusi iš 1264 į būsimų laikotarpių sąnaudas.

Patarkite, prašau, kokia būtų sąskaitų korespondencija, jei:
Įmonė įsigijo ilgalaikį turtą lizingo būdu.
Turto vertė: 15000LT+PVM
sutarties mokestis: 100LT+PVM
Palūkanos už visą sutarties periodą 5000LT.
Ar gerai sugalvojau:
D 12 - K 403 (skolos kred.instituc.) - 15000 lt
D 12 - K 450 (skolos tiekėj.) - 100 lt
D 12 - K 6 - 2850+19lt
O palukanos bus priskaitomos kiekviena menesi mokant imokas?

Nesupratau šios korespondencijos:))

Aš kažką čia su PVM bandau sugalvot kur jį dėt, bet niekaip protingo nesugalvoju

Koks tai ilgalaikis turtas?

Automobilis

Ar lengvasis
Tada D neatskaitomo PVM sąnaudos
K 40- skola lizingui
Jei krovininis:
D 2431
K skola lizingui

D 12 - K 403 - 15000 lt
D 12 - K 450 - 100 lt
D 6.. - K 403 - 2850 lt
D 251 - K 450 - 19 lt
ar taip turėtų būti?

Jau panašu :))
Avanso nebuvote mokėję

Ne, nemokėjom avanso. Automobilis lenvasis. O dėl palūkanų teisingai mastau - kai kiekvieną mėnesį gausiu sąskaitą su mėnesinės įmokos suma ir palūkanom, tai tik tada jas priskaičiuosiu?

Patarkite dar, parašau . Situacija tokia: pirkom prekes už 150 lt+pvm, pardavėm už 200lt +pvm. Dabar klientai grąžina prekes..
1) Pajamavimas: D 203 - K 450 - 150 lt
D 251 - K 450 - 28,50 lt
2) Pardavimas: D 240 - K 500 - 200 lt
D 240 - K 4701 - 38 lt
D 6... - K 2030 - 150 lt
3) Grąžinimas: D 2030 - K 6... - 150 lt
D 500 - K 240 - 200 lt
D 4701 - K 240 - 38 lt ? Ar taip? Nejau taip paprastai - tiesiog viskas aukštyn kojom?

Taip

Ačiū, nuraminot, nes vis kažkaip per paprastai atrodė