Atostogų rezervas

nu gal jau perkaito smegenine, bet kazko nepagaunu...
Koresponduoju panaudotu atostoginiu iskelima D 4466 (rezervas) ir K 61 (DU sanaudos)
Tai as iskredituoju ir sodros sanaudas....
Juk sudarant rezerva ankstesniais metais i K4466 "ikrenta" DU sanaudos + sodros ir gf sanaudos (neleidz. atsk.).

na, gal parasysiu apie savo beda is kitos puses :)
2009 m. pradziai kaupimu buvo K4466 - 80000 Lt
2009 12 31 kaupimu lieka K4466 - 40000 Lt

Kai buvo sudaromi kaupimai, i K4466 pakliudavo suma DU+ sodra + gf. Du - ledziami, o sodra ir gf neleidziami.
2009m. buvo atleista labai daug darbuotoju. Skaiciuojant kompensacijas uz nepanaudotas atosotgas buvo debetuojamos DU sanaudos.
2009 12 31 iskeliu ismoketus atostoginius:
D 4466
K 6... DU sanaudos
K ????? sodros sanaudos, kurios ankstesniais metais buvo itrauktos i neleidziamus
Va cia man ir neaiski korespondencija. Atsiranda KAZKURI 6 kl. saskaita KREDITE.... ka su ja daryt?

Perskaičiau šią temą ir norėčiau rimtesnio komentaro. 31VAS sako kad pirmą kartą taikant šį standartą įsipareigojimas darbuotojams parodomas koreguojant nepaskirstytojo pelno likutį ataskaitinio laikotarpio pradžioje, o aiškinamajame rašte pateikiamas paaiškinimas. Audito ir apskaitos tarnyba (AMA 2009 lapkričio mėn.) rašo, kad pirmą kartą taikant šį standartą poveikis, kurį įmonės veiklos rezultatams daro turto ir įsipareigojimų, susijusių su atlygiu darbuotojams, apskaitos politikos keitimas, parodomas ataskaitinio laikotarpio balanse, nuosavo kapitalo pokyčio ataskaitoje ir aprašomas aiškinamajame rašte. Suprasčiau taip: jeigu anksčiau įsiskolinimo darbuotojams už nepanaudotas atostogas apskaitoje nerodėme, tai 2009-12-31 priskaičiuotos sumos į 6klasę netraukiamos o kredituojama 4 klasė ir debetuojama 3klasė, t.y. mažinamas nepaskirstytasis ankstesnių metų pelnas?

na, aš suprantu kitaip:
55. Pirmą kartą taikant šį standartą, turto ir įsipareigojimų, susijusių su atlygiu darbuotojams, apskaitos politikos pakeitimo poveikio rezultatas parodomas koreguojant nepaskirstytojo pelno (nuostolių) likutį ataskaitinio laikotarpio pradžioje, o aiškinamajame rašte pateikiant atitinkamus paaiškinimus.

T.y taikyti pradedate 2009 metais. Ataskaitinio laikotarpio pradžia -2009 metų pradžia.
T.y atostogos, likusios už 2009 metus yra SĄNAUDOSE, ankstesnių metų - nepaskirstyto pelno/nuostolio likutyje.
Pvz. žmogėnas turi 40 dienų 2009.12.31, 28 dienos yra sąnaudose 2009, 12 dienų yra nepask. P/N

Dar kartą Sigita pacituosiu, gal neskaitėte, liko ankstesniame puslapyje:


T.y D 446
K 61 DU
K 66 sodra ir taip toliau.
Storno įrašas kaupimams, t.y lygiai toks kaip kaupimas tik raudonai.'


2009 12 31 iskeliu ismoketus atostoginius: - čia darote labai neteisingai. Nereikia plakti rezervo su FAKTIŠKAIS atostoginiai. Rezervai skaičiuojami arba metų gale ar kas ketvirtį, atostogos būna tada (dažniausiai) kai šilta. VDU, kai šilta, yra kitoks, negu tada kai šalta ar ketvirčio pabaiga -jis linkęs keistis.Todėl pvz. darbuotojui JJ sukaupus 12.31 rezervą, išleidus jį atostogaut 07, neįtikėtina, kad FAKTIŠKI Atostoginiai atitiks Sukauptus atostoginius.

