Avansinis pelno mokestis

Vis tik norėčiau grįžti prie šio klausimo. Pakritikuokite prašom mano ( o gal kur nors kas nors taip siūlė ar daro) išmislus.
Teiginiai
1.Avansinis pelno mokestis (AvPM)- tai tikrų tikriausias įsipareigojimas. Todėl tarpinėje fin. atskaitomybėje nustatytu laiku nesumokėtas AvPM turėtų būti 4 klasėje. Čia kreditas.
Labai patogu turėti apskaitoje įrašus, kada ir kiek reikia sumokėti AvPM
2.Kas debetas? Debetas – atidėjimai.Nors jie pagal pateiktą shemą turėtų būti itin trumpalaikiai .Ar labai makabriškai skamba pelno mokesčio atidėjimai? Nesinorėtų dėtį į sumokėtą (263) kai realiai nėra sumokėta.
3.Įvykdžius mokėjimą atidėjimai panaikinami, uždaromas įsipareigojimas ir parodomas iš anksto sumokėtas pelno mokestis.

Kaip tai atrodo buhalteriškai ir chronologiškai ( nepainioti su kitu būdvardžiu “chroniškai”)

2005.06.30 D 614 K 448 - įsipareigojimas AvPM

Kai sumokam, darom tokias korespondencijas
2005.0X XX D448 K 27 – sumokam
2005 0X XX D263 K 614 – panaikinam atidėjimą.

Pripažįstu, kad silpniausiai atrodo 614 – kas bus, jei tarkim metų pabaigoje nesumokėsit eilinės AvPM įmokos? Atsiliepia Pelno/nuostolio ataskaitoje…..

Šiaip ir mane visada kankino ta dilema-apskaityti kaip nors mokėtiną av.p.m. ar ne. Visada norėjosi matyti savo įsipareigojimą, kad kontroliuoti ir nepražioplinti. Bet va tas D 6 klasė mane nervindavo, ypač, kai matai, jog realiai einamųjų metų pelnas bus visai ne toks, o gal net ir nuostolis bus, tai vietoj tikslesnio einamojo laikotarpio rezultato gaunasi gerokai iškreiptas. Atvirai-tai puse metų debetavau av.p.m. sąnaudų sąskaitą priskaičiuodama, o po to viską perdariau ir pasilikau tik D 2 po sumokėjimo. Nu kad nieko kito neina sugalvoti:)

"2005 0X XX D263 D614 – panaikinam atidėjimą"- čia tur būt K614?
Žiūriu iš praktiškų pozicijų, ne teorinių. Ar verta daryti sudėtingai, jei galima paprasčiau? Juk avansinis mokestis sumokamas tą patį ketvirtį, kaip ir priskaitomas, todėl atidėjimai tik prideda papildomų įrašų. O jei laiku nesumokama, ypač metų gale? Tada lieka D 614 K 488. Avansinį pelno mokestį 12 31 reikia sudengti su faktiškai priskaitytu. Sakykim, faktinis mažesnis negu avansinis. Kur tada palikti permoką? Tikriausiai D 263? Vadinasi, prieš tai vistiek reikia padaryti įrašą D263 K614. Bet kokiu atveju per metus atidėjimai turėtų pasinaikinti. Teoriškai gal ir teisingi įrašai su atidėjimais, bet praktiškai nelabai reikalingi.

Kur tada palikti permoką? Tikriausiai D 263? Vadinasi, prieš tai vistiek reikia padaryti įrašą D263

Ataskaitinio laikotarpio ar praėjusių laikotarpių pelno mokesčio permoka pripažįstama turtu ir parodoma balanse kaip gautina suma sąskaitos 263 Kitas trumpalaikis turtas subsąskaitoje 2633 Pelno mokesčio permoka

Ačiū už pastabėlę - pataisiau.
Taigis, kad dažniausiai, bet ne 100% sumokamas. O jeigu ne? Ir reikia daryti tarpinę fin. atskaitomybę?
Kokio norėtųsi rezultato -suvesti visus avansinius mokėjimus. Ir nekvaršinti paskui sau galvos dėl to, kad gali pražioplinti. Bet vis tik teoriškai galima....

