PVM nuo gauto avanso

O dar durna mintis kilo...jei deklaruoti PVM per 2007 12 deklaraciją, o avanso mokėtojui nieko neduoti, o duoti tik kai jis gaus visiškai užbaigtą darbą(paslaugą)? (čia jau iš didelio rašto išeinu į lankas :D )

Pabandykite dar kartą VMI užklausti.
Ir mums parašykite, ką patarė daryti.

Prievolė atsirado priskaičiuoti PVM po 12 mėnesių, todėl sąskaitą faktūrą turite išrašyti 2008 m. 12 mėn. data (blogiausiu atveju 2009 m. sausio mėn. data) ir koreguoti 2007 m. 12 mėn. PVM deklaraciją, kadangi prievolė sumokėti PVM atsiranda gauto avanso data. VMI skaičiuos delspinigius už 180 dienų nuo nesumokėto PVM sumos nuo gauto avanso. PVM sąskaitoje faktūroje iš gauto avanso išskaičiuojate 18 proc. PVM tarifą (nes gautas avansas 2007 m. , kai tais metais galiojo 18 proc. PVM tarifas)
Apskaitoje registruojate išrašytą sąskaitą, darant įrašą:

D 2432 Biudžeto skola įmonei - (priskaičiuota PVM suma)
K 4484 Mokėtinas pridėtinės vertės mokestis - (priskaičiuota PVM suma)

Kai darbus atliksite ir išrašysite pardavimo PVM sąskaitą faktūrą, ją užregistruosite apskaitoje:

D 2411 Pirkėjų įsiskolinimas
K 4484 Mokėtinas pridėtinės vertės mokestis
K 500 Pardavimo pajamos

ir dar vienas įrašas:

D 4484 Mokėtinas pridėtinės vertės mokestis - (priskaičiuota PVM suma)
K 2432 Biudžeto skola įmonei - (priskaičiuota PVM suma)

Kadangi jau PVM tarifas yra pasikeitęs, tai skirtumą teks sumokėti biudžetui

Ir sudengite pirkėjų įsiskolinimą su gautu avansu

Reikia išrašyti PVM sąskaitą faktūrą PVM-ui nuo gauto avanso (praėjo metai, paslaugos nesuteiktos). Ar rašosi tokioje PVM s.f tik pats PVM nuo gauto avanso ar rašosi avansas + PVM nuo avanso? Kaip turi atrodyti ta PVM s.f. PVM-ui nuo avanso?

Labas rytas,
PVM s.f. Prekės pavadinime rašote: Gautas avansas 2008-xx-xx, pav. Nr.XXXX . Gautas avansas yra skaitomas kaip su PVM, vadinasi sąskaitoje nurodote gauto avanso sumą be PVM, jį išskaičiuojate (gauta avanso suma/1.18) + 18 proc. PVM (kadangi avansas gautas 2008 m. vadinasi tuo metu galiojo 18 proc. PVM tarifas) viso mokėtina suma = gauta avanso suma

Savo apskaitoje mokėtiną į biudžetą PVM registruojate sekančiu įrašu:

D 2 kl. Gautinos sumos (biudžeto skola įmonei)
K 4 kl. Mokėtinas PVM

taip pat turėsite tikslinti 2008 m. to mėnesio PVM deklaraciją kada gautas buvo avansas.

Kai pateiksite sąskaitą pirkėjui už suteiktas paslaugas, tuomet į biudžetą sumokėsite tik skirtumą tarp Mokėtino PVM ir jau sumokėto PVM ir apskaitoje darysite du įrašus, ty. Vieną registruosite normalų paslaugų pardavimą ir kitą mažinsite Mokėtiną PVM , kredituosite Gautinas sumas ir debetuosite mokėtiną PVM.

Ačiū už labai išsamų atsakymą.

Patalpų nuomos sutarty nurodėme, kad pasirašius patalpų priėmimo-perdavimo aktą turi būti sumokamas avansas už vieną mėnesį. Sutartis pasirašoma neterminuotam laikui, tai nežinia kada sutartis bus nutraukiama po 12 mėn. ar anksčiau. Ar turėčiau nuo šio avanso paskaičiuoti PVM? Ir kaip tai būtų koresponduojama? Ačiū

Ne, šiuo atveju PVM skaičiuoti nereikia.

Sakykit, kokį dokumentą aš turėčiau išrašyti tam avansui? PVM sąskaitos kaip ir negaliu, nes PVM neišskaičiuoju. Aš manau, kad pagal sutartį jie turėtų apmokėti ir jokio dokumento čia nereikėtų, bet manęs nuomininkai prašo, kad aš jiems kąnors išrašyčiau tam avansui....Jei mokėtų grynais tai PPK parašyčiau, bet jie nori pavedimu......Ką tokiu atveju aš galėčiau jiems surašyti?

Sveiki Taksiečiai,

turiu galvos skausmą :
įmonė sudarė paslaugų sutartį 2007 05 mėn su klientu, tą patį mėn buvo gautas avansas iš pirkėjų. Pirkėjai "dingo" negavę paslaugų ir nepareikalavę grąžinti sumokėto avanso. 2008 m. jiems buvo siųstas suderinimo aktas, į kurį neatsakė. Ir dar vienas dalykas-keitėsi tos įmonės pavadinimas 2007 m. 2 pusėje.

Kas pamokys kokių veiksmų imtis ir kaip čia ką padarius?

1. Koks paslaugų atlikimo terminas buvo numatytas sutartyje?
2. Kas ten per paslaugos, jei ne valstybinė paslaptis? Ar pradėjote jas teikti?
3. O telefonus ta įmonė turi? Skambinote?

Darbai turėjo būti atlikti per 2 mėn nuo avanso gavimo (avansas pervestas po sutarties pasirašymo). Darbai pagal sutartį - žemės sklypo kadastriniai matavimai. O telefonu skambinau, tai atsako kad ne ten pataikėt

PVM nuo to gauto avanso neskaičiuokite, čia ne tas atvejis, gal tų jūsų paslaugų visai nereikės.
Paprasčiausiai pasidėkite tuos pinigus kaip avansu gautas sumas ir dar laukite.
Kai jau nebeturėsite vilties grąžinti arba atlikti paslaugas, pripažinsite pajamomis.

Tai aš galiu suėjus 3 metų terminui šį avansą dėt į pajamas?
Ir gal dar sąskaitų korespondenciją? Visam gyvenimui
Ačiū.

Su įmone buvo sudaryta sutartis dėl patalpų pirkimo, paliko rankpinigius 30000lt ir dabar nusprendė tu patalpu nebepirkti. Pagal viska rankpinigių gražinti nereikia? o kaip juos parodyti apskaitoje? kai gavome rodeme kaip gauta avansa ar teisingai?

zinau kad šventes ant nosies bet gal kas padesit

Pirma pasitikrinkite, ar tikrai galite negrąžinti avanso, ar neiškils kokių problemų, suma tai nemaža.
O šiaip tai bus Kitos veiklos pajamos, korespondencija:
D Avansu gautos sumos
K Kitos veiklos pajamos.

o kitos veiklos pajamos bus apmokestinamos pajamos is ju negalima bus atimti sanaudu?

Ar apmokestinamos, ar ne, priklauso nuo preliminarios patalpų pirkimo sutarties nuostatų. Jei joje numatyta, kad sumokėtas tam tikro nustatyto dydžio avansas negrąžinamas dėl sutartinių įsipareigojimų nevykdymo - tuomet tai bus neapmokestinamos pajamos.
Jei tokio punkto nėra - apmokestinamos.