Avansinis pelno mokestis

Tarp kitko, antrą variantą pateikėte klaidingai, turi būti taip:
Pateikus avansinio pelno mokesčio deklaraciją, apskaitoje daromas įrašas:
D 651 Ataskaitinių metų pelno mokesčiai
K 445 Pelno mokesčio įsipareigojimai
(Nereikia ten kažkodėl nurodytos 2 klasės).

Reikėtų, jei buvo registruoti įsipareigojimai pagal pateiktą deklaraciją. Bet kaip supratau iš Apskaitos instituto atsakymo, .

iš viso nieko nerašo apie avansinio pelno mokesčio deklaracijos duomenų registravimą apskaitoje. Reiškia, jis nėra būtinas.

Ar čia tik aš matau, kad sumokėjus avansą sąsk. "Iš anksto sumokėtas pelno mokestis" lieka lygiai nulis? Taip neturėtų būti.

[quote=org]Reikėtų, jei buvo registruoti įsipareigojimai pagal pateiktą deklaraciją. Bet kaip supratau iš Apskaitos instituto atsakymo,
Kaip galima neregistruoti? Juk pateikdama deklaraciją, įmonė prisiima tam tikrą įsipareigojimą, kuris kaip ir kitos ūkinės operacijos ar įvykiai turi būti užregistruotas apskaitoje. Koks tikslas registruoti įsipareigojimą metų gale, jau jį įvykdžius ir pamiršus? Arba ne taip aiškinimus suprantate, arba aiškintojo kompetencija nelabai aiški.

Aš to nematau. Sumoki, tai ir lieka sumokėtas avan.pelno mokestis debete 2kl. iki metų pabaigos.

1. Teisinga Petronėlės pastaba: pagal Apskaitos instituto rekomendacijas, kurias pateikė, gal savaip interpretuodamas kolega org, sumokėjus avansinį pelno mokestį, jis iš apskaitos visai išnyksta.
2. Dėl avansu mokėtino pelno mokesčio įsipareigojimo registravimo apskaitoje. Kolegos, juk pildydami bet kokią deklaraciją, kad ir Mokesčio už aplinkos teršimą, ją tuoj pat užregistruojame kaip tam tikrą įsipareigojimą. Tai kuo išimtinis pelno mokestis? Žinau, kad daug įmonių tikrai to nedaro (neregistruoja), gal tai ir nėra didelis nusižengimas, bet pagal visą logiką ir tvarką tai vis dėlto registruoti reikėtų. Mūsų įmoka moka didelius pelno mokesčius, ir aš paprasčiausiai užmirščiau sumokėti, jei neturėčiau prieš akis likučio sąskaitoje.
3. O teisinga avansinio pelno mokesčio apskaita turėtų būti tokia:
a)pateikus deklaraciją:
D 651 Ataskaitinių metų pelno mokesčiai
K 445 Pelno mokesčio įsipareigojimai
b) sumokėjus eilinę įmoką:
D 2632 Iš anksto sumokėtas pelno mokestis
K 27 Pinigai
D 445 Pelno mokesčio įsipareigojimai
K 651 Ataskaitinių metų pelno mokesčiai.

[quote:2a8f027a11] Rainis rašė:
Kaip galima neregistruoti? Juk pateikdama deklaraciją, įmonė prisiima tam tikrą įsipareigojimą, kuris kaip ir kitos ūkinės operacijos ar įvykiai turi būti užregistruotas apskaitoje. Koks tikslas registruoti įsipareigojimą metų gale, jau jį įvykdžius ir pamiršus? Arba ne taip aiškinimus suprantate, arba aiškintojo kompetencija nelabai aiški.[/quote]
Metų pabaigoje registruojamas ne avansinis pelno mokestis, o pelno mokestis už metus (ta suma, kokia įrašoma į Pelno mokesčio deklaraciją): D65/K445, o jei buvo sumokėtas avansas, jį sudengiame D445/K26, tada matome, ar pagal metų rezultatus dar turime primokėti pelno mokesčio, ar turime permoką.
O dėl aiškintojo kompetencijos negaliu pasakyti. Paklausiau raštu, gavau atsakymą raštu iš Apskaitos instituto. Nemanau, kad jie bet ką atsako.