Aš 6kl nenaudoju .
Ketvirtiniai priskaitymai:
D2632/K4450
Mokėjimai:
D4450/K2710

Avansu sumokėtas pelno mok. visus kaupiasi 2632

Kada jau priskaičiuoju faktinį pelno mokestį
D445/K2632

Darau lygiai taip pat.

O aš 6 kl naudoju einamųjų metu av. PM priskaitymui, o 2632 sąskaitoje laikau pernykščių metų permoką, iš kurios bėdai prispyrus pasidengiu kitus mokesčius arba šių metų mokėtiną pelno avansą. Gal ir painiau, bet nesusimaišo ką galima susigrąžinti, o kas turi laukti metų galo.

Reziume - kaip daryti?Priskaityti avansini PM ir jeigu nesumokėtas laikyti kaip įsiareigojumus 2004 12 31?
Ar nepriskaityti ?

Geras klausimas Prikolai. Tikrai, kaip spręsim situaciją, kai iki 2005 12 31
AvPM nebus sumokėtas... Vis tiek kontuosim D 2563 K447X? Nesutinku, bet kol kas pasiūlyti vietoj D2563 neturiu ką ( gal išskyrus 614X)....

[quote:5ed96aef8f]Geras klausimas Prikolai. Tikrai, kaip spręsim situaciją, kai iki 2005 12 31
AvPM nebus sumokėtas... Vis tiek kontuosim D 2563 K447X? Nesutinku, bet kol kas pasiūlyti vietoj D2563 neturiu ką ( gal išskyrus 614X)....

[/quote]
Aš aplamai naujam SP nerandu tokios sąskaitos 2563?

Aš tai paprastai darau korresp. įrašą kaip sumoku av.PM, K2710 D 47041(Avansinis pelno mokestis), net ir balanso formos aprašyyme parašyta kad av. PM reikia rodyti kaip Kitos gautinos sumos..

Pagal pavyzdinį - 263X.

Labai norėčiau gauti atsakymą, kaip kontuosit jeigu nesumokėsit?
Jau pavardintos bent penkios situacijos, kai mokestis yra sumokamas laiku. Labai ačiū už paaiškinimus. Tačiau vis tik atsakymo neturiu, kai nesumokėsim ir darysim balansą. Nerodysim įsiskolinimo VMI?

O jei nepriskaityti?Sumokame APM ir parodome D2632

[quote:ddc0163b23]Labai norėčiau gauti atsakymą, kaip kontuosit jeigu nesumokėsit?
Jau pavardintos bent penkios situacijos, kai mokestis yra sumokamas laiku. Labai ačiū už paaiškinimus. Tačiau vis tik atsakymo neturiu, kai nesumokėsim ir darysim balansą. Nerodysim įsiskolinimo VMI?

[/quote]
Prisijungiu prie arto71 klausimo.Pas mane kaip tik tokia situacija 2004 metais.Sumokejau per mazai.

Bandom pasvarstyti. 1 atvejis - kai avansinis pelno mokestis sumokamas kitais metais, bet iki balanso ir FR 0475 pildymo, sakykim, sausio mėn. Mano nuomone, nesumokėto avansinio PM priskaitymas siejasi su FR0475 pildymu. Konsultavausi VMI, ir jų atsakymas lyg ir logiškas. Į 116 eil. jie siūlo rašyti deklaruotą avansinį PM , o ne sumokėtą, kadangi eil. vadinasi "už mokestinį laikotarpį , o ne per mokestinį laikotarpį. Jeigu į 116 eil .rašome visą avansinį PM, tai ir apskaitoje 12 31 turime atvaizduoti nesumokėtą likutį kaip įsipareigojimą, kadangi sausio mėn. jį sumokame, ir įsipareigojimo nelieka. Lieka tik nesumokėtas faktinio pelno mokesčio likutis (po sudengimo su deklaruotu avansiniu PM).
2 atvejis - kai avansinis PM deklaruotas, bet taip ir nemokėtas iki balanso bei FR0475 pateikimo. Tada jau tikriausiai nereikia jo rodyti nei FR0475, nei kaip įsipareigojimo, o priskaityti tik faktišką PM be jokių sudengimų.