Labai atsiprasau uz ikyruma....

Buvo iki 2009m. sudarytas rezervas :
D611154 (rezervo sanaudos leidziami)-K4466 - 10 000
D611155(sodros neleidziami) -K4466 - 3 098
D611156 (Gf neleidziami) -K4466 - 10


2009 12 31 sudarau rezerva uz einamus metus:
D611154 (rezervo sanaudos leidziami)-K4466 - 1 000
D611155(sodros neleidziami) -K4466 - 398
D611156 (Gf neleidziami) -K4466 - 1

2009 12 31 koreguoju, nes rezervas sumazejo del didziosios dalies atleistu darbuotoju:
D 4466 K611151 (DU sanaudos) - 7 000
D 4466 K611155 (sodros neleidziami) - 2 169
D 4466 K611156 (Gf neleidziami) - 7

2009 12 31-ai turiu KREDITE 611155 - 1 771 ir KREDITE 611156 - 6. Stai cia ir nebeaisku, ka daryti su siomis kreditinemis 6 kl. saskaitomis. Iskelti i neapmokestinamas pajamas, nes tai buvo praejusiu laikotarpiu neleidziami atskaitymai?

O kas jums liepia iškelti? Čia ne 2-a ir 4-a klasė (išskyrus kontrarines sąskaitas),sumos gali jose ir pagulėti.

2009 12 31- ai jos jau nebegales guleti....

Aciu labai uz atsakymus ir nerealia kantrybe :)

PLN204 - 19 eilute, o Pelno nuostolio ataskaitoje MAŽINS veiklos sąnaudas ( ir NIEKADA nedidins pajamų)

Pagaliau makaulėj viskas susidėliojo į lentyneles. Ačiū

Ačū. Jūsų tiesa, supratau. Bet gal dar toliau paaiškintumėte: pvz. 2010m. darbuotojas išeis atostogų už 2008-2009m ,bei už 2009-2010m. (paprastai atostogos suteikiamos ne nuo metų pradžios, o už atidirbtus 12 mėnesių) 56 kalendorines dienas. Tai apskaitoje atostoginius reikės skirti? Už 2010m. tenkančius atostogų mėnesius priskaičiuoti atostoginiai bus leidžiami 2010m. atskaitymai t.y. D 6 klasė, o už ankstesnių metų (2008-2009) atostogų mėnesius priskaičiuoti atostoginiai mažins sudarytą atostogų rezervą t.y. D 4 klasė? Kažkaip sunkokai suvokiu, jeigu 2009-12-31 priskaičiuosiu kiekvienam darbuotojui sumas už nepanaudotas atostogas, o darbuotojas atostogaus 2010 m. spalio mėn. ir jo atlyginimas atostoginiams skaičiuoti bus visai kitas? O soc.draudimo įmokos? Pagal mokesčius kaupimai soc.dr.įmokoms ir garantiniam fondui pripažįstami leidžiamais atskaitymais tik kai faktiškai suteikiamos atostogos. Gal žinote literatūros kur galima pagilinti žinias šia tema?

Ok, jau rašiau kelis kartus, paprašysiu dar kartą:

Suformuojamas rezervas pirmą kartą:
2005 12 31 K616 D4469 (kiek sąnaudų rūsių formuojam, tiek Skirtingų sąskaitų naudoti)
2006 01 išėjo atostogų D 610 K4463
2006 08 išėjo atostogų D 610 K4463
2006 09 išėjo atostogų D 610 K4463
2006 12 31 iš NAUJO APSKAIČIUOJAM REZERVĄ pagal tam momentui esamus vidurkius ir nepanaudotas ats. dienas. TIK POKYTIS, VIEN TIK REZERVO Pokytis įvedamas
a) jei didėja K616 D4469 , jei mažėja D616 K4469
2007 01 išėjo atostogų D 610 K4463
2007 08 išėjo atostogų D 610 K4463
2007 09 išėjo atostogų D 610 K4463

2007 12 31 iš NAUJO APSKAIČIUOJAM REZERVĄ pagal tam momentui esamus vidurkius ir nepanaudotas ats. dienas. TIK POKYTIS, VIEN TIK REZERVO POKYTIS įvedamas
a) jei didėja K616 D4469 , jei mažėja D616 K4469.