Kur jūs matot, kad išnyksta sumokėtas avans.pelno mokestis?
Nėra taip sunkiai įsimenami avans.pelno mokesčio mokėjimo terminai.

Kaip suprasti: sumokėjus avansinį pelno mokestį, jis iš apskaitos visai išnyksta?
Sutinku su Rolf, man irgi niekur neišnyksta. Sumoki, D26/K27, apskaitoje ir lieka kaip iš anksto sumokėtas pelno mokestis. Kai pateikiama (ar bent jau užpildoma) metinė Pelno mokesčio deklaracija, tada ir registruojamas ataskaitinių metų pelno mokestis D65/K445.
Nematau, kad čia kas nors kur nors išnyktų.

Ne nu gal mes akli. Rašai:
sumokėjus - D 2kl. Iš anksto sumokėtas pelno mokestis
apskaičiavus - K 2 kl. Iš anksto sumokėtas pelno mokestis

Apskaičiavus pelno mokestį ( metų gale ), o ne avansinį pelno mokestį.

Tai ir klausiu: "ar mes akli?"

Metų pabaigoje registruojamas ne avansinis pelno mokestis, o pelno mokestis už metus (ta suma, kokia įrašoma į Pelno mokesčio deklaraciją): D65/K445, o jei buvo sumokėtas avansas, jį sudengiame D445/K26, tada matome, ar pagal metų rezultatus dar turime primokėti pelno mokesčio, ar turime permoką.
O dėl aiškintojo kompetencijos negaliu pasakyti. Paklausiau raštu, gavau atsakymą raštu iš Apskaitos instituto. Nemanau, kad jie bet ką atsako.[/quote]
Tai apie kokį mokestį Jūs ten rašote? Lyg ir supratau, kad pirma apskelbėte mums, kaip reikia elgtis (registruoti) avansu mokamą pelno mokestį, kai užpildoma FR0430.
Dabar jau persimetėte į mokėtiną pelno mokestį (deklaracija PLN204).
Rolf: Jei nerašo, kad reikia registruoti, tai ir nereikia.
, ir visų pirma reikia vadovautis jais, tuo labiau, kad jokių prieštaravimų čia nematau.
Bet dar kartą sakau: tikrai ne visos įmonės registruoja Avansinio pelno mokesčio deklaraciją apskaitoje, ir nieko blogo tuo nedaro. Tačiau jei jau apsisprendžiate registruoti, tai darykite tai teisingai, o ne taip, kaip bando mums pranešti kolega org.

[quote:643d93be45]Tai apie kokį mokestį Jūs ten rašote? Lyg ir supratau, kad pirma apskelbėte mums, kaip reikia elgtis (registruoti) avansu mokamą pelno mokestį, kai užpildoma FR0430.
Dabar jau persimetėte į mokėtiną pelno mokestį (deklaracija PLN204).
Rolf: Jei nerašo, kad reikia registruoti, tai ir nereikia.
, ir visų pirma reikia vadovautis jais, tuo labiau, kad jokių prieštaravimų čia nematau.
Bet dar kartą sakau: tikrai ne visos įmonės registruoja Avansinio pelno mokesčio deklaraciją apskaitoje, ir nieko blogo tuo nedaro. Tačiau jei jau apsisprendžiate registruoti, tai darykite tai teisingai, o ne taip, kaip bando mums pranešti kolega org.[/quote]
Tai ir bandau pasakyti, kad ir Apskaitos instituto nuomone avansinio pelno mokesčio pagal pateiktą deklaraciją FR0430 apskaitoje registruoti nebūtina. Avans mokestis registruojamas apskaitoje tik tada, kai jį sumokame, o jau metų pabaigoje suskaičiuojamas metų pelno (ne joks avansinis) mokestis, kuris registruojamas kaip įsipareigojimas, o šio įsipareigojimo suma mažinama sumokėtu pelno mokesčio avansu.
Dovanokit, Raini, bet pats nevisai supratote, ką atsakyme parašė Apsk. institutas. Aš pagal formą FR0430 neregistruoju įsipareigojimo, tiesiog registruoju tada, kai sumoku. Ir tikrai nieko neklaidinu. Apsk. inst. atsakyme nurodytos korespondencijos tinka tiems, kas pagal FR0430 NEREGISTRUOJA įsipareigojimo.

