PVM deklaracija FR0600

Ir kur šitame PVMĮ straipsnyje randate nors žodį apie palūkanas?
28 straipsnis. Finansinės paslaugos

1. PVM neapmokestinamas paskolų teikimas, tarpininkavimo paslaugos dėl paskolos suteikimo, taip pat suteiktos paskolos priežiūra, jeigu ją vykdo tą paskolą suteikęs apmokestinamasis asmuo.

2. Jeigu kitaip nenustatyta 46 straipsnyje, PVM neapmokestinamas finansinių garantijų ir laidavimų teikimas, taip pat suteiktos finansinės garantijos ar laidavimo priežiūra, jeigu ją vykdo tą garantiją ar laidavimą suteikęs apmokestinamasis asmuo.

3. PVM neapmokestinamos indėlių ir kitų grąžintinų lėšų priėmimo ir tvarkymo paslaugos, atsiskaitymų tarp bankų ir (arba) kitų kredito įstaigų įskaitymas (kliringas), taip pat kitos su atsiskaitymų organizavimu susijusios paslaugos, pinigų pervedimas, atsiskaitymo negrynaisiais pinigais organizavimas (įskaitant banko kortelių ir kitų mokėjimo priemonių išleidimą, jų turėtojų aptarnavimo paslaugas ir operacijų su jomis atlikimą), akredityvų išleidimas ir susijusios su jais operacijos, taip pat sandoriai dėl skolų ir skolinių pasižadėjimų. Šios dalies nuostatos netaikomos skolų išieškojimo paslaugoms, taip pat finansuotojo paslaugoms, teikiamoms pagal faktoringo sutartį.

4. PVM neapmokestinami sandoriai dėl valiutos (įskaitant valiutų keitimą), taip pat grynųjų pinigų įmokų priėmimo ir išmokų mokėjimo, pinigų tvarkymo ir kitos paslaugos, tiesiogiai susijusios su bet kokios valiutos banknotais ir monetomis.

5. PVM neapmokestinami sandoriai dėl vertybinių popierių, išvestinių finansinių priemonių, taip pat tarpininkavimo nurodytuose sandoriuose ir kitos tiesiogiai su nurodytais sandoriais susijusios paslaugos (emisijos organizavimas, vykdymas, registravimas ir kt.). Šios dalies nuostatos netaikomos:

1) sandoriams dėl vertybinių popierių, patvirtinančių kokias nors teises į nekilnojamuosius pagal prigimtį daiktus;

2) sandoriams dėl vertybinių popierių (išskyrus nurodytuosius šio Įstatymo 111 straipsnyje), patvirtinančių nuosavybės teisę į prekes, nenurodytas šios dalies 1 punkte;

3) sandoriams dėl vertybinių popierių, patvirtinančių teisę ar pareigą įsigyti ar perleisti vertybinius popierius, nurodytus šios dalies 2 punkte;

4) vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių saugojimo paslaugoms;

5) vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių portfelio valdymo, konsultavimo investavimo į vertybinius popierius ir (arba) išvestines finansines priemones klausimais, taip pat vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių rinkos tyrimo paslaugoms.

6. PVM neapmokestinamos investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, uždaro tipo investicinių bendrovių, investicinių fondų ir pensijų fondų turto valdymo paslaugos.

7. Apmokestinamasis asmuo, teikiantis šio straipsnio 1–4 dalyse nurodytas paslaugas, turi teisę pasirinkti skaičiuoti PVM už šias paslaugas šio Įstatymo nustatyta tvarka, jeigu pirkėjas (klientas) yra apmokestinamasis asmuo PVM mokėtojas, ir šis pasirinkimas galioja ne trumpiau kaip 24 mėnesius nuo pasirinkimo deklaravimo dienos visiems jo sudaromiems atitinkamiems sandoriams. Savo pasirinkimą apmokestinamasis asmuo privalo deklaruoti centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka.

O tryliktame laukelyje įrašomos 20 - 33 PVMĮ straipsniuose išvardintos paslaugos. Kiti straipsniai į palūkanas ir iš tolo nepanašūs, bet ir šitame aš palūkanų nerandu.
Todėl niekada jų į PVM deklaraciją nerašau.

Komentare:
28 straipsnis. Finansinės paslaugos

1. PVM neapmokestinamas paskolų teikimas, tarpininkavimo paslaugos dėl paskolos suteikimo, taip pat suteiktos paskolos priežiūra, jeigu ją vykdo tą paskolą suteikęs apmokestinamasis asmuo.

Komentaras

1. PVM neapmokestinamas atlygis, gautas už paskolų teikimą, neatsižvelgiant į tai, ar paskolą suteikęs asmuo yra bankas, kredito unija, įmonė, fizinis asmuo ar pan.

1 pavyzdys

Įmonė A, PVM mokėtoja, įmonei B, kuri nėra PVM mokėtoja, metams suteikė paskolą su 5 proc. metinėmis palūkanomis. Šiuo atveju įmonės A už paskolos suteikimą gautam atlygiui – palūkanoms taikoma PVM lengvata, t. y. įmonės A gautos palūkanos PVM neapmokestinamos.