Jeigu rezervas formuojamas pirmą kartą 2009 metais, ir yra daug ( REIKŠMINGA SUMA) nepanaudotų atostogų už 2008 ir ankstesnius metus:
D 334X - nepripažintas ankstesnių metų nuostolis
K 4469 atostogų rezervas

2010 12 31 suskaičiuojam rezervą. Atsižvelgiant į priklausomų atostogų dydį, nustatom, kiek atostogų dienų LIKO UŽ 2008 ir ankstesnius metus.
To (senojo- iki 2009 ) rezervo mažinimas vyksta reversuojant nepripažinto nuostolio sąskaitą:

K 334X - nepripažintas ankstesnių metų nuostolis
D 4469 atostogų rezervas.
Anksčiau ar vėliau ( kai bus išnaudotos atostogos), ši sąskaita turi užsidaryti į nulį.

Kitas rezervas ( suformuotas per sąnaudas), keičiamas aukščiau aprašytu greituoju būdu.

Gal galite mane sudirbti į miltus dėl tų rezervų? Jonas pradėjo įmonėje dirbti 2009-01-02 , per 2009m. atostogų neturėjo, 2009-12-31 priskaičiuoju už nepanaudotas 2009m. atostogas: D 6 kl. leidžiami 2009m. atskaitymai ir K 4 klasė rezervai.
2010-01-02 Jonas išeina atostogų už 2009m. priskaičiuoju atostoginius: D 6kl. leidžiami 2010m. atskaitymai ir K 4 kl. skola darbuotojui.
Jonas toliau dirba visus 2010m. 2010-12-31 jis vėl turi nepanaudotų atostogų. Priskaičiuoju Jonui už nepanaudotas atostogas ir dabar jau lyginu su 2009-12-31 sudarytu rezervu ir priklausomai nuo gauto skirtumo didinu arba mažinu rezervą ir mažinu arba didinu leidžiamus atskaitymus?
Tai Jono atostoginiai už 2009m. yra ir 2009m. leidžiami atskaitymai ir 2010m. leidžiami atskaitymai?

Tikrai ne pradekyte su tais atost.kaupimo rezervais, ypatingaj jei pas Jus tik 14 darbuotojų ir Kaupimai nenumayti Apskaitos politikoje. Auditui matyt nėra ką veikti. Aš įklimpau į tą balą 2004 m. O 2005 m gavau D.Mačernienes knyga, ir ten aiškiai parašyta: "Sprendimą, ar reikia daryti kaupimus atost.., ar ne, reiktų priimti atsižvelgiant į jų sumos reikšmingumą" "Kiekvieną mėnesį tiksliai nustatyti nepanaudotų atostogų dienas, skaičiuoti vidut. DU, gar mok. SoDra, mažų mažiausia neracionalu. Praktika rodo, kad atost suma labai skiriasi nuo apskaičiuotų kaupimų... Taigi ko verti tie tikslus skačiavimai. Tik nereikalingas laiko gaišimas." ( AA irM Aktualijos "Kaip sudaryti 2005-ųjų finansinių metų atskaitomybę ir apskaičiuoti PM" pusl 82-86) Pilnai sutinku, nes apskaita labai sudetinga. Sekmes

Tikrai nepradėtume, gal būt ( vis tik tai labai įdomu, yra nemažai konceptualių klausimų ir problemų), tačiau kai pagrindinis akcininkas kalba ne mūsų kalba, sumos yra dideles ( 20 darbuotojų o rezervas ohohoOHOHO).

O Mačernienės naftalinu kvepiančią citatą galima įdėti tik į LR apskaitos ir mokesčių istorijos vadovėlį, ir palyginti, kai evoliucionavo mūsų ir kitų šalių apskaita.
T.y seniai nebereikia skaičiuoti kas mėn. - VMI pripažino, kad užtenka metų gale.

Na jei sumos reikšmingos, tada reikia žaisti, nes jei tiksliai apskaičiuotos-tai vis gi leidžiami atskaitymai (tik DU kaupimai) taip?

