PVM nuo gauto avanso

Rona 2010-10-20 11:25
Labai reikia pagalbos

2009 m. 8 mėn. gautas avansas, bet iki šiol paslauga neatlikta.
Vadinasi, 2010-08 mėn. turiu issirasyti PVM s-faktūrą, išskaičiuojant PVM pagal tuo metu galiojantį PVM tarifą (19 %). PVZ. gautas avansas 100,- Lt
Tame sk.PVM 15,97 Lt, avansas be PVM -84,03 Lt

Galvoju taip: 2010-08 mėn.PVM s-faktūroje rašau:
Gautas avansas 2009-08 mėn. 84,03 Lt
PVM 19 % 15,97 Lt
Iš viso: 100,- Lt

Apskaitoje darau įrašus:
D 2 kl. Biudžeto skola įmonei 15,97 Lt
K 4 kl. Mokėtinas PVM 15,97 Lt

Iškilo klausimas, o kaip registruoti 84,03 Lt

Labai prašau, padėkite gerieji žmonės.

2009 m. 8 mėn. gautas avansas, bet iki šiol paslauga neatlikta.
Vadinasi, 2010-08 mėn. turiu issirasyti PVM s-faktūrą, išskaičiuojant PVM pagal tuo metu galiojantį PVM tarifą (19 %). PVZ. gautas avansas 100,- Lt
Tame sk.PVM 15,97 Lt, avansas be PVM -84,03 Lt

Galvoju taip: 2010-08 mėn.PVM s-faktūroje rašau:
Gautas avansas 2009-08 mėn. 84,03 Lt
PVM 19 % 15,97 Lt
Iš viso: 100,- Lt

Apskaitoje darau įrašus:
D 2 kl. Biudžeto skola įmonei 15,97 Lt
K 4 kl. Mokėtinas PVM 15,97 Lt

Iškilo klausimas, o kaip registruoti 84,03 Lt

Apskaitoje registruojami tik ūkiniai įvykiai. Jei PVM sąskaita išrašyta daliai realiai atliktų darbų, ar patiektų prekių, už kuriuos paimtas avansas, apskaitoje registruosite pajamas, mokėtiną pvm ir pirkėjo skolą. Jei PVM sąskaita išrašoma tik tam, kad pagal PVM įstatymą priskaičiuotume PVM už gautą avansą, registruojame tik PVM priskaičiavimą. Jūsų minėti 84,03 Lt liktų neregistruoti.

Bet tą priskaičiuotą PVM reikia sumokėti. O pagal klausėjos korespondencijas ji registruoja ir gautiną, ir mokėtiną PVM, ir tokiu būdu jo realiai nemoka. Ir pagal jūsų atsakymą tai 84,03 Lt išvis niekur neatsiranda.
Kaip paaiškinti?
Aš manau, kad tai visai rimtas ir realus "ūkinis įvykis", kada nuo avanso priskaičiuojamas PVM.

Na gal čia klausėja netiksliai įvardijo 2 klasės sąskaitą. Paprastai užvedama nauja sąskaita 2 kl. Sumokėtas PVM nuo avanso ar panašiai. Kada išrašoma sąskaita už darbus, ši sąskaitėlė sudengiama su priskaičiuotu mokėtinu PVM.

Saskaitos teisingos:
D 2... Biudžeto skola įmonei
K 4... Mokėtinas PVM
Ta suma 84,03 nėra registruojama. PVM deklaracijos tikslinamos avanso gavimo data.

Ačiū, kad atsiliepėte.

VMI puslapyje radau brošiūrą "Avanso apmokestinimas PVM". Ten 16 punkte yra paaiškinimas, kaip PVM deklaracijoje registruojamas gautas avansas ir nuo jo apskaičiuotas PVM.
"Per mokestinį PVM laikotarpį gautas avansas turi būti deklaruojamas mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos 11 laukelyje "PVM apmokestinami tiekimai", o nuo avanso apskaičiuota PVM suma 29 laukelyje".
Tai ir galvoju, kad išsirašomoje PVM s-faktūroje turi atsispindėti ne tik PVM, bet ir suma, nuo kurios skaičiuojamas PVM. O iš viso - bendra suma, kiek gauta avanso.