Rolf, nuoširdžiai dėkoju, kad mane supratote ir palaikote.

Kolega org, tamsta šiandien 12 val 58 min rašei, kad gavai pastabą, kodėl neregistruojamas pas jus mokėtinas avansinis pelno mokestis, pateikei mums Apskaitos instituto išaiškinimą, kaip jį reikia registruoti, dabar išsigini savo paties parašytų žodžių. Pasiskaityk savo pirmąją žinutę.

[quote:6874d3d974]Rainis 2008-07-11 16:09
Kolega org, tamsta šiandien 12 val 58 min rašei, kad gavai pastabą, kodėl neregistruojamas pas jus mokėtinas avansinis pelno mokestis, pateikei mums Apskaitos instituto išaiškinimą, kaip jį reikia registruoti,[/quote]
Apsk instituto klausiau, kada ir kaip teisingai apskaitoje registruoti avans pelno mokestį: tada, kai jį sumoki (kaip tai darau aš), ar tada kai pateiki deklaraciją VMI (kaip darote Jūs, gerb. Raini, kai registruojate įsipareigojimą). Pagal atsakymą avans pelno mok registruojamas apskaitoje, kai jis sumokamas.
Bet aš nesakau, kad kažkokia klaida, jei įmonės registruoja įsipareigojimą pagal pateiktą FR0430. Tik tada kitokios korespondencijos atsiranda nei pateiktos atsakyme. Ten rašo, kad avansu sumokėtas pelno mokestis registruojamas
D 2 kl Iš anksto sumok PM
K2 kl Sąskaitos bankuose.
Toliau sakoma, kad apskaičiavus pelno mokestį (atkreipiu dėmesį, kad pelno mokestį (vadinasi, pagal PLN204), ne avansinį pelno mokestį)
D 6 kl Atask metų PM
K 2 kl Iš anksto sumokėtas PM (šita korespondencija, kai atask metų pelno mokestis lygus sumokėtam avansiniam pelno mokesčiui arba yra mažesnis už sumokėtą avansą)
arba
D D 6 kl Atask metų PM
K 2 kl Iš anksto sumokėtas PM
K 4 kl Pelno mokesčio įsipareigojimai (šita korespondencija, kai atask metų pelno mokestis yra didesnis nei sumokėtas per metus avansinis pelno mokestis)

Na žinote, kolega, jeigu Apskaitos instituto reikia klausti, kaip užregistruoti apskaitoje sumokėtą mokestį... Tai kaip išvis Jūsų apskaitoje sueina galai? Ir tokia patirtimi Jūs norite su mumis dalintis? Gal geriau nereikia...

Man labai gaila, Raini, kad nesupratote, ką norėjau pasakyti...

Sveiki. IĮ šiemet persitvarkė į UAB. Avansinio PM deklaraciją pateikėm dar kaip IĮ, o už II ketvirtį sumokėjau jau kaip UAB su kodu 2641. Pasirodo VMI turi nepriemoką su kodu 2701 (IĮ APM) ir permoka su kodu 2641 (UAB APM). Man liepė užpildyti FR0781, tai dar įtariu ir delspinigių įpaišys Tai pasakykit man, mielieji kolegos, III ketvirčio APM man kaip mokėti: kaip UAB ar IĮ, nes aš kažkaip nebesuprantu Juk įmonė statusą pakeitė, informavo apie tai VMI, bet vis tiek pagal avansinio pelno mokesčio apskaitą mes IĮ... Ir kodėl turėčiau sumokėti delspinigius, jei tokius priskaitys?