Mišria veikla ir PVM

[color=cyan][/color] Ar teisingai apskaiciuotas procentas (misrios veiklos)??? PVZ: Jei pajamos yra PVM apmokestinamos - 50000, PVM neapmokestinamos - 25000, dotacijos 50000, pardavimai ilgalaikio turto 1000000. PVM procentas 5proc??

Dar galimas variantas iš vis į atskaitą netraukt remonto darbų PVM

Gal padiskutuosit su manimi dėl mišrios veiklos?
Turiu 2 situacijas:
1.Nuomojam atskiras patalpas be PVM. Bendroje apyvartoje tai sudaro žiauriai didelį procentą. Tačiau tos patalpos yra atskirtos nuo kitos veiklos, kur darom PVM atskaitą. Todėl manyčiau (remiuosi PVMĮ 59 str. komentaru), kad neturėčiau teikti metinę PVM deklaraciją ir tikslinti PVM atskaitą, kadangi tas PVM visas teko PVMĮ 58.1 nurodytai veiklai.
2.Teikiam draudimo tarpininko paslaugas, už ką gaunam komisinius. Komisiniai sudaro didelę dalį bendros apyvartos, ir tai jau yra mišri veikla. Draudimo tarpininko paslaugos suteikiamos tose pačiose patalpose, kur vykdoma PVM apmokestinama veikla. Tad turėčiau teikti metinę PVM deklaraciją ir tikslinti PVM atskaitą - tikslinti tik komunalinbių paslaugų PVM, neliečiant kitų sąnaudų PVM? Nes kitų sąnaudų PVM (ir tai galima tiksliai nustatyti iš apskaitos duomenų) buvo skirtas tik PVM apmokestinamai veiklai.

Konkretus klausimas abiem atvejais.
Kaip turėčiau nustatyti PVM atskaitos procentą 25 eilutėje (FR0600) - 1)vadovaujantis neapmokestinamos veiklos procentu visoje bendroje apyvartoje, ar 2)vadovaujantis neapmokestinamos veiklos procentu tik toje apmokestinamoje apyvartoje, kuri susijusi su PVM neapmokestinama veikla?

Toliau nebenoriu analizuoti, nes man makalynė jau gaunasi. Palieku jūsų išvadai.

tax.lt/postp529218.html#529218

tax.lt/postp528945.html#528945

Ačiū, Artai - vadinasi, viskas priklauso nuo to, kaip sugebėsim atskirti PVM apmokestinamai ir neapmokestinamai veiklai gautų paslaugų PVM.
Reikėtų kas mėnesį konkrečiai įvardinti neapmokestinamai veiklai gautų paslaugų (komunalinės ir kt.) bei sunaudotų kanceliarinių prekių kiekį. Susirašyti kokias tai pažymas ir kaupti iki metų pabaigos, o tada išvesti procentą.
Ir vis tiek nesuprantu, kaip tą procentą apskaičiuoti.
Sakykim, yra 2 parduotuvės. Tik vienoje iš jų teikiam draudimo tarpininko paslaugas.
Vadinasi, apskaičiuodami procentą, turėtume skaičiuoti, kiek procentų draudimo tarpininko komisiniai (jie neapmokestinami PVM) sudaro būtent tos parduotuvės apyvartoje, o ne apyvartoje nuo abiejų parduotuvių - ar teisingai galvoju?

jokio procento neišsivesti.
Dar kartą:
Mišrios veiklos atveju yra du PVM atskaitos būdai:
1.Procentinis - apskaičiuojamas santykis tarp PVM apmokestinamos ir neapmokestinamos veiklos pajamų.
2.Konkretaus PVM neatskaitymas - t.y priskyrimas neapmokestinamai veiklai.taškas.Jokių procentuočių.

Čia gautųsi š... Nes neapmokestinamos pajamos sudaro apie 80 proc. Kodėl turėčiau netekti ir tos PVM dalies, kuri trenka prekybos ar kitų paslaugų apyvartai, ar ne?
Bet vis tik - jei būtų nuspręsta pritaikyti šitą būdą, tikslint turėčiau tik tą PVM atskaitos dalį, kuri tenka neapmokestinamai veiklai, ar visai įmonės PVM atskaitai???

O čia nelabai išeina dėl tokios paprastos priežąsties, kad viskas vyksta tose pačiose patalpose: elektra, vanduo, šildymas... Kaip tad atskirti?

Įsakymu.Su paaiškinimu. Suitik, juk nelogiška, esant 5 000 kvm. parduotuvei, ir kabinete, kur be diriko, trijų pavaduotojų ir 11 apskaitininkių sėdi draudimo konsultantas, šildymo ar elektros sąnaudas skirstyti pagal apyvartą. Pagal plotą, pagal svorį pvz. galima

Na, pas mus ten ne 5000 kv.m, ten skylė. Ir jei iš draudimo komisinių gaunam 10000, o apyvarta paredavimų ir paslaugų - kokie 2000, tai nežinau, kaip turėtų skambėti įsakymas tokiu atveju...

Reikia laikytis optimalumo principo:
- jeigu naudinga išsiaiškinti, kiek ir kokius el. prietaisus naudoja konsultantas ir kiek ir kokius el. prietaisus naudoja parduotuvė - išsiaškinti.Gal būt konsultantas naudoja tik 1% el. energijos.tas pats su vandeniu-galima skaičiuoti pagal darbuotojų skaičių, ar pagal tai, kam(kokiom funkcijom) objekte naudojamas vanduo - gal plaunate salotas ar pinigus o konsultantas naudoja tik 2% vandens.