Taip, palūkanų už paskolas apmokestinimas PVM būtent pagal PVM Įst 28 straipsnį

Priklauso nuo to, ar pas jus prieš tai buvo mokėtinas PVM ir ar jis tvarkingai sumokėtas.
Jei nelabai tvarkingai - gautino PVM atsiradimas ankstesniu laikotarpiu sušvelnins jūsų padėtį :))

[quote=vvirginija1]Aš irgi sakyčiau kad nereikia tikslinti ankstesnio laikotarpio, nors aišku galit tikslinti, čia jau kaip jūs nuspręsit. Kitas reikalas jei tai būtų pardavimo saskaita. O dėl to kad apskaitoje kito mėnesio saskaita, tai aš paprasčiausiai ant tos saskaitos užrašau kad gauta pavėluotai, į apskaitą įtraukta pvz to einamojo mėnesio 1 d.
Pasiskaitinėkit čia:
tax.lt/posts3151-160.html&postdays=0&...

O kaip skolas suderinat, jei 06 sąskaitą įtraukiat, tarkim, 09 01 dieną?

Grąžinome tiekėjams prekes, ar grąžintų prekių PVM reikia atimti iš 25 eilutėje rodomo pirkimo PVM ar tik iš 35 eilutėje rodomo atskaitomo PVM?

1.12. grąžino pardavėjui dalį iki 2008-12-31 gautų prekių (kurių pirkimo PVM buvo įtraukusi į PVM atskaitą) ir išrašė pardavėjui debetinę PVM sąskaitą faktūrą, kurioje nuo nurodytos grąžintų prekių vertės – 25000 Lt apskaičiavo ir išskyrė 4500 Lt PVM.

Įrašai 2010 m. sausio mėnesio PVM deklaracijoje:
25 laukelis – (-25 000 Lt);
35 laukelis – (-4500 Lt);
Čia iš VMI puslapio, bet niekaip nesuprantu kodėl iš 25 laukelio reikia atimti 25000

Tik 35-oje.

Sveiki,

Kllientui išrašome PVM S/F už paslaugas kurios yra apmokestinamos standartiniu PVM tarifu, taip pat klientas kompensuoja ir darbuotojui išmokėtus dienpinigius bei lėktuvo bilieto sąnaudas.
Ar šias sąnaudas reikia taip pat apmokestinti standartiniu PVM tarifu?

Priklauso nuo to, ar nuo to dar jūs norite papildomai "užsidirbti" :))
Jei tik norite atgauti tai, ką patys sumokėjote, rašoma paprasta sąskaita (laisvos formos dokumentas) išlaidų kompensavimui.
Jums dėl to mažės sąnaudos.
www.taxsun.com/postp341598.html

Kai skambinau VMI jie sako, kad turiu pridet prie darbu vertes ir jokiu paprastu saskaitu.
Su klientu sutarta darbų kainos, taip pat pagal sutartį numatyta, kad jeigu bus papildomu islaidu išskirsim atskirom eilutėm.
Jeigu visgi naudauciau paprastas S/F sąnaudų kompensavimui, kaip turėčiau apsigint prie VMI?

O ką jums gintis
Patyrėte sąnaudas, kurias jums kompensuos.
Taigi, sąnaudų neliks, mokesčių nenuskriausite.
O to vadinti jūsų pajamomis...niekaip nepavadinčiau.
O VMI gal ir norėtų :))

Nors..gal galimi abu variantai:
- sąnaudų mažinimas, kaip jums rašiau
- pripažinti pajamas ir sąnaudas, kurios šiaip jau vienodos.

ar reikia atskirai deklaracijoje nurodyti :

buvo išrašyta tiekėjui pvm s/f pagal susitarimą už parduotą kiekį ledų

kontuotė K500 K4701 1500+315
D2411(skola tiekėjo)1815

Kaip jūs galite rašyti sąskaitą tiekėjui?
Tai tiekėjas turi rašyti jums.

na jis mums tiekė ledus ir už tam tikrą parduotą kiekį ledų jie mums sumoka tam tikrą sumą

o ką tokiu atveju reiktų išrašyt?
gal aš ne taip išsireiškiau ir ne taip supratot

Tai jūs dirbate su tuo ledų tiekėju konsignacijos pagrindais. Ir pagal sutartį jie jums sumoka už tarpininkavimą parduodant, komisinius. Taip, jūs jiems išrašote sąskaitą. Tai jūsų pajamos, rodote jas kaip ir kitas pajamas ir pardavimo PVM FR0600 11 ir 29 eilutėse.

Ačiū labai

o grąžinamų prekių pvm nurodau tik 35 eil ?

Jūs tas prekes grąžinate, ar jums grąžina?

mes grąžiname

Kokį dokumentą išrašote?
O gal čia kalbate apie neparduotus ledus? Pagal kokį dokumentą juos buvote gavę?