Galim į ką nors prabangaus sudirbti

O rimtai. panagrinėjam Joną ir jo (ne)atostogavimo įtaką įmonės pelno mokesčiui.
1.Jonas neatostogavo 2009 metais.
Atostogų tarkim turi standartinį dydį - 28 k.d.
Rezervas DU - leidžiami 28 k.d. VDU tarkim 100.
Rezervas 28*100*0.7(DarbDien koeficientą) =1960
2.Jonas atostogavo 2010. klausimas -KIEK?Kodėl svarbu, žiūrėsim toliau
Bet kokiu atveju - atostogos leidžiami.
3.2010 12 31 datai rezervas apskaičiuojamas taip:
a) jei Jonas atostogavo mažiau nei 28 dienas ( pvz) 14,
tada bendra nepanaudotų atostogų suma yra 42 dienos. Ir iš jų 28 yra LEIDŽIAMI ( kaip tenkantys 2010 metų sąnaudoms) o 14 dienų už 2009 patampa neleidžiamais. kadangi VDU pasikeitė -tarkim 110.
rezervas leidžiami 28*110*0.7=2156
Rezervas neleidžiami 14*110*0,7=1078.

Įvedam TIK pokyti..
Leidžiami D611( 2156-1960)=196 Lt
Neleidžiami D66 1078

Pokytis leidžiamuose įvyko TIK DĖL VDU padidėjimo.

b) jei Jonas atostogavo daugiau nei 28 dienas ( pvz)42,
tada bendra nepanaudotų atostogų suma yra 14 dienos yra LEIDŽIAMI ( kaip tenkantys 2010 metų sąnaudoms)
rezervas leidžiami 14*110*0.7=1078

Įvedam TIK pokyti..
Leidžiami D611( 1078-1960)=-882 Lt

T.y dėl prabangiai ilgų atostogų rezervas ryškiai sumažėjo, nors vidurkis padidėjo.

Tai čia galima skaičiuoti ir skaičiuoti, bet kur logika, kad už tuos pačius metus atostogos į leidžiamus atskaitymus patenka ir 2009m. ir 2010 m. ? Matyt jau man ir nedaeis....

Atostogų rezervo esmė, tai tikslas parodyti balanse kiek akcininkai įsipareigoję savo darbuotojams. Nepanaudotos atosotgos, tai žmogaus jau uždirbta ir įmonė kiekvieną dieną patiria sąnaudas, kurios nėra priskaitomos. Kai žmogus išnaudoja atostogas viskas gerai, kai lieka, tai įmonės savininkai yra jam įsipareigoję tuos pinigus sumokėti.
Apskaičiuoti tai dažnai nėra galimybės ir jei suma nėra reikšminga, netgi galima neskaičiuoti. Todėl yra skaičiuoja balanso sudarymo datai, kad parodyti kiek savininkai įsipareigoję darbuotojamas.
VMI leidžia juos dėti į leidžiamus atskaitymus, bet nerekomenduoju.
Teko su jais knsultuotis vaje kokia velniava.
palikyte juos prie neleidžiamų, o jei kitų metų gale bus pereikvota gausyte neapmokestinamas pajamas.
Ir jei pas jumis nebuvo skaičiuota anksčiau rezervo, tai jau apskaitos klaida ir ji turėtų būti taisoma.

B) 2009- į leidžiamus rezervas. Suma 1960.
Rezultatas: 1960 leidžiamų sąnaudų
2010 - išėjo atostogų 42 k.d* 110*0,7=3234 Leidžiami.
2010 - perskaičiuojamas rezervas.Leidžiami sumažėja 882
Bendras leidžiamų atskaitymų rezultatas 3234-882=2352 (tik dėl vidurkio padidėjimo)
Niekas nesidvigubina
Jeigu vidurkis vienodas, tada:
2010 - išėjo atostogų 42 k.d* 100*0,7=2940 Leidžiami.
2010 - perskaičiuojamas rezervas.Leidžiami sumažėja 980
Bendras leidžiamų atskaitymų rezultatas 2940-960=1960

T.y lygiai tiek pat kaip ir 2009