Taip Rona, PVM sąskaitoje faktūroje atsispindi visas avansas, ne tik PVM. Tačiau tai yra iš oro parašyta sąskaita, nes to reikia, kad pagal PVM įstatymą apmokestinti gautą avansą. Todėl ir apskaitoje tarp avanso ir mokėtino PVM gautas skirtumas niekur neregistruojamas.

O ta paslauga, aplamai, bus atlikta?

Bet tą "orinę" sąskaitą turiu išsirašyti su buh.programa. O kad s-faktūroje matytųsi visa gauto avanso suma, tai ir pakimba skirtumas tarp avanso ir išskaičiuojamo PVM. Programa iš karto ir korespondencijas surašo, bet aš turiu programai suformuluoti kokios turi būti korespondencijos.

Na.... Čia jau technikos dalykai. Jei programa ne Centas ( ), tai matyt taisyti neleidžia. O gal leidžia operacijų žurnale koreguoti sumą?

Tuomet registruokite skolą pirkėjams, pajamas ir mokėtiną PVM. Tada skolą pirkėjams galite sudengti su gautu avansu.

Ačiū kad siūlote, bet kažin, ar bus teisinga, jei registruosiu pajamas, nors paslauga dar neatlikta.
Pajamas registruosiu, kai atliksime paslaugas.
O gal toje sąskaitoje dėl PVM nuo gauto avanso rašyti tik PVM sumą?
Tada korespondencijos tiktu
D 2 kl. (biudžeto skola įmonei) priskaičiuota PVM suma
K 4 kl. (mokėtinas PVM)

O tikslinant to laikotarpio, kai gautas avansas PVM deklaraciją, į jos 11 eilutę "PVM apmokestinami tiekimai" iregistruočiau didesnę sumą, nei gaunu iš išrašytų PVM s-faktūrų registro, nes pridėčiau tą "orinę" sumą iš gato avanso be PVM.

Laba diena!
Gavau PVM s-f "Baliono nuomos garantas 24 mėn. laikotarpiui" suma ir yra PVM.
Keista, aš maniau, kad PVM skaičiuojamas nuo avanso, o čia sąskaitą už garantą (t.y. užstatas). Mes naudojame dujas "sauso" ledo gamybai.
Kaip manote:
1. ar turėjau gauti sąskaitą be PVM;
2. ar su PVM?

Ačiū!

Help!
Help!
Help!

Tai kad "garantas" nėra nei prekė, nei paslauga, turėtų būti ne PVM objektas.
Tačiau paskaitykite sutartį - ko gero, čia tiesiog paimta kažkokia nuoma "į priekį", kaip garantija, kad vykdysite sutarties sąlygas. Tikriausiai jis bus užskaitomas kaip nuomos mokestis, pasibaigus sutarčiai.

Ačiū,
bet sutartį šita suma aprašoma kaip garantas, po 24 mėn. privalome grąžinti balioną, o jei jis bus apgadyntas, tai jie mums grąžins mažesnę sumą, t.y. atims iš garanto sumos baliono remonto sumą.

Grąžindami balioną, išrašysite jiems tokią pat sąskaitą su PVM.
Šiaip tai savotiška praktika - atseit jums parduoda tą balioną su teise grąžinti. Turėtų būti tiesiog užstatas be PVM.
Visokių ... būna.

Sveiki,

norėjau paklausti koki PVM tarifą turėčiau taikyti ? jei buvo pervestas avansas 2008 m., ir iki šiol jis kabo, bet su kita įmonė nutarėm susidengti avansus. tai turiu išrašyti sąskaitas. bet tada koki PVM tarifą taikyti ? :( jei pvz: avansas buvo 1180 lt. tai 2008 m. buvo 1000+18 %, o dabar jei išrašinėsiu 2010 m. 1180 suma imt ir 975.21+21% ir bus 1180 ? kaip turėtų būt ?

ačiū :)