Prisijungiu prie arto71 klausimo.Pas mane kaip tik tokia situacija 2004 metais.Sumokejau per mazai.[/quote]
Nu gerai, jeigu ir permažai sumokėjot, taigi maksimum kas gali but tai delspinigiai, bet gi vis tiek reikes mokėti PM, tai ir nuo priskaičiuoto PM už 2004 metus minusojam sumokėta av . PM, papildomai nemokėsit gi neapmokėto av. pelno mokesčio? :)

Nesutinku su tavim IrenaR dėl 116 eilutės FR0475..Pernai man buvo situacija, kad parodziau visa perr metus sumoketa suma,nors metu pradzioje buvo mokama už 2003 metus, ir ka gi?po keliu mėnesių,VMI nusirašė tūkstamą suma nuo sąskaitos.Kai nuėjau aiškintis man ir išaiskino, kad neturi sutapti suapslaitos duomenis.Jie ima kiek parodyta FR0475 pelno mokesčio priskaitymą, ir nežiūri ką mes įrašom į tą 116 eil,ruti savo duomenis kiek sumokėta faktiškai už tuos metus avasinio mokersčio.Skirtumas turi buti sumokamas iki spalio 1 dienos.Taip pas mane gavosi nepriemoka, bet po to man viskas tapo aisku.

Nelabai supratau, "situacija, kad parodziau visa perr metus sumoketa suma,nors metu pradzioje buvo mokama už 2003 metus, ir ka gi?" už kuriuos metus ten buvo mokama? Jei ne už ataskaitinius, tai aišku, kad negalima traukti į 116 eil.
Iš esmės mokesčio dydis nepriklauso nuo to , kaip mes rodysim FR0475 ir balanse. Vistiek turėsim sumokėti trūkstamą PM.

Ka mes turime FR0475 pildymo tvarkoje:
"51. Deklaracijos 116 eilutėje įrašoma už mokestinį laikotarpį faktiškai sumokėto
avansinio pelno mokesčio, apskaičiuoto AVMI pateiktose to mokestinio laikotarpio avansinio pelno mokesčio deklaracijose, suma, neįkaitant mokestinį laikotarpį sumokėtų praėjusio mokestinio laikotarpio avansinio pelno mokesčio sumų
."

Tik as nesuprantu kodel pas Jus kažkas nesutampa
FR0430 - DEKLARUOJAMI buten mokestinio laikotarpio avansini pelno mokesti (nesvarbu kad apskaičivimo pagrindas praeiti / užpraeiti metai)
deklaruoto mokesčio sumokėjimo terminai:
03.31 ; 06.30; 09.30 ir 12. 25
Taigi jei mokant tvarkingai viskas pagal apskaitos duomenis ir reikės įtraukti į FR0430, bet jei pvz. 12,25 nesumokam, o paveluojame ir sumokame 01.15 diena tai - šia suma reikės įtraukti į 116 eil. pildant 2004 deklaracija ir reikės nepamiršti eliminuoti pildant 2005 m. deklaraciją.

Nelabai supraratau Irena kodel VMI siūlo rašyti deklaruota todėl, kad galima sutuacija tokia už 3 ketv. sumokėjau kitų metu sausi, o už ketvirta visai nesumokėjau - tai gi pagal tvarka sausio mėn. pripliusojam - o 4 ketv. jau tikrai nekur neparodom.