Sunku bus išsiaiškinti - toj skylėj tik viena vienintelė darbuotoja - ji ir pardavėja, ir kasininkė, ir nuotraukų gamintoja, ir draudimo tarpininkė.

Jei nėra skalbenkęs -tada pagal pajamas. Išskyrus, aišku, prekių pirkimo PVM

Pagal būtent tos parduotuvės visas pajamas, ar pagal visos įmonės pajamas? Nes įmonė turi 3 objektus.
Tikriausiai tik pagal tos parduotuvės pajamas. Bet ir čia nenoriu sutikti. Kodėl turėčiau tikslint perparduot skirtų prekių pirkimo PVM, kai jos niekaip nesusijusios su neapmokestinama veikla?
Jomajo, nu košė kažkokia...

Jei dar aktualu
Žiūrėk, jei ta tarpininko darbo vieta būtų ne Tavo įmonės, o kažkokios kitos įmonės, kuriai Tu nuomoji ar pagal panaudą atiduodi tam tikrą parduotuvės kvadratūrą, tai komunalinių neskirstytum pagal Tavo išvardintus kriterijus? Tai kodėl dabar mėgini pritempt prie skirstymo pagal pajamas ir pan? Dokumentuočiau vietą, kur teikiamos tarpininko paslaugos ir pagal kvadratūrą paskaičiuočiau komunalines. Parduotuvės komunalinių PVM atskaita - į atskaitomą PVM, stalo su kėde, skirto tarpininkavimo paslaugoms, kvadratūros komunalinių PVM - į neatskaitomą PVM. Sukaupiu PVM, kuris priskirtas PVM neapmokestinamai veiklai, PVM apmokestinamai veiklai, nepriskirtiną tiesiogiai konkrečiai veiklai PVM (gaunu 3 sąskaitas) ir perskirstau nepriskirtiną tiesiogiai konkrečiai veiklai PVM pagal pajamas (visas pajamas), jei tikrai man priklauso tą PVM perskirstyt (pagal PVMĮ 60 str. 6 dalį).

Aktualu.
Tai vat ir aš apie tai. Pabandysiu su skaičiukais - ar viską teisingai supratau, ką judu su Artu čia pakomentavot.
Sakykim, bendra apyvarta (viską rašysiu be PVM) susideda iš:
prekių perpardavimas (viskas PVM apmokestinama) - 10.000,00
paslaugų teikimas (taip pat PVM apmokestinama) - 20.000,00
draudėjo tarpininko komisiniai (PVM neapmokestinama) - 80.000,00
VISO - 110.000,00
Vedu procentuką - apmokestinamai veiklai tenka 27%.
Perpardavimui skirtų prekių pirkimo PVM - 500,00
Paslaugų savikainos PVM - 1000,00
Vanduo, elektra, šildymas, kanceliarinės prekės etc. - jų PVM atskaita 3000,00

Tikslinu PVM atskaitą su metine PVM deklaracija:
3000,00*27% = 810
Vadinasi, biudžetui turėsiu grąžinti 2190 Lt (3000-810)
Taigi, nei prekių, nei paslaugų PVM atskaitos neliečiu.
Žinoma, čia reikia, kaip Artas sako, susitvarkyti su įrodymais. Tačiau šiuo atveju jie akivaizdūs. Susitvarkyti galima norint išsaugoti kažkokią dalį komunalinių PVM atskaitos.
Vaikučiai, ar viską aš čia gerai surašiau, ar ką ne taip?

Taip, ir dar vandenį, elektrą, šildymą tų patalpų, kur stovi "PVM neapmokestinami stalas ir kėdė" perskirstyčiau į sąskaitas pagal tiesioginį priskyrimą PVM apmokestinamai ir neapmokestinamai veiklai, t.y. nei vanduo, nei šildymas, nei elektra į tą Tavo pavyzdžio 3000 Lt sumą jau nepatektų.

Taigi paprotink, kaip tai padaryti - parduotuvėje tik vienas darbuotojas, jis ir pardavėjas, ir draudimo tarpininkas - naudojasi ta pačia viena kėde ir tuo pačiu tualetu

Loreta, ar išdurnėjai?
Dar tokio negirdėjau. na aišku, kad ką galima tiesiogiai - atskaitai (prekės), o iš kitko nedaryk cirko. Yra tvarka- procentaliai, taip ir daryk.

Nu neišdurnėjau dar kol kas, ale neaišku, kiek dar ilgai tempsiu
Aš procentaliai ir galvoju, bet xebrytė siūlo kažką gudresnio padaryt - tai ir klausiu...
Dar dėl to procento. Sakykim, viską kaip aprašįiau, taip ir apskaičiuoju.
Bet sakykim, yra dar viena parduotuvė, priklausanti tai pačiai įmonei. Skaičiuojant procentą, reikia imti abiejų parduotuvių bendrą apyvartą, ar tik tą, kurioje papildomai vykdoma draudimo tarpininko veikla? Mano galva, reikia imti visos įmonės bendrą apyvartą. Taip netgi geriau - mažesnis neapmokestinamos apyvartos procentas gaunasi.

Ir mano galva Viena galva gerai, dvi... Gal dar trečia